安徽省建设项目竣工决算审计规定

竣工财务决算审计工作方案第一篇：竣工财务决算审计工作方案竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。

具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。

（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。

（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。

具体内容为：① 竣工决算编制依据；② 项目建设及概（预）算执行情况；③ 建设成本；④ 交付使用资产；⑤ 尾工工程；⑥ 结余资金；⑦ 基建收入；⑧ 投资包干结余；⑨ 投资效益评价。

3、审计依据（1）法规依据◇ 财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）；◇ 财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）；◇ 财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）；◇ 财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）；◇ 《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。

审计论坛基本建设项目竣工决算财务审计的内涵基本建设项目竣工决算财务审计是对建设项目财务经济活动进行监督、审计、控制和管理过程中采取使用的一种特殊的、重要的工作形式，是一项技术性强、专业性强的基础性工作。

企业审计控制还在于监督，能够进一步降低投资建设项目实施过程中存在的财务风险。

从某种角度来看，竣工决算财务审计对于基础建设项目质量的持续、稳定提升，无疑是非常有效的，具有不可或缺的价值。

在项目竣工决算财务审计中，对项目中构成投资要素的审计项目及各项主要财务经济指标进行全方位、详细的分析核算，力争确保实际选用的一切因素和指标真实、科学，进而准确。

对审核结果进行评价，最终为上述投资审核项目编制真实、准确的数据报告，以方便投资项目的其他投资人了解工程资金的使用和效益。

基本建设项目竣工决算财务审计的重要性建设工程项目年审、竣工决算等专项年度审计报告的内容，至少应涵盖反映年度的建设数据和竣工概况表、财务决算、资金明细等。

其他项目资料如竣工交付或实际选用时的项目资金汇总表、建设工程竣工结算表、折旧后的项目设备安装投资工程成本表等技术文件。

而对于审计报告而言，往往则是以之前的竣工结算案例为依据，通过实施项目竣工决算财务审计，能够对项目资产的各种实际情况进行综合分析，对于各个单位而言，能够更加准确、清晰地认识到基本项目的整体经济效益，对于项目资金的整体使用也能够形成更加充分的认识与了解，以便相关建设项目管理单位进一步办理实物登记手续。

保证各项项目资产及进行产权登记事项的合法性以及科学性，能够为全方位进行项目概算、计划以及竣工结果验收等提供相关的数据支持。

基本建设项目竣工决算财务审计现状一、财务管理不完善在目前开展的基本建设项目投资中，基本建设财政资金管理运用还普遍存在问题，主要体现在以下几个方面：一是受市场环境影响，过去大部分基建单位更关注建设项目的整体进度，对建设项目的财务管理重视程度不够。

二是基建项目实施的内部财务工作管理流程较为冗长复杂，大多数情况涉及多个专业部门、成员相互间的频繁分工协作，但是整体的专业素质和岗位工作要求的稳定性严重不足，极大地影响了整个财务运行管理的效率。

竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。

具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。

（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。

（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。

具体内容为：① 竣工决算编制依据；② 项目建设及概（预）算执行情况；③ 建设成本；④ 交付使用资产；⑤ 尾工工程；⑥ 结余资金；⑦ 基建收入；⑧ 投资包干结余；⑨ 投资效益评价。

3、审计依据（1）法规依据◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）；◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）；◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）；◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）；◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。

浅论政府投资建设项目的竣工财务决算审计政府投资建设项目的竣工财务决算审计是指对政府投资建设项目在竣工阶段涉及的财务决算进行审计。

政府投资建设项目是政府在经济建设和社会发展中所投入的重要资金，对于保障资金使用的合理性、效益的实现以及预防和减少财务风险等方面都具有重要的作用。

对政府投资建设项目的竣工财务决算进行审计，对于保障政府投资的合理性、可持续性以及防范财务风险具有重要的意义。

政府投资建设项目的竣工财务决算审计是保障政府投资合理、有效、安全使用的需要，其目的主要包括以下几点：1. 确保财务决算的真实性和准确性。

政府投资建设项目的竣工财务决算是对整个建设过程的总结和概括，是对项目各项费用的核准和核销，所以其真实性和准确性至关重要。

2. 保证资金的合理使用和效益的实现。

政府投资建设项目的竣工财务决算审计可以保证投入的资金得到合理的使用和确保项目目标的实现。

3. 防范和减少财务风险。

政府投资建设项目的财务决算存在一定的风险，如财务造假、资金挪用、浪费等，审计的目的在于发现并减少这些风险。

1. 资金使用审计：审计人员需要对政府投资建设项目的资金使用进行审计，包括资金的使用情况、资金使用的合法性、资金使用的效益等方面进行审计。

以上内容是政府投资建设项目的竣工财务决算审计的主要内容，通过对这些内容的审计可以对政府投资建设项目的财务决算情况进行全面的核实和评估。

4. 提高财务管理水平。

政府投资建设项目的竣工财务决算审计可以促进财务管理水平的提高，提高了财务管理的效率和质量。

5. 保障财政资金的安全。

政府投资建设项目的竣工财务决算审计可以保障财政资金的安全，防范了财政资金的滥用和浪费。

上述意义表明政府投资建设项目的竣工财务决算审计在政府投资建设项目的管理和监督中具有不可替代的重要作用。

1. 文件审查法：依据政府投资建设项目的相关文件、数据和资料，通过审查这些文件资料的真实性和准确性，来对政府投资建设项目的竣工财务决算进行审计。

竣工决算审计实施方案审计的主要内容包括:项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。

具体包括:(1)项目建设程序及管理情况审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计,并经审批同意;审查项目是否履行投资项目核准手续;审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。

