国内外证券公司内部审计发展状况

浅析中国内部审计近30 年发展历程回顾与启示下文为大家整理带来的浅析中国内部审计近30 年发展历程回顾与启示，希望内容对您有帮助，感谢您得阅读。

一、引言自从1983年我国建立内部审计制度，企业设立内部审计部门以来，内部审计已经走过了30年的发展历程。

30年来，内部审计工作从无到有，内部审计队伍日益壮大，内部审计规范体系逐步建立和完善。

30年来，在广大内部审计工作者的不懈努力下，内部审计作用和成果日益彰显，内部审计影响力不断增强，内部审计社会认可度不断提升，内部审计在促进企业内部控制、强化风险管理、提高经济效益和改善公司治理方面发挥着重要作用，取得了显著的成绩。

本文目的在于对我国内部审计30年来的发展，做一个综合回顾和评价。

尽管不同学者已围绕着不同时期我国内部审计发展或理论研究进行了回顾和评述。

但相比已有研究，本文的贡献在于:从内部审计建立到现在这一更长的时间跨度，回顾我国内部审计的发展历程，对我国内部审计30年发展作出了一个粗略的阶段划分，以更好地认识我国内部审计发展特征。

基于内部审计发展的阶段，本文梳理过去30年内部审计发展所获得的启示，并对我国未来内部审计发展做出初步的展望。

需要说明的是，本文的目的不是提供文献评述，而是在这一框架中说明内部审计实务与理论的发展脉络。

二、近30年中国内部审计发展历程的简要回顾内部审计的发展是伴随着组织外部环境的变化和自身目标的演进而不断发展的。

为此，我们将内部审计30年发展划分为三个阶段，分阶段考察环境因素变化与内部审计发展。

(一)内部审计建立起步阶段(1983～1992年)1978年，党的十一届三中全会吹响了我国经济体制改革和对外开放的号角。

为解决经济体制改革和对外开放中出现的新问题，适应加强财政经济监督的需要，1982年修订的宪法确立了在我国实行独立的审计监督制度。

在面对当时计划经济体制下庞大的国有资产，审计机关不可能对所有国家审计范围内的部门和单位都实施审计。

国内外证券公司内部审计发展状况随着经济全球化和金融市场化进程的加速，证券公司内部审计成为证券市场中不可或缺的重要环节。

国内外证券公司内部审计发展状况受到市场运作、法律法规和监管机构的约束，经历了持续性、趋势性和突破性发展阶段。

一、持续性发展阶段20世纪70年代初，世界范围内的证券市场出现了内幕交易、操纵市场以及会计舞弊等问题。

为了加强证券市场监管，证券公司内部审计机构应运而生。

这一阶段以内部审计的初步建立和形成为主，审计职能主要聚焦于内部控制、财务制度和经营管理的规范化建设。

审计方式以技术控制为主，内部审计员的水平和专业程度还较低，审计效果和实效性较弱，同时也没有形成健全的内部控制和审计管理机制。

二、趋势性发展阶段20世纪80年代中期，国际金融市场发生了重大变革，证券公司的业务范围和规模不断扩大。

内部审计的意义和作用也逐步得到了更全面和广泛的认识。

这一阶段以内部审计制度的完善和专业化建设为主，审计管理的提高和转型为核心，审计内容和方式日益广泛、配套和多元化。

金融市场的各环节内部审计体系也日益成熟，增强了市场风险控制和防范金融风险的能力。

三、突破性发展阶段21世纪，金融业的风险监察和管理受到了国际金融危机的沉重打击，证券公司的经营模式和市场机制发生了重大变革。

证券公司内部审计也开始出现新的发展趋势和内容变革。

这一阶段以提高审计效果和规范控制为核心，审计内容和范围不断拓展和深化，审计管理和信息披露机制也进一步完善和规范化。

国际上，证券公司内部审计机构充分发挥自身特点和优势，从审计职能转型到风险控制和管理的提升，有效整合市场内部和外部资源，同时也遇到了新的挑战和困难。

作为一个重要的市场监管和风险控制环节，证券公司内部审计发展中存在一系列问题和挑战。

首先，审计功能和职责仍存在认识和实践误区，缺乏有效的理论和方法支持，满足市场需求和监管要求的能力和水平还有待提高。

