合并财务报表实例【会计实务操作教程】

中级会计师考试辅导《中级会计实务》第十九章第七节讲义2合并财务报表综合举例7.P公司20×8年个别资产负债表中应收账款4 750 000元（假定不含增值税，下同）为20×8年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值。

P公司对该笔应收账款计提的坏账准备为250 000元。

S公司20×8年个别资产负债表中应付账款5 000 000元（假定不含增值税，下同）系20×8年向P公司购进商品存货发生的应付购货款。

在编制合并财务报表时，应将内部应收账款与应付账款相互抵销；同时还应将内部应收账款计提的坏账准备予以抵销并确认延所得税的影响，在合并工作底稿中其抵销分录为：[答疑编号3265190608]『正确答案』（17）借：应付账款 5 000 000贷：应收账款 5 000 000（18）借：应收账款——坏账准备250 000贷：资产减值损失250 000（19）借：所得税费用 62 500贷：递延所得税资产 62 5008.P公司20×8年个别资产负债表中预收款项1 000 000元（假定不含增值税，下同）为S公司预付账款；应收票据4 000 000元（假定不含增值税，下同）为S公司20×8年向P公司购买商品35 000 000元时开具的票面金额为4 000 000元的商业承兑汇票；S公司应付债券2 000 000元为P公司所持有（P公司划归为持有至到期投资）。

对此，在编制合并资产负债表时，在合并工作底稿中应编制如下抵销分录：[答疑编号3265190609]『正确答案』（20）将内部预收账款与内部预付账款抵销时，应编制如下抵销分录：借：预收款项 1 000 000贷：预付款项 1 000 000（21）将内部应收票据与内部应付票据抵销时，应编制如下抵销分录：借：应付票据 4 000 000贷：应收票据 4 000 000（22）将持有至到期投资中债券投资与应付债券抵销时，应编制如下抵销分录：借：应付债券 2 000 000贷：持有至到期投资 2 000 0009.P公司和S公司20×8年度所有者权益变动表如表19－7所示。

合并财务报表模板案例含抵消分录公式及数据1. 引言合并财务报表是指将多个组织实体的财务报表合并成一份整体的财务报表。

在进行合并财务报表的过程中，需要考虑到不同组织实体之间的财务数据抵消，以及相应的分录公式和数据生成的问题。

本文将通过一个案例来介绍合并财务报表模板的创建，并展示抵消分录公式以及数据的生成方法。

2. 案例描述在本案例中，假设有两个公司A和B，需要将它们的财务报表进行合并。

公司A和B的财务报表模板如下：公司A财务报表模板资产负债和所有者权益资产A1负债和所有者权益A1资产A2负债和所有者权益A2资产A3负债和所有者权益A3公司B财务报表模板资产负债和所有者权益资产B1负债和所有者权益B1资产B2负债和所有者权益B2资产B3负债和所有者权益B33. 抵消分录公式及数据在合并财务报表的过程中，需要考虑到不同组织实体的财务数据的抵消。

具体而言，可以通过设置相应的分录公式和数据来实现抵消。

我们假设在公司A和B的财务报表中，资产A2和资产B2是可以对冲抵消的项目。

具体的分录公式如下：•资产A2减少：借贷方向为贷，金额为抵消金额；•资产B2增加：借贷方向为借，金额为抵消金额。

抵消金额的计算公式可以根据实际情况进行调整。

假设抵消金额为10000元。

则合并后的财务报表模板如下：合并财务报表模板资产负债和所有者权益资产A1负债和所有者权益A1资产A2 -10000负债和所有者权益A2资产A3负债和所有者权益A3资产B1负债和所有者权益B1资产B2 +10000负债和所有者权益B2资产B3负债和所有者权益B34. 数据生成及展示最后，我们可以通过使用合并财务报表模板来生成实际的财务报表数据。

具体的生成方法可以根据实际的财务软件或工具来进行操作。

以公司A和B的财务报表模板为基础，根据实际的财务数据生成合并后的财务报表数据，并填入相应的单元格中。

最终的合并财务报表数据模板如下：资产负债和所有者权益资产A15000负债和所有者权益A1资产A2-10000负债和所有者权益A2资产A33000负债和所有者权益A3资产B16000负债和所有者权益B1资产B2+10000负债和所有者权益B2资产B34000负债和所有者权益B35. 总结本文介绍了合并财务报表模板的创建，并展示了抵消分录公式以及数据的生成方法。

