农村信用社风险的形成及防范

农村信用社风险的形成及防范摘要：我国正在推进社会主义新农村建设,而农村信用社是促进农村经济发展的重要金融机构。

面对全球性的金融危机,农村信用社的风险也日渐增大。

而调查显示,农村风险管理中存在诸多问题,主要体现在风险意识薄弱,信贷风险、资本充足性风险、盈利性风险过高等方面。

本文希望通过我国农村信用社风险管理的研究,改善农村信用社风险管理现状,提升其抵御各种风险的能力,更快地提升其整体素质和服务功能。

关键词：农村信用社；风险；内部控制；管理The Formation And Prevention of Risks of Chinese Rural CreditCooperativesAbstract: China is pushing forward the new rural construction of socialism, and the rural credit cooperative is the important banking institution to promote rural economic development. The risk of Chinese rural credit unions is are also enhancing gradually when facing with the global financial crisis. And the survey, there are many problems in the risk management, mainly reflected in the weak sense of risk, credit risk, capital adequacy over profitability risk risk, etc. By studying the rural credit cooperative risk administration, this thesis gives some advices on how to improve its risk administration , how to promote the ability of resisting various risks, and how to lift its overall quality and serving function.Key words:Rural credit cooperative；Risk；Internal Control；Management目录一、引言 (3)二、农村信用社风险概述 (3)（一）我国农村信用社现状 (3)（二）金融风险的含义 (4)（三）农村信用社金融风险的主要种类及特点 (5)1、信用风险 (5)2、流动性风险 (5)3、操作风险 (6)4、利率风险 (6)三、尚村农村信用社破产案分析 (6)（一）案例介绍 (6)（二）案例分析 (7)四、农村信用社风险形成的原因分析 (8)（一）产权不明确，经营体制不顺 (8)1、产权不明，“两权”不分 (8)2、法人治理结构不健全，缺乏有效监督制约机制 (8)3、有“三会”制度，缺“三权”制约 (9)（二）信贷管理不严，制度流于形式 (9)1、贷款管理不严 (9)2、贷款担保抵押流于形式 (9)3、信贷资产质量反映不够真实 (9)（三）内部控制薄弱，内控体系不全 (10)1、内控思想淡薄 (10)2、内部控制制度难以落实 (10)（四）风险评价与预警机制尚不健全 (10)1、风险控制系统不健全 (10)2、安全防范措施不完备，预警机制不完善 (11)五、农村信用社风险防范的措施 (11)（一）完善法人治理结构，防范体制风险 (11)1、明确产权关系，实现现代企业制度管理 (11)2、建立“三权分立、权力制衡”的法人治理结构 (12)（二）完善贷款管理制度，防范信贷风险 (12)1、规范信贷管理、加强信贷业务流程控制 (12)2、加大对不良信贷资产的处置和责任追究力度 (12)（三）完善内控体系，防范管理风险 (13)1、建立良好内部控制体系 (13)2、建立完善目标管理及岗位责任制度 (13)3、建立合理的授权管理制度 (13)（四）建立灵敏的风险预警系统 (14)1、建立农村信用社风险预警指标体系 (14)2、选择合适的风险测评方法 (14)六、结语 (15)参考文献.............................................. 错误！未定义书签。

一、引言当今世界，金融已经成为国民经济、对外国际关系的核心内容，由于金融几乎贯穿于整个社会经济生活的所有方面，所以，以风险控制为基调的金融安全，已成为当今一国经济与国家安全的重要标志。

农村信用社作为我国金融机构的重要一支，金融风险防范一直是农信社能否稳健经营、可持续发展的焦点问题，也是倍受金融乃至经济界关注的难点问题。

随着科学发展观的确立和实现又好又快发展理念的提出，我国整体经济发展将步入一个新阶段，推进经济社会加速发展，必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，要求健全完善稳健的金融支撑体系。

与此同时，当前由于处在经济转型、体制转轨的关键时期，社会体制机制的不完善与整个社会价值体系的多元化，各个不同群体思想的动荡，信用体系的缺失，社会发展的一些不和谐因素等，都对金融业的稳健经营造成了很多负面影响。

加之农村信用社身处“三农”经济的最前沿，其特殊的历史渊源、性质特点、管理体制、服务方向、人员结构等局限性，不可避免地造成潜在的金融风险，因此，推动金融业科学发展、趋利避害、安全经营势在必行。