其次，审计范围和标准不一，存在灰色地带和难以界定的处境。

内部审计的起源与发展趋势-——农村信用社稽核理论与实务第一章导论农村信用合作社（以下简称信用社）是我国农村金融体系中的重要组成部分，在我国的金融体系中处于基础地位，是联系农村、农业、农民的金融纽带，肩负着支持“三农”、发展地方城乡经济的重任。

而农村信用社稽核是我国社会主义审计体系中的一个重要组成部分（属内部审计），是审计工作的基本原理与技术方法在信用社管理中的具体运用，是现代审计理论在信用社管理领域中的延伸和发展，是一门具体的应用科学；它在信用社组织构架中处于相对独立的地位，是信用社内部风险监管的“守护神"和维护财经法纪的“执法者",是专职机构的工作人员通过检查会计、业务资料来对各项业务经营和财务收支活动的真实性、合法性、合理性、效益性等进行审查、评价，并发表意见的经济监督、鉴证和评价活动等的一种科学方法.因此，它属于经济监督的范畴。

为了加强对信用社的管理,提高其业务活动的经济效益，确保财经法纪和正确经营决策在业务经营活动中得以贯彻执行，就必须加强对信用社内部的稽核监督。

通过稽核监督来促进依法经营,达到提高经营管理水平，认真贯彻执行财经法纪和各项规章制度，揭露和防止各种经济犯罪行为，保证投资者和债权人资财安全完整的目的，不断促进信用社各项业务经营和管理工作步入规范化、科学化的轨道。

按照国务院深化农村信用社改革的要求,对农村信用社实行股份制改造，达到规定条件和要求的，可以组建农村商业银行、农村合作银行和以县级联社为法人核算单位等多种形式并存的农村金融机构，旨在提高支持“三农”、服务“三农”、发展城乡经济的能力，以更快适应国际金融一体化要求.不论农村信用社改革中的称谓作何变化，其服务对象、业务范畴、核算要求基本类同，为其称谓上的方便及习惯上的理解与接受，本书中将多种并存的农村信用社机构名称统称为“信用社”。

信用社稽核属于审计中的内部审计范畴，在阐述信用社稽核职能、作用之前,有必要先研究和探讨内部审计工作的起源与发展趋势。

就被 审计单位管理当局 与会计报表相关的 内部控制有效性 的认定 进行审核 ， 进而发表审核意见制定规 范 ， 正式确立了我国的内部控
（ ）基 本规范》 二 《 颁布后我 国 内部控制 审计的发展 随着 《 企 业 内部控制基本规范》 的颁布与实施 ， 国的 内部控制审计建设进 我 入不断完善 的阶段 。０ ８ 月颁 布的并要求上市公 司于２Ｏ 年７ ２ ０ 年６ Ｏ９ 月１ 日实施 的《 企业内部控制基本规范》 ７ 和１项具体规范（ 征求意见 稿 ）进一步要求执行该 规范的上市公 司可聘请具有证券 、 ， 期货业
的内部控制在所有重大方面是有效的， 并有 注册会计师出具无保留
（ ） 一 萨班斯 法案颁布前 美 国内部控 制审计 的发展 一是 《 证
券法》 证券交易 法》１２ 年美 国爆发较 为严 重的经济危机 ， 和《 。９９ 在 危机中前行的美 国 ，９ ３ １３ 年制定 了《 证券法 》 １ ３ 年制定 了《 券 ，９ ４ 证
结论 的内部控制鉴证报告Ｙ２ ０ 年９ ９ ０ ７ 月国务 院法制办发布 的 《 ０ 上市 公司监督管理条例（ 征求意见稿 ）、０ ７ ２ 》２ ０ 年１月深交所发布的《 关于 做好上市公 司年年度报告工作的通知》及上交所２ ０ 年 １ ０ ８ 月发布的
森・ 罗宾斯公 司破产事件 ， 了审计程序及企业 内部控制 的严重 暴露 缺 陷。次年 １月 ，美国注册会计师协会发布第一号 《 Ｏ 审计程序公
外部信息使用者而言不 必要 ， 因此在制定中小企业 的披露原则时 ，
准则 ， 时刻体现成本效益原则 。 删除 、 简化 、 新增等修 改应紧扣外部 信息使用者的需 求 ， 力求准则制定的边际效益大 于边际成本。
［ 本文 系上海大学研究生创新基金 阶段性研 究成果 ］