合并报表的编制实例【案例】 A 公司是一家规模较大的上市公司，在2009 年 1 月 7 日以 2000 万元购买 B 公司 70%的股份。

购买日B 公司的所有者权益为5000 万元，其中实收资本为3000 万元，资本公积为2000 万元。

假定 A 公司对 B 公司股权投资差额采用直线法摊销，摊销年限为10 年。

B 公司 2009 年度、 2010 年度实现净利润分别为1000 万元和 800 万元。

B 公司除按净利的10%、5%分别提取法定盈余公积和法定公益金外，不再进行其他利润分配。

A 公司 2010 年 12 月 31 日应收 B公司账款余额为600 万元，年初应收 B 公司账款余额为 500 万元。

已知 A 公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为 10%。

A 公司在 2010 年 12 月 31 日含有一项从 B 公司购入的无形资产，是 2009 年 1 月 10 日以 400 万元的价格购入的。

B 公司转让该项无形资产时的账面价值为 300 万元。

假定 A 公司对该项无形资产采用直线法摊销，摊销年限为 10年。

编制 2010 年 A公司合并财务报表时的抵消分录。

（1）抵消 A 公司长期股权投资与 B 公司所有者权益股权投资差额 = 2000- 5000×70% = -1500 （万元），按 10 年摊销，每年摊销金额为 150 万元。

2009 年末长期股权投资账面价值= 2009 年投资成本 2000 万元 +2009 年末摊销股权投资差额 150 万元 +2009 年实现净利润按70%增加长期股权投资（1000×70%）= 2850（万元）；2010 年新增的长期股权投资账面价值= 2010年末摊销股权投资差额150 万元+2010年按 70%享有的 B公司实现净利润增加的长期股权投资账面价值800×70%= 710（万元）；则 2010 年末长期股权投资累计余额为2850+710 = 3560 （万元）；盈余公积累计金额为（ 1000+800）×（ 10%+15%） = 270 （万元）；未分配利润累计余额为（1000+800）× 85% = 1530 （万元）；少数股东权益累计金额为（5000+270+1530)×30% = 2040（万元）所以 2010 年末 A 公司长期股权投资以及 B 公司所有者权益抵消分录为：借：实收资本3000资本公积2000盈余公积270未分配利润 1530贷：长期股权投资3560少数股东权益2040长期股权投资——损益调整1200（2）抵消 A 公司提取的盈余公积第一步，对 2009 年已抵消的提取盈余公积事项再抵消借：年初未分配利润105 （1000×15%×70%）贷：盈余公积105第二步，抵消 2010 年提取的盈余公积借：提取盈余公积84 （800×15%×70%）贷：盈余公积84第三步，抵消 A 公司投资收益和 B 公司利润分配借：投资收益560 （800×70%）少数股东收益240 （800×30%）年初未分配利润850 （1000×85%）贷：提取盈余公积120 （800×15%）未分配利润1530第四步，抵消母子公司之间应收账款及坏账准备应付账款、应收账款，按2010 年期末累计金额抵消借：应付账款600贷：应收账款600对 2009 年在工作底稿中抵消的坏账准备在2010 年应继续抵消借：坏账准备50（500×10%）贷：年初未分配利润50抵消 2010 年提取坏账准备借：坏账准备 10贷：管理费用 10（3）抵消内部交易形成的无形资产和多摊销金额对 2009 年在工作底稿中已抵消的无形资产再抵消。

2019中级会计实务讲义95讲第95讲合并财务报表综合举例第九节合并财务报表综合举例【例19-12】2×17年1月1日，P公司用银行存款30000000元购得S公司80%的股份，取得对S公司的控制权（假定P公司与S公司的企业合并属于非同一控制下的企业合并，初始取得成本等于计税基础）。