是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。

审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策,是否存在政治风险。

(2)项目建设资金管理、使用及监控①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致;审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定:检查境内外所有账户的开立是否经过批准,资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行,是否存在挪用资金的现象;是否履行严格的款项支付审批手续,是否对资金安全执行过程控制。

②审核资金使用及管理的合规性:据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批,是否合法、齐全,是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款,支付工程结算款时,是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金;是否存在设计概算外的其他工程支出;工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题;投资借款利息资本化计算是否正确;建设单位管理费是否超过执行概算,及开支范围是否合理。

③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规,基建期收入是否入账,查明有无小金库;对大额债权债务发生额进行抽查,审核各项债权债务的真实性(与工程物资采购、工程款结算结合起来进行),有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题,审核呆账、坏账的处理情况;对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。

滁州市人民政府关于滁州市政府投资建设项目审计监督暂行办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 滁州市政府投资建设项目审计监督暂行办法第一章总则第一条为加强市本级政府投资建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《滁州市政府投资项目管理暂行办法》等有关规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条本市行政区域内的政府投资建设项目，以及与项目直接有关的建设（代建）、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、招标代理与咨询服务等单位的财务收支，应当依法接受审计监督。

第三条本办法所称市本级政府投资建设项目，包括:（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算投资比例50%以上的建设项目，或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目；（二）法律、法规、规章和市本级政府规定的其他政府投资建设项目。

第四条市发展改革、财政、规划建设、国土房产、环保、交通、水利、监察及其他有关职能部门按照各自职责，协助做好政府投资项目审计监督工作。

市发展改革部门应当将年度项目计划和批复文件及时抄送审计机关；主管部门应当及时将项目的落实情况通知审计机关。

建设单位和主管部门应当加强对项目概（预）算编制、招标投标、合同签订及执行、隐蔽工程验收、工程变更、竣工验收等重要事项的监督管理。

第五条市政府成立由审计、发展改革、财政、监察、招标、城投公司等部门组成的政府投资项目跟踪审计办公室（以下简称“跟审办”），跟审办设在审计机关，负责牵头组织协调政府投资项目的审计工作。

基本建设项目竣工决算编制与审计摘要本文结合财政部、审计署关于竣工决算编制审计的有关规定论述了基本建设项目竣工决算编制与审计的内容、要求、程序等，其中第一部分简要叙述了竣工决算的概念、编制要求、编制依据、编制内容、编制步骤，第二部分简要叙述了竣工决算审计目的、审计原则、审计依据、审计程序、审计重点。

一、竣工决算编制（一）概念 基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。

通过竣丁决算，一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果；另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，总结经验教训，积累技术经济方面的基础资料，提高未来建设工程的投资效益。

（二）编制要求为严格执行基本建设项目竣工验收制度，正确核定新增资产价值，全面反映投资者的权益，基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。

建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。

建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。

各编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。

清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。

各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。

1、时限要求项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。

主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定由主管部门审批的项目，应及时审核批复，并报财政部备案；对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审核工作，并将经其审核后的决算报告报财政部（经济建设司）审批。

单位工程竣工决算审计实施方案Modified by JEEP on December 26th, 2020.竣工决算审计实施方案审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。

具体包括：（1）项目建设程序及管理情况审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。

是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。

审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。

（2）项目建设资金管理、使用及监控①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。

②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。

③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务的真实性（与工程物资采购、工程款结算结合起来进行），有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题，审核呆账、坏账的处理情况；对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。

工程竣工财务决算控制制度一、概述工程竣工财务决算是指建设项目完工后，对整个工程项目的投资、收支、结算等财务数据进行核算和汇总，形成最终的决算报告。

工程竣工财务决算是项目开发商、投资方、管理部门和监管部门了解项目投资效益、资金使用情况、收支结余等重要依据，对于保证项目的财务健康和顺利进行后续经营管理具有重要意义。

为了确保工程竣工财务决算的准确性和合规性，制定了本制度，明确了工程竣工财务决算的范围、流程、责任人员、程序及资料要求等内容，以规范项目竣工财务决算工作，确保项目财务数据的真实性和有效性。

二、工程竣工财务决算的范围1. 工程竣工财务决算范围包括但不限于以下内容：（1）项目建设的全部投资、费用、成本支出；（2）项目建设中的主要收入来源；（3）项目建设中的融资资金来源和利息支出；（4）项目建设中的资金使用情况和结余情况；（5）项目竣工后的净利润情况；（6）其他涉及项目投资、收支、结算等财务数据。

2. 工程竣工财务决算不包括以下内容：（1）工程竣工后的日常经营管理支出；（2）工程竣工后的资产折旧、损耗等后续成本；（3）工程竣工后的税费、基金、附加等政府性收入；（4）其他与项目建设、竣工财务决算无关的财务数据。

三、工程竣工财务决算的流程1. 建立工程竣工财务决算项目组，明确项目组成员及职责分工。

项目组包括财务部门、项目管理部门、审计部门、法务部门等相关部门的代表，负责协调、管理和监督工程竣工财务决算工作。

2. 制定工程竣工财务决算工作计划，明确工作任务、时间节点和责任人员。

根据项目建设的实际情况和要求，制定详细的工作计划，确保工作的顺利进行和及时完成。

3. 收集和整理项目建设、投资、收支、结算等相关资料。

财务部门、项目管理部门及其他相关部门负责按照工作计划，收集和整理项目建设、投资、收支、结算等相关资料，准备工程竣工财务决算的必要依据。

4. 进行工程竣工财务决算核算和汇总。

根据收集的资料和文件，财务部门、审计部门等相关部门负责进行工程竣工财务决算核算和汇总，形成初步决算报告和资料。