三、关于内部审计人员的专业胜任能力
（三）企业内部审计人员对审计职业相关知识的了
解程度
三、关于内部审计人员的专业胜任能力
国内内部审计人员的专业能力，排在前几位的分别 为沟通能力、协调能力、风险管理能力、应对变革 与发展能力; CBOK调查的内部审计人员的专业能力，排在前三 位的分别为分析能力、人际交流能力、变革能力。 可以看出，两者之间有其高度的一致性。但国内外 内部审计人员对其应该具备的专业胜任能力排序不 同。返回
五、关于审计方法
五、关于审计方法
调查数据显示，我国国有企业以“账项基础审计和 多种方式交叉使用”为主要的审计方式， 而CBOK调查的结果显示，国际上比较偏向于风险 导向审计方式。在审计技术选择上，CBOK的结果 反映在内部审计活动中使用的工具列前几位的是:电 子通讯技术(如因特网)、风险导向审计、分析性复 核、电子文件、计算机辅助审计技术、流程图软件 等。返回
四、关于内部审计活动的范围
比较而言，国内外大多数企业都开展了“遵 循性审计”业务，从一定意义上说，遵循性 审计依然是内部审计的主体和基础。 但国内内部审计工作范围仍以经营活动审计 为主，而全球大多数国家内部审计业务范围 已完成从传统的财务审计向经营审计的过渡， 并开始向风险导向审计、战略审计转变。返 风险导向审计、 回
二、关于内部审计的独立性
独立性调查主要涉及两个问题，一是是否设 置了内部审计机构，二是内部审计机构的隶 属关系。
二、关于内部审计的独立性
调查数据显示，我国被调查的国有企业中83.76%设置了内 部审计机构，内部审计机构归属副总经理和总经理领导的比 例达到62.85%，体现了“高管层”主导的基本特征。 而CBOK的调查数据显示，有72.6%的被调查单位设置了审 计委员会，内部审计机构负责人经过审计委员会向董事会报 告内部审计工作情况，内部审计机构由“董事会与高管层” 双重管理。返回

2010年度审计情况—制度与流程
1、销售、采购等重要制度、流程尚未建立，部分制度制定时间较 早，与实际执行情况有出入，没有进行及时的滚动修订。
2、部分中试、产业化项目，市场调研不充分。如部分中试项目未 见市场调研报告，项目实际情况与市场调研情况差距较大。
3、部分制度、流程未得到严格执行，审批滞后于执行的情况较多； 4、部分业务内容有制度规定，但授权审批权限不够明确。
内部审计情况汇报(ppt 50页)
内部审计概念
定义： 内部审计是一种独立、客观的确认和咨 询活动，旨在增加价值和改善组织运营。它通过运 用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控 制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
职能定位：监督、评价、服务和咨询。
内部审计作用
1、通过内部审计可以减少雇员舞弊的风险；
2、缺乏监控。里森对巴林银行总部报喜不报忧，将 “88888”账户中累积的亏损隐瞒，只将获利的交易上报 ，被银行高层视为明星交易员，放弃了对他的任何监察。 以至于里森用剪刀、胶水和传真假造花旗银行有5000万 英镑存款，也没有去核实，使得原有的内部审计对里森失 效了；
案例—巴林银行
○巴林银行倒闭的原因
案例—巴林银行
“88888帐户”毁了巴林银
1992年7月17日，里森手下一名交易员在交易 中，损 失2万英镑，里森决定利用“88888”账户掩盖失误。
到1994年7月，“88888”账户的损失已达5000万英 镑。此时的里森成了一个赌徒，他一边将巴林银行存在花 旗银行的5000万英镑挪用到“88888”账户中，一边造假 账蒙蔽巴林银行的审计人员。他幻想着反败为胜，补足亏 损。
案例—巴林银行
里森说： “有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，