P公司在2×17年1月1日建立的备查簿（见表19-5）中记录了购买日（2×17年1月1日）S公司可辨认资产、负债及或有负债的公允价值信息。

2×17年1月1日，S公司股东权益总额为35000000元，其中：股本为20000000元，资本公积为15000000元，盈余公积为0元，未分配利润为0元。

P公司和S公司2×17年12月31日个别资产负债表分别见表19-6和表19-7，2×17年利润表、现金流量表和所有者权益变动表分别见表19-8至表19-10。

假定S公司的会计政策和会计期间与P公司一致；P公司和S公司适用的所得税税率均为25%；除S公司其他债权投资存在暂时性差异外，P公司的资产和负债、S公司的其他资产和负债均不存在暂时性差异，在合并财务报表层面出现暂时性差异均符合递延所得税资产或递延所得税负债的确认条件。

P公司在编制由P公司和S公司组成的企业集团2×17年合并财务报表时，存在以下内部交易或事项需在合并工作底稿中进行抵销或调整处理。

（1）P公司2×17年利润表的营业收入中35000000元系向S公司销售产品实现的销售收入，该产品销售成本为30000000元。

S公司在本期将该产品全部售出，其销售收入为50000000元，销售成本为35000000元，反映在S公司2×17年的利润表中。

对此，编制合并财务报表将内部销售收入和内部销售成本予以抵销时，应在合并工作底稿（见表19-11）中编制如下抵销分录：①借：营业收入35000000贷：营业成本35000000（2）S公司2×17年确认的应向P公司支付的债券利息费用为200000元（假设该债券的票面利率与实际利率相差较小，发生的债券利息费用不符合资本化条件）。

合并财务报表简单案例本文将介绍一个简单的财务报表合并案例，以演示如何将多个子公司的财务数据合并为一份整体财务报表。

我们将以一个虚构的公司为例，该公司由三个子公司组成，分别是A公司、B公司和C公司。

假设这三个子公司的财务报表已经准备好，现在需要将它们合并为一份整体财务报表。

首先，我们需要将每个子公司的财务报表按照相同的格式整理好，以便于合并。

这个格式可以根据公司的具体情况来确定，但通常包括以下几个方面：1. 收入：列出公司的总收入、销售收入、服务收入等各类收入的具体金额。

2. 成本：列出公司的总成本、销售成本、服务成本等各类成本的具体金额。

3. 利润：列出公司的总利润、毛利润、净利润等各类利润的具体金额。

4. 资产：列出公司的总资产、流动资产、固定资产等各类资产的具体金额。

5. 负债：列出公司的总负债、流动负债、长期负债等各类负债的具体金额。

6. 所有者权益：列出公司的总所有者权益、股本、留存收益等各项所有者权益的具体金额。

接下来，我们需要将每个子公司的财务报表进行合并。

具体步骤如下：1. 将每个子公司的收入、成本、利润、资产、负债和所有者权益的具体金额相加，得到整个公司的总收入、总成本、总利润、总资产、总负债和总所有者权益的具体金额。

2. 将每个子公司的财务比率（如毛利率、净利率、总资产周转率、负债比率等）进行加权平均，得到整个公司的财务比率。

3. 将整合后的财务数据和财务比率填写到整体财务报表中，以呈现公司的整体财务状况。

最后，我们需要对整合后的财务报表进行审计，确保所有数据的准确性和可靠性。

如果出现任何问题，需要及时修正并重新计算。

这样，我们就可以得到一份完整、准确的财务报表，以便于公司管理层和投资者对公司的财务状况有一个清晰的认识。

同一控制下合并报表编制实战案例（第二节课）一基础知识准备篇四、合并财务报表工作底稿三、案例：A 公司控制B 公司目录CONTENTS一、编制合并报表的一般步骤二、同一控制下的种类（一）合并报表前期准备事项第二十六条母公司应当以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

第二十七条/第二十八条母公司应当统一子公司所采用的会计政策、会计期间，使子公司采用的与母公司保持一致。

子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，应当按照母公司的对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财务报表。

第二十九条在编制合并财务报表时，子公司除了应当向母公司提供财务报表外，还应当向母公司提供下列有关资料：1.采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额；2.与母公司不一致的会计期间的说明；3.与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料；4.所有者权益变动的有关资料；5.编制合并财务报表所需要的其他资料。

