促进中小企业融资的税收政策研究
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促进 中小企业融 资 的税 收政 策研 究
◆刘艳红 杨辉
（ 华南理工大学经济与 贸易学院 广 东
广州
５ １ ０ ０ ０ ６ ）
【 摘要】 随着我 国经济的快速发展 ， 中小企业 的发展速 度也随之加 次 ， 税 收政 策 的实 施 没 有 更 好 带 动 企 业 的 外源 融 资 。其 一 ， 我 国 小 快， 然 而 中小 企 业 在 发 展 过 程 中也 面 临 重 大 的挑 战 ， 严 重威 胁 着 中 额贷款单位没有得到更 多的税收优惠政策 ，所 以贷款单位存在一 小企业的 生存和发展 。而融资 困难 问题也 已成 为中小企 业经济运 定的风险 ， 这对 中小企业而言 比较不利于 自身发展。其二， 我 国风 行的一大难题 ， 为此 ， 我 国对 中小企业的融资 问题采取 了一 定的调 险投资机 构也没有得 到更多的税收优惠政策 ，这对风险投资企业 节措施 ， 可是 由于受到众 多因素 的影响 ， 我 国中小企业仍 然没有走 会产生一定的影响。 其三 ， 我 国税收政策对融资租赁 的支持力度不 出困境 ， 因此 ， 解 决 中小企业 融资 困难 的问题 ， 仍是我 国需要给 予 够 ，从而导致 中小企业在融 资租赁时得到较少 的优惠政策或者没
重视的方 面。本 文论 述 了我 国中小企业融资的现状 以及存在 的问 有享受到优惠。 最后 ， 我 国税 收政策缺乏对信用担保机构 的大力支 题， 并提 出了改善我 国中小企业融资税收政策的建议。 持 。目前 ， 虽然我 国对信用担保机构给予 一定 的优 惠政 策， 但是其 【 关键词 １ 中小企业 融资 税 收政 策 政策体系仍然 不够完善 ，进而导致我 国多数中小企业的融资仍遇
阻碍。
一
、
前 言
中小企业对我国经济发展有一 定的促进作用 ， 因此 ， 我国应该 积极促进中小企业的快速 发展，以充分 发挥 中小企业对 我国经济
的推动作用 。 然而 ， 我国中小企业 的经济运行 中， 离不开融资， 可是 融资 问题却是中小企业所 面临的一大难题 。我国中小企业 在融资 中存在较多 的问题，需要我国政府采取有效 的税 收政策以缓解 中 资； 对债券融资给予优惠； 鼓励商业银行为 中小企业提供贷款业务 小企业融资 困难的问题， 从而促进我 国中小企业的更好发展。 办理； 进一步完善融资租赁的政策； 减少 民间借贷 的束 缚。 第三， 促 二、 我 国中小企业融资的现状 进我国担保机 构的更好发展 ，要积极给予担保机构减免税收 的政 目前，我国多数中小企业通过 融资方式 以确 保企业经济的有 策 ， 与此 同时 ， 加强对我 国西部地区 的支持 力度， 以促进 我国西部 效运行 ，但是融资现状不够理想，具体 能从 以下两个方面体现 出 地区的中小企业快速发展 。 第四， 增大我国中小企业 可以享受税收 来。 首先 ， 从 中小企业 融资情况看融资现状 。 企业从成立到发展， 再 优惠政策的范围， 以加强对其他中小企业 的扶 持。第五， 根据 中小 到成 熟， 需要 经历较长 的时间 ， 而 在这一过程 中， 资金 的支 持是十 企业的发展周期制 定有 效的税收优惠政策 ，进而有效调节 中小企 分重要 的， 企 业若 是缺 乏资金 ， 将难 以在市场 竞争中立足 。由于 中 业的融资需求与风 险之 间的关系 。 第六， 加强我国中小企业的管理 小企业竞争能力较弱 ，因此其往往 会选择 融资方式 以获取相应 的 资金支持 。其一 ，内源融资成为我国较 多中小企业融资的选择之 因其具有成本低和 效益 高的优势 ， 所 以对成立初期和发展 时期 的中小企业而 言， 是重要的融资渠道 。但是 ， 中小企业倘若长期坚 持 仅依靠 内源融 资， 则会影响企业的发展 。其 二， 中小企业 的外部 融资分 为直接和 间接两个方面 的融资 ，但是无论是哪一种 融资方