审 计广 角
ｌ市 公司 内部审 计发展 趋势 卜
武 汉 常 青供 电 公 司 鲍 平
【 摘 要】 我国的上市公 司（ 包括 民营上 市公 司） 大多都设有 内部审计部 门， 且都在 一定管理层次上发挥着重要作 用。但 内部
审计 的 这 种 状 况 既缺 乏 有 效 的 法律 保 护 ， 缺 少 行 业 规 范的 指 导 ， 也 总体 上 处 于 一 种 各 自为 战 的 状 态 。 因此 ， 必要 结 合 国 际 内 有 部 审计 的发 展 态 势 深入 研 究 我 国 上 市 公 司 内部 审 计 的 发 展 趋 势 问题 ， 而有 助 于 我 国 上 市 公 司 内部 审 计 的 完善 。 从
１、 内部 审 计 将 成 为 公 司控 制 系 统 中 的柱 心 环 节
上市公司投资主体多元 化 ， 营方式多 样化 ， 理层次 多级化 ， 经 管 跨 行 业 、 地 区 、 国界 的企 业 日渐 增 多 ， 业 最 高 管 理 层 不 可 能 对 经 营 跨 跨 企 管 理 状 况 进 行 经 常 性 的直 接 检查 监 督 。由 于 内部 审 计人 员 从 事 的 是 公 司董事会 、 东大会 、 股 审计 委 员 以 及 管 理 层 想 做 而 做 不 到 。 他 职 能 部 其 门又 难 以 替 代 的 工 作 ， 因此 管 理 层 必 须 通 过 内部 审 计 机 构 来 进 行 相 关 有效 的检查监督及防范预测活动 。 外 ， 此 内部 审 计 的范 围 、 法 的 扩展 方 以及 内部 审 计 在 公 司 治 理 、督 促 受 托 管 理 责 任 履 行 中 的 作 用 的 明 了 化 ． 内部 审 计 的 作 用 逐 渐 被 人 们 所 认 识 。 内部 审 计 机 构 的 组 织 地 位 而 的也 将 逐 渐 得 到 提 升 ． 终 将 成 为 公 司控 制 系 统 的 核 心 环 节 。 最

内部控制国内外研究现状随着我国经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、企业舞弊案件频发等等，表明内部控制如在设计上有缺陷，在作用上有缺失，往往会给国家和企业带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。

为提高内部控制的有效性，笔者就我国内部控制存在的问题作些分析，并提出一些对策以供商榷。

一、内部控制理论的发展简史1934年美国《证券交易法》首先提出“内部会计控制”概念。

1949年美国审计程序委员会（CAP）下属的内部控制专门委员会，发表了题为《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制首次做出如下权威定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。

”1988年4月，美国注册会计师协会《审计准则公告第55号》（SASNO.55），规定从1990年1月起以该文告取代1972年的《审计准则公告第1号》（SASNO.1）。

该文告首次以“内部控制结构（InternalControlStructure）”的提法替代了“内部控制”的提法，正式将内部控制环境纳入内部控制范畴，并不再区分会计控制和管理。

该公告可视为内部控制理论研究的一个突破性成果。

1985年6月，美国注册会计师协会、美国会计学会、内部审计师协会、财务执行官协会和管理会计师协会共同成立了国家反舞弊性财务报告委员会，又称Treadway委员会。

该委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会（CommitteeOfSponsoringOrganizationsOftheTreadwayCommi ssion），简称COSO委员会。