（二）一般步骤母公司编制合并财务报表，应当将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

1.合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

2.抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

3.抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。

内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

4.站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（实操提示：子公司所有者权益变动和利润分配资料；内部交易产生的现金流量和未实现损益的变动资料）设置合并工作底稿录入个别报表数据编制调整分录、抵消分录简单运算合计金额填报合并财务报表基础工作开设工作底稿将个别报表数据过入工作底稿加计合计数编制调整分录、抵消分录计算合并数将合并数抄入各合并报表案例：A公司投资B公司1.A公司吸收合并B公司，A+B=A(B)，单一法人，单一法人主体，权益结合法（B资产负债以账面值入账）2.A公司、B公司之间具有共同控制或者重大影响：A公司采用权益法核算3.A公司、B公司之间不存在共同控制或者重大影响：成本法、以公允价值计量4.A公司控制B公司A公司：确认长期股权投资，采用成本法核算B公司：增加所有者权益A+B=简单合并报表+调整报表+抵消报表=一个会计主体的合并报表（不是法律主体）A公司：确认长期股权投资，采用成本法核算情况一：借：长期股权投资（B所有者权益账面价值×A持股比例）贷：银行存款等资产（合并对价：A付出的资产或者负债的账面价值）资本公积-资本溢价/股本溢价情况二：借：长期股权投资（B所有者权益账面价值×A持股比例）资本公积-资本溢价/股本溢价盈余公积利润分配-未分配利润（依次调整）贷：银行存款等资产（合并对价：A付出的资产或者负债的账面价值）A公司：确认长期股权投资，采用成本法核算企业合并发生的费用：审计费、评估费、法律服务费借：管理费用贷：银行存款等B公司宣告发放现金股利或者利润中属于A公司的部分（不再区分是投资前还是投资后）借：应收股利贷：投资收益资产负债表日：考虑减值“长期股权投资减值准备”出售长期股权投资：确认投资收益案例：甲公司2019年3月1日发行股票从乙公司的股东丙公司手里取得乙公司60%的股份。

【合并财务报表模板案例】在企业财务管理中，合并财务报表是一个非常重要的环节。

随着多元化经营和企业并购的不断发展，财务报表合并已经成为企业财务工作中不可避免的一个环节。

本文将介绍一个合并财务报表的模板案例，包括抵消分录公式和数据，以及如何直接生成报表。

1. 模板设置在制作合并财务报表模板时，首先需要针对合并财务报表所需的项目进行设置。

这些项目可能包括利润表、资产负债表、现金流量表等财务报表项目。

针对每个报表项目，需要设置相应的分录科目和公式。

2. 抵消分录公式在合并财务报表中，抵消分录是非常重要的一个环节。

在合并多个子公司的财务报表时，不同的子公司可能存在相同的分录科目。

为了避免重复计算同一笔收支，需要将这些相同的分录进行抵消。

例如，在利润表中，子公司A和子公司B均存在销售收入项目，并且金额均为1000万元。

为了避免重复计算这笔收入，需要将其中一个子公司的销售收入项与另一个子公司的销售成本项进行抵消。

抵消分录的公式如下：对于销售收入项：-1000对于销售成本项：10003. 数据导入在设置完合并财务报表的项目和公式后，需要将各子公司的财务数据导入到合并财务报表中。

