个人所得税专项附加扣除暂行办法

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号 --考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：84.00分

一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）

1、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。（）

• A.正确

• B.错误

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2、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让著作权收入。（）

• A.正确

• B.错误

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3、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。( )

• A.正确

• B.错误

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4、关于住房租金专项附加扣除的表述中,省会城市的住房租金支出，扣除标准为每月1500元。（）

• A.正确

• B.错误

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5、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。（）

• A.正确

• B.错误

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6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。( )

• A.正确

• B.错误

答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误

7、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。（）

• A.正确

• B.错误

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8、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除。（）

• A.正确

• B.错误

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9、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括稿酬所得。（）

• A.正确

• B.错误

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10、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月。（）

• A.正确

• B.错误

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11、居民个人李某受出版社委托进行审稿取得审稿收入50000元，审稿所得预扣预缴个人所得税为12000元。( )

• A.正确

• B.错误

答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误

12、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（）

• A.正确

• B.错误

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13、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让土地使用权收入。（）

• A.正确

• B.错误

答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误

14、夫妻在同一个城市工作，两人都可以享受住房租金。( )

• A.正确

• B.错误

答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确

15、关于住房租金专项附加扣除的表述中,纳税人及其配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准扣除。（）

• A.正确

• B.错误

答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确

16、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有提供商标权的使用权收入。（）

• A.正确

• B.错误

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17、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。（）

• A.正确

• B.错误

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18、关于住房租金专项附加扣除的表述中,夫妻双方主要工作城市相同的，可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。（）

• A.正确

• B.错误

答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误

19、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括首套住房利息或租金利息。（）

• A.正确

• B.错误

答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确

20、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。( )

• A.正确

• B.错误

答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确

二、单选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分

1、某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2月10日该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述正确的是（）。

• A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

• B.应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

• C.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

• D.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

答案解析：正确答案是：C 您填写的答案是：C

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。

• A.居民个人综合所得

• B.财产转让所得

• C.财产租赁所得

• D.偶然所得

答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：A

3、下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。

• A.劳动分红

• B.托儿补助费

• C.独生子女补贴

• D.差旅费津贴

答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：A

4、自2019年1月1日起，下列不属于个人所得税综合征收的应税项目的是（）。