1992年，COSO委员会报告，即《内部控制———整体框架（InternalControl-IntegratedFramework）》，也称COSO报告。

2024年证券公司年终工作总结范文8篇篇1时光荏苒，岁月如梭，转眼间，2024年已经悄然逝去，回首过去的一年，证券公司全体员工在总公司的正确领导下，在兄弟公司的密切配合下，在全体员工的共同努力下，较好的完成了2024年的各项工作任务。

现将一年的工作总结如下：一、业务发展情况2024年，证券公司在全体员工的共同努力下，业务发展稳步提升。

截至年底，公司总资产达到XX亿元，较年初增长XX%；营业收入达到XX亿元，较年初增长XX%；净利润达到XX亿元，较年初增长XX%。

各项业务指标均创历史新高。

二、业务创新情况在业务创新方面，公司不断探索新的业务领域，推出了一系列创新产品和服务。

其中，最具有代表性的是推出了智能投顾服务，该服务利用人工智能技术，为客户提供个性化的投资策略和建议，受到了客户的高度评价。

此外，公司还推出了柜台债券交易服务、资产托管服务等多项创新业务，为客户的投资提供了更加便捷、高效的服务。

三、风险管理情况在风险管理方面，公司始终坚持“稳健经营、风险可控”的原则，不断完善风险管理体系。

通过加强内部控制和内部审计，及时识别和防范潜在风险。

同时，公司还积极与外部监管机构合作，共同维护金融市场的稳定和安全。

四、客户服务情况在客户服务方面，公司始终坚持“客户至上、服务为本”的理念，不断提升客户服务水平。

通过加强员工培训和服务意识培养，使员工能够为客户提供更加优质、高效的服务。

同时，公司还积极收集客户反馈和建议，不断改进和优化服务流程。

五、企业文化建设情况在企业文化建设方面，公司注重营造积极向上、团结协作的工作氛围。

通过举办各种文化活动和团队建设活动，增强员工的凝聚力和归属感。

同时，公司还注重员工的职业发展和培训提升，为员工的成长和发展提供广阔的空间。

六、未来展望展望未来，证券公司将继续秉承“稳健经营、创新发展”的理念，不断拓展业务领域、提升服务水平、加强风险管理和企业文化建设。

同时，公司还将积极响应国家政策号召和市场需求，推动金融科技创新和数字化转型发展。

加强证券公司内部审计整改报告背景介绍：中国证券市场的不断发展和改革已经取得了显著的成绩，但是也面临着一系列的问题和挑战。

为了确保市场的规范运作，证券公司内部审计起着重要的监督和管理作用。

本文将就加强证券公司内部审计整改工作进行详细的说明和探讨。

一、整改背景证券公司内部审计是确保证券市场稳定运行和保护投资者利益的关键环节。

然而，在实践中，我们也发现了一些问题和薄弱环节。

为了解决这些问题，加强证券公司内部审计整改工作势在必行。

二、整改目标1. 提高审计效率：优化审计流程，提高审计人员专业能力和业务水平，确保审计员的独立性和公正性。

2. 强化风险管理：加强对重点风险领域的内部控制和风险管控，确保风险可控，防范风险。

3. 加强信息披露：规范信息披露制度，及时准确地向市场和投资者披露内部审计结果和整改情况。

4. 健全内部控制：完善内部控制机制，建立健全的风险防控体系，提升公司治理水平。

三、整改措施1. 建立完善的内部审计制度和流程，明确审计工作的职责和权限，确保审计工作的独立性和公正性。

2. 加强审计人员的培训和学习，提高业务能力和专业素质，确保审计工作的高效和准确性。

3. 加强风险管理，建立健全的风险评估和防控机制，对公司的风险点进行识别、评估和处理。

4. 健全内部控制机制，建立集中统一的治理框架，确保内部控制措施的有效性和持续性。

5. 规范信息披露制度，及时准确地向市场和投资者披露内部审计结果和整改情况，提升公司的透明度和信誉度。

6. 加强对内部审计工作的监督和评估，建立有效的监督机制，对审计工作进行定期的检查和评估。

四、整改效果经过一段时间的整改工作，证券公司内部审计的效果开始显现：1. 审计效率得到提升：通过优化流程和培训提高审计人员的能力，审计效率得到了显著提升，节省了时间和资源。