可以通过Excel等工具将子公司的财务数据导入到相应的报表项目中。

导入数据时需要注意，需要将数据按照相应的分录科目分类，并且将抵消分录进行特别处理。

4. 直接生成报表在导入数据后，可以直接生成合并财务报表。

在Excel中，可以通过公式和函数将各项目的数据进行合并计算，并生成对应的财务报表。

需要注意的是，在生成报表时需要将抵消分录进行特别处理，以避免数据重复计算。

合并财务报表情景案例版一、开篇：啥是合并财务报表呢？想象一下，你是一个商业世界的大老板，旗下有好多子公司，就像有好几个孩子一样。

每个孩子（子公司）都有自己的小账本，记录着自己的收入、支出、资产和负债。

但是呢，你有时候想知道整个大家庭（母公司和所有子公司合起来）到底有多富有，整体的财务状况是啥样的，这时候就需要合并财务报表啦。

比如说，老张有一家总公司叫“老张商贸集团”，旗下有两个子公司，一个是“老张超市”，另一个是“老张物流”。

这俩子公司都各自经营，有自己的财务数据。

二、合并财务报表的第一步：确定合并范围。

这就好比先搞清楚哪些孩子要算进这个大家庭的总账里。

一般来说，如果母公司对子公司有控制权，那这个子公司就得被纳入合并范围。

控制权是啥呢？就像老张对“老张超市”和“老张物流”，他占股比例很高，能决定这俩公司的重大决策，像要不要开新店，要不要进新的货物或者车辆之类的。

这时候，“老张超市”和“老张物流”都要被纳入“老张商贸集团”的合并报表范围。

但是也有特殊情况哦。

比如说，老张只是投资了一家小餐馆，占了点股份，但是他对小餐馆的经营没有啥话语权，这种就可能不纳入合并范围，就像这个小餐馆是个远方亲戚的孩子，虽然有点关系，但还不算自己家的核心成员。

三、内部交易的调整。

1. 货物买卖的事儿。

现在“老张超市”从“老张物流”进了一批货，“老张超市”觉得这是进货成本，在自己的小账本上记了一笔支出；“老张物流”觉得这是销售收入，在自己的账本上记了一笔收入。

可是从整个“老张商贸集团”的角度看呢，这就像是自己的左手给右手东西，并没有真正对外的买卖。

所以在合并报表的时候，就得把这一笔收入和支出都给抵消掉。

就好像这事儿没发生过一样，不然就会虚增整个集团的收入和成本啦。

2. 固定资产的内部转让。

再比如说，“老张物流”有一辆旧货车，用了一段时间不想用了，就卖给了“老张超市”。

“老张物流”可能在账上还赚了一笔钱，因为它按照高于自己账面价值的价格卖给了“老张超市”。

合并报表的操作步骤（好记不漏）有关合并报表的操作步骤，如果考试时没有特殊要求，你就按以下步骤做就行，其实这种按步就搬的方法好记，还不容易漏掉细节：步骤一：把子公司的帐面价值调为公允(这个是做在合并报表子公司那列的那个调整分录的框框里的)借：库存固定资产贷：资本公积(告诉你什么项目公允不等于帐面你就调什么，对应科目全都挤到资本公积里) 步骤二：将对子公司的的成本调为权益法(这个是做在合并报表母公司那列的那个调整分录的框框里的)借：长投--损益调整(各年利润-分配现金股利)*母%贷：投资收益借：长投--其他权益变动(资本公积的公允变动*母%)贷：资本公积--这里的明细科目有点记不太清楚了步骤三：开始做调整抵销分录(这里涉及到损益类科目都对第四步的调整后净利润有影响，但涉及到“所得税费用和因为内部销售有应收款而牵扯到抵销坏帐准备”这两点是不考虑的)基本的分录在这里不说，就说几个特殊的A对于内部卖的存货第一年：借：营业收入贷：营业成本借：营业成本(未卖出去的数量*毛利)贷：存货第二年：上面的第二条分录要换成：借：未分配利润贷：营业成本(金额不变)B对于内部卖来卖去的资产要补提折旧摊销时，会涉及递延，这里的金额只要用本年内的发生额贷方减借方再乘税率即可，但算出来的是余额，要减去上年的余额才是发生额C对于处置或提前报废的固定资产，只要将原抵销分录中的固定资产科目换成营业外收入D顺流时借：营业收入(卖价)贷：营业成本(买价)投资收益逆流时：借：长投(未实现交易*母%)贷：存货此时就可以得到调整后净利润，接下来的抵销分录中涉及到损益的，不影响此处的利润E有内部债券投资时借：应付债券(期末摊余成本)贷：持有至到期投资(期末摊余成本)借：投资收益(期初摊余成本*实%)贷：财务费用借：应付利息(面值*票%)贷：应收利息步骤四：母公司的长投与子公司所有者权益抵销借：股本(子公司年末数)资本公积(年初数+评估增值本年发生数)盈余公积(子公司年初数本年提取数)未分配利润--年末(子公司年初数调整后净利润-提取盈余-分配现股)商誉[经过一系列调整后最终的长投金额-(上面从股本一直加到未分配利润)*母%]贷：长投(经过一系列调整后最终的长投金额)少数股东权益(上面从股本一直加到未分配利润)*子%步骤五：将投资收益抵销借：投资收益(调整后净利润*母%)少数股东损益(调整后净利润*子%)未分配利润--年初(抄上年)贷：提取盈余公积(本年提取数)向所有者(或股东)分配未分配利润--年末(抄上笔分录商誉上面的那个数字)小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