一
四、 促进我国 中小企业融资的税收政策建议 第一， 我 国政府应该积极完 善中小企业 内源融 资的税 收政策 。 首先， 扩大我 国享受税收优惠政 策的中小企业 范围， 以促进更多类 型企业可 以享有税 收优 惠政策 。 其次， 加强中小企业 的资金积累能 力。 最后， 加大政策优惠力度 以及减轻 中小企业的负担。 第二， 积极 完善我国中小企业 的外源融资税收政策， 具体表现 为： 鼓励风险投
，
服务体系的完善， 有利于为 中小企业提供 有利 的税 收环境 。第七 ， 采取税收政策时要 兼顾 公平 ， 对中小企业 的税 收政策要一视 同仁 ， 进而给予 中小企业 以合 理的政策 ，尽可能 的促进 中小企业快速发
展。
五、 结 论 我 国中小企业的发展对经济 发展有重 要的促进 作用，因而中 式， 对 中小企业都存在较大的风险。其次， 从 中小企业 融资特 点看 小企业 的可持续发展对我国经济 增长有促进作 用，所以要确 保中 融资现 状。其一， 具有阶段性特 点， 中小企业从创立之初 的根本动力， 而 目前 阶段 ， 对融资 需求逐渐增大 ， 而融 资风 险却逐渐 降低 ， 在成 熟期以 我国多数 中小企业都面临融资困难的 问题 ，尽管我 国采取 了一些 后， 企业 的融 资需求逐渐减少 ， 而融 资风 险却逐渐增大 。 其二 ， 中小 有效的税 收政策 以尽可 能缓解 中小企业融资困难的 问题 ，但是其 企业所从事行业的不同， 其融资方式也有所差别 。总之 ， 融资是为 效果不是很理想 。 总而言之， 我 国应正确认识到中小企业融资 困难 中 小 企 业 提 供 经 济 支 持 的 主 要 方式 之 一 ，然 而 中 小 企 业 在 融 资 中 的 问题， 进而通过有效借鉴其它国家的措施 ， 以完善我 国中小企业
◆刘艳红 杨辉
（ 华南理工大学经济与 贸易学院 广 东
广州
５ １ ０ ０ ０ ６ ）
【 摘要】 随着我 国经济的快速发展 ， 中小企业 的发展速 度也随之加 次 ， 税 收政 策 的实 施 没 有 更 好 带 动 企 业 的 外源 融 资 。其 一 ， 我 国 小 快， 然 而 中小 企 业 在 发 展 过 程 中也 面 临 重 大 的挑 战 ， 严 重威 胁 着 中 额贷款单位没有得到更 多的税收优惠政策 ，所 以贷款单位存在一 小企业的 生存和发展 。而融资 困难 问题也 已成 为中小企 业经济运 定的风险 ， 这对 中小企业而言 比较不利于 自身发展。其二， 我 国风 行的一大难题 ， 为此 ， 我 国对 中小企业的融资 问题采取 了一 定的调 险投资机 构也没有得 到更多的税收优惠政策 ，这对风险投资企业 节措施 ， 可是 由于受到众 多因素 的影响 ， 我 国中小企业仍 然没有走 会产生一定的影响。 其三 ， 我 国税收政策对融资租赁 的支持力度不 出困境 ， 因此 ， 解 决 中小企业 融资 困难 的问题 ， 仍是我 国需要给 予 够 ，从而导致 中小企业在融 资租赁时得到较少 的优惠政策或者没
重视的方 面。本 文论 述 了我 国中小企业融资的现状 以及存在 的问 有享受到优惠。 最后 ， 我 国税 收政策缺乏对信用担保机构 的大力支 题， 并提 出了改善我 国中小企业融资税收政策的建议。 持 。目前 ， 虽然我 国对信用担保机构给予 一定 的优 惠政 策， 但是其 【 关键词 １ 中小企业 融资 税 收政 策 政策体系仍然 不够完善 ，进而导致我 国多数中小企业的融资仍遇
阻碍。
一
、
前 言
中小企业对我国经济发展有一 定的促进作用 ， 因此 ， 我国应该 积极促进中小企业的快速 发展，以充分 发挥 中小企业对 我国经济