这对担负着为“三农”提供金融服务的农村信用社来说，在支农服务水准、支农长效实力方面，都提出了新的要求。

如何能适应这种新时期新形势的需求，笔者认为自身实力不足，服务功能欠缺的农村信用社当务之急必须先强身健体。

目前，各类金融风险的存在是制约农村信用社发展的瓶颈，只有关注风险，研究风险，提高风险防范和管理水平，信用社才能不断发展壮大，才能在新形势下充分发挥其应有的作用。

因此，探析农信社金融风险的形成与表现，研究化解与防范的对策，对农信社自身健康持续发展，对社会稳定和推进新农村建设都具有十分重大的意义。

二、农村信用社风险概述（一）我国农村信用社现状根据中国银行业监督管理委员会2012年报显示，截止2012年末，全国农村信用社共有法人机构数4965家，占全国银行业金融机构法人总数的88.12%；从业人数为583767人；资产总额为52112亿元，占全国银行业金融机构总资产的8.35%，其中各类贷款余额为37531亿元，占农村信用社资产总额72.02%；负债总额为49893亿元，资产负债率为95.74%；税后利润为219亿元，占全国银行业金融机构税后利润总额的3.75%，低于资产占比4.6个百分点，农村信用社的人均资产额、人均贷款额、人均负债额、人均税后利润额均低于全国银行业总体水平，特别是人均税后利润额指标，全国银行业金融机构的总体水平高出农村信用社几倍。

表1 农村信用社与全国银行业金融机构指标比较(2012年)1单位：万元考国内主要银行业金融机构中小企业贷款及不良贷款率情况，从中也可反映出农村信用社贷款质量。

通过表2可以看出，农村合作金融机构的不良贷款率是最高的，进一步说明农村信用社对于信贷风险的防控能力急需提升。

表2 中小企业贷款及不良贷款率情况(2012年)2单位：亿元、%注：农村合作金融机构包括农村信用社4965家法人机构、农村合作银行163家法人机构及农村商业银行22家法人机构。

其中农村合作银行及农村商业银行主要由农村信用社经改制组建成立（二）金融风险的含义“风险”这个概念的内容，不同的人有不同理解。

有的认为，风险是损失发生的可能性：有的认为，风险就是损失；有的认为，风险是损失发生的不确定性；有的认为，风险是实际结果偏离预期结果的可能性；有的认为，风险是对特定情况下未来结果的客观疑虑；还有的认为，风险是损失出现的机会或概率，等等。

目前，最普遍、最被人们认可的风险定义是“损失发生的不确定性”3。

该定义从概率角度，排除了损失不可能存在和损失必然发生的情况，也就是说，如果损失概率是0或1，就不存在不确定性，也就无风险可言。

由此可引出几个与风险定义相关的概念。

(1)不确定性，指人们心理上对某事物持怀疑的态度，对未来某事件发生难以1表1中所列数据为根据银行业监督管理委员会2012年报有关数据计算而得2资料来源：银行业监督管理委员会2012年报3葛兆强.操作风险管理体制：框架与构建[J].金融发展研究，2008（10）：30-31.预测，包括发生与否、发生时间、发生状况及其结果的不确定。

(2)风险因素，是指能够促使或引起风险事故发生的机会，以及风险事故发生时，致使损失增加、扩大的因素，一般又称风险条件，风险因素包括实质风险因素(直接条件或物质条件)、道德风险因素(恶意行为或不良企图)和心理风险因素有的叫过失风险因素(疏忽或过失)。

(3)风险事件，又称风险事故，指引起损失的直接或外在原因，是使风险造成损失的可能性变成现实性的媒介，也就是说风险通过风险事故的发生来导致损失的。

(4)损失，指非故意、非预期、非计划的经济价值减少.风险因素、风险事故、损失三者之间的关系是：风险因素引起风险事故，风险事故导致损失。

风险事故发生的频率与损失的程度具有反比关系，一般来说，风险事故发生概率较高的风险，其风险损失的程度较低；而风险事故发生概率较低的风险，其风险损失的程度往往较高。

金融风险是指金融机构在货币资金的借贷和经营过程中，由于各种风险因素诱发风险事件而造成金融机构预期收益与实际收益发生偏差，从而有蒙受损失的可能性。

也就是说，在特定的条件和时间内，金融机构在经营过程中，发生某种不利事件，使资金、财产、信誉有遭受损失的可能性。

（三）农村信用社金融风险的主要种类及特点农村信用社金融风险与其他银行类金融机构相比有其独特性，虽说农村信用社主要风险种类其他金融机构也都存在，但在表现形式、方式、大小程度上，则有较大差别，而且有些金融风险种类在其他银行类金融机构有明显表现，而在农村信用社则表现很弱，甚至没有。

农村信用社主要风险种类有以下四种。

1、信用风险这是农村信用社面临的最主要的风险。

存贷款业务是农村信用社最主要的业务活动，其它像代理、理财等中间业务在农村基本没有，存贷款利差是农村信用社主要收入，一旦出现大面积的信用风险，农村信用社的正常经营将难以维系。

同时，农村信用社的其他金融风险象流动性风险也往往是由信用风险引起的，如果贷款不能正常收回，就会导致支付困难，形成流动性风险等。