合并财务报表案例一、案例背景。

咱们就说有个超级大的集团公司，旗下有两个子公司，一个叫小机灵制造公司，专门生产各种小玩意儿；另一个是小快手销售公司，负责把小机灵生产出来的东西卖出去。

二、财务情况初始设定。

1. 小机灵制造公司。

资产方面呢，它有一堆生产设备，价值500万，原材料存货价值100万，还有一些现金50万。

总共资产就是650万。

负债方面，欠了原材料供应商80万，还有银行贷款120万，负债一共200万。

股东权益就是资产减去负债，那就是650 200 = 450万。

2. 小快手销售公司。

资产主要是各地的销售门店，价值300万，还有已经从小机灵进货的库存商品价值150万，现金10万，总资产460万。

负债呢，欠小机灵制造公司的货款50万（因为从它那进货嘛），还有其他一些短期借款80万，负债总共130万。

股东权益就是460 130 = 330万。

三、内部交易情况。

小机灵制造公司把生产的商品以150万的价格卖给了小快手销售公司。

对于小机灵来说，这是销售收入150万，成本假设是100万，那利润就是50万。

小快手呢，就多了150万的库存商品。

四、合并财务报表的过程。

1. 资产合并。

先把两个公司的资产加起来。

小机灵的650万加上小快手的460万，得到1110万。

但是这里面有内部交易的影响哦。

小快手的库存商品里有150万是从小机灵买来的，这部分在合并的时候得调整。

因为从集团整体来看，这就相当于东西从左手倒到右手，并没有真正的增值。

所以要把这150万的内部交易造成的库存虚增部分减掉，最后合并后的资产就是1110 150 = 960万。

2. 负债合并。

把小机灵的200万负债和小快手的130万负债加起来，就是330万。

这里面小快手欠小机灵的50万货款就不用管了，因为从集团整体看，这也是内部的事儿，不是真正对外的负债。

3. 股东权益合并。

小机灵的股东权益450万加上小快手的330万，得到780万。

五、合并财务报表的最终呈现。

如何合并财务报表？（通俗举例）六、合并财务报表综合案例【例 20】东海公司是一家上市公司。

2013年1月1日，东海公司以定向增发普通股股票的方式，从非关联方购买取得了南海公司70%的股权，于同日通过产权交易所完成了该项股权转让程序，开完成了工商变更登记。

东海公司定向增发普通股股票 5000 万股，每股面值为1元，每股市场价格为2．95元。

东海公司与南海公司属于非同一控制下的企业。

1.南海公司 2013 年 1 月 1 日（购买日）资产负债表有关项目信息列示如下：（1）股东权益总额为 16000 万元。

其中：股本为 10000 万元，资本公积为 4000 万元，盈余公积为 600 万元，未分配利润为 1400 万元。

（2）应收账款账面价值为 1960 万元，经评估的公允价值为 1560 万元；存货的账面价值为10000万元，经评估的公允价值为 11000 万元；固定资产账面价值为 9000 万元，经评估的公允价值为 12000 万元，固定资产评估增值为公司办公楼增值，该办公楼采用年限平均法计提折旧，该办公楼的剩余折旧年限为 15 年。

2.南海公司 2013 年 12 月 31 日资产负债表有关项目信息列示如下：（1）股东权益总额为 19150 万元。

其中：股本为 10000 万元，资本公积为 4000 万元、其他综合收益150万元（可供出售金融资产公允价值变动的利得），盈余公积为1600万元，未分配利润为 3400 万元。

（2）2013 年全年实现净利润 5250 万元，当年提取盈余公积 1000 万元，年末向股东宣告分配现全股利 2250 万元，现金股利款项尚未支付。

（3）截至 2013 年 12 月 31 日，应收账款按购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销；购买日发生评估增值的存货当年已全部实现对外销售。

3.2013 年，东海公司和南海公司内部交易和往来事项列示如下：（1）截至 2013 年 12 月 31 日，东海公司个别资产负债表应收账款中有 480 万元为应收南海公司账款，该应收账款账面余额为 500 万元，东海公司当年计提坏账准备 20 万元。