的推动作用 。 然而 ， 我国中小企业 的经济运行 中， 离不开融资， 可是 融资 问题却是中小企业所 面临的一大难题 。我国中小企业 在融资 中存在较多 的问题，需要我国政府采取有效 的税 收政策以缓解 中 资； 对债券融资给予优惠； 鼓励商业银行为 中小企业提供贷款业务 小企业融资 困难的问题， 从而促进我 国中小企业的更好发展。 办理； 进一步完善融资租赁的政策； 减少 民间借贷 的束 缚。 第三， 促 二、 我 国中小企业融资的现状 进我国担保机 构的更好发展 ，要积极给予担保机构减免税收 的政 目前，我国多数中小企业通过 融资方式 以确 保企业经济的有 策 ， 与此 同时 ， 加强对我 国西部地区 的支持 力度， 以促进 我国西部 效运行 ，但是融资现状不够理想，具体 能从 以下两个方面体现 出 地区的中小企业快速发展 。 第四， 增大我国中小企业 可以享受税收 来。 首先 ， 从 中小企业 融资情况看融资现状 。 企业从成立到发展， 再 优惠政策的范围， 以加强对其他中小企业 的扶 持。第五， 根据 中小 到成 熟， 需要 经历较长 的时间 ， 而 在这一过程 中， 资金 的支 持是十 企业的发展周期制 定有 效的税收优惠政策 ，进而有效调节 中小企 分重要 的， 企 业若 是缺 乏资金 ， 将难 以在市场 竞争中立足 。由于 中 业的融资需求与风 险之 间的关系 。 第六， 加强我国中小企业的管理 小企业竞争能力较弱 ，因此其往往 会选择 融资方式 以获取相应 的 资金支持 。其一 ，内源融资成为我国较 多中小企业融资的选择之 因其具有成本低和 效益 高的优势 ， 所 以对成立初期和发展 时期 的中小企业而 言， 是重要的融资渠道 。但是 ， 中小企业倘若长期坚 持 仅依靠 内源融 资， 则会影响企业的发展 。其 二， 中小企业 的外部 融资分 为直接和 间接两个方面 的融资 ，但是无论是哪一种 融资方
一
四、 促进我国 中小企业融资的税收政策建议 第一， 我 国政府应该积极完 善中小企业 内源融 资的税 收政策 。 首先， 扩大我 国享受税收优惠政 策的中小企业 范围， 以促进更多类 型企业可 以享有税 收优 惠政策 。 其次， 加强中小企业 的资金积累能 力。 最后， 加大政策优惠力度 以及减轻 中小企业的负担。 第二， 积极 完善我国中小企业 的外源融资税收政策， 具体表现 为： 鼓励风险投
，
服务体系的完善， 有利于为 中小企业提供 有利 的税 收环境 。第七 ， 采取税收政策时要 兼顾 公平 ， 对中小企业 的税 收政策要一视 同仁 ， 进而给予 中小企业 以合 理的政策 ，尽可能 的促进 中小企业快速发
展。
五、 结 论 我 国中小企业的发展对经济 发展有重 要的促进 作用，因而中 式， 对 中小企业都存在较大的风险。其次， 从 中小企业 融资特 点看 小企业 的可持续发展对我国经济 增长有促进作 用，所以要确 保中 融资现 状。其一， 具有阶段性特 点， 中小企业从创立之初 的根本动力， 而 目前 阶段 ， 对融资 需求逐渐增大 ， 而融 资风 险却逐渐 降低 ， 在成 熟期以 我国多数 中小企业都面临融资困难的 问题 ，尽管我 国采取 了一些 后， 企业 的融 资需求逐渐减少 ， 而融 资风 险却逐渐增大 。 其二 ， 中小 有效的税 收政策 以尽可 能缓解 中小企业融资困难的 问题 ，但是其 企业所从事行业的不同， 其融资方式也有所差别 。总之 ， 融资是为 效果不是很理想 。 总而言之， 我 国应正确认识到中小企业融资 困难 中 小 企 业 提 供 经 济 支 持 的 主 要 方式 之 一 ，然 而 中 小 企 业 在 融 资 中 的 问题， 进而通过有效借鉴其它国家的措施 ， 以完善我 国中小企业