2. 风险管控得到加强：通过建立风险管理机制和加强内部控制，公司的风险得到了有效管控，减少了风险发生的可能性。

3. 信息披露更加规范：公司将内部审计结果和整改情况及时准确地披露给市场和投资者，提升了信息透明度，增强了市场信心。

进 行 了卡方检 验 ，结 果表 明这 四种实施 内部 控制 审计的 方 式差 异 显著 ，说 明 对于 谁 主导 内部 控 制审 计 的实施 是
存 在显著差 异 的。 ４ 内部 控 制审 计 方法 。 问卷结 果 表 明 ，上 市公 司采 ． 用 了多种方 法确定 内部 控制 审计 的重点 。有 ３ ．３ 的受 ３８ ％
公 司员 工总 数 的 ５ 。 《 ％ ； 高校 内部 审计 指 引 》中也规 定 内
部 审计 人员 数量 应 不低 于 教 职工 总 数 的 ２ ０ ％ 。此 次 问卷 调 查结果却 表 明 ，有 ９ ． ％ 的受访公 司 ，内审人 员在公 １０ ３ 司总人 数 中的 占比低 于 ｌ ５ ．７ 的受 访公 司低于 １ ， ％，２１ ％ ％ｏ 仅 有 ８７ ％ 的公 司 达到 ｌ 以 上 ，这 些 结 果充 分 说 明 在 ． ０ ％
６ 内部 控 制审 计 内容 不 明确 。为 了 了解 内部 审计 人 ．
内部 控制 审计 是 什 么 、审什 么 、怎么 审 ，在各 个上 市 公 司间 还没 有共 识 ，对 于采 用 何种 审计 模 式 、审计 方法 存
在 较多疑 惑 。调查结 果表 明 ，有 ８ ．８ 的受访 者希 望尽 ６１ ％ 快 建立 内部控 制审计 实务 标准 或操作 指引 ，“ 内部审计 没 有建 立符 合 自身 特 点 、有 利 于发 挥 审计 优势 、可 操作 的
监 事会 和 审计 委 员会 报告 内部控 制 审计 结果 。 因此 ，若
想 内部 控 制审计 结 果 得到 很好 的利用 ，必 须要 提 高 内部 控制 审计结 果报告 对象的层 级 。
三、调查 结论
大 部分上市 公司 中内审人员严 重不足 ， 占比例 不到 ｌ 所 ％。

证券公司内部审计/内部审计[摘要]在中国证券市场不断发展的过程中，内部审计已成为证券公司防范内部风险，改善经营管理，提高经济利益的重要途径。

证券公司作为资本市场中最重要、最具影响力的中介机构，生存状况和发展情况直接影响到资本市场的健全和发展程度。

本文从多个角度就我国证券公司内部审计存在的问题进行讨论，分析影响证券公司内部审计工作的不利因素，并提出若干改进建议。

[关键词]证券公司；内部审计；问题；措施经过20余年改革与发展，中国证券公司已取得全球瞩目的成就。

据报道，中国证券业xx年上半年收入231亿元，纯利123亿元，中国证券业在近年将会实现盈利，扭转前几年的亏损局面。

但中国的证券业还处在非常关键的阶段，资本市场的发展任重而道远。

中国证券市场持续低迷，投资者对资本市场缺乏信心，尚未形成完善的、稳定的运营机制。

为了维护广大投资者的利益，监管部门应重视对证券公司的审计监管，而证券公司更要加强内部审计，以保证资本市场和市场经济健康与持续地高效运行。

一、加强证券公司内部审计是经济稳健发展的迫切需要证券公司属于高风险行业。

近几年，中国证券公司已出现透支挪用资金、法人投资者以个人名义炒股、编报虚假申报材料、出具虚假证明文件等一些违法、违规行为。

2002年以前，我国高风险证券公司被处置还属于个案，2002年8月以后，由于市场低迷，证券公司连续几年出现全行业亏损，多年积累起来的风险集中爆发，因重大违规行为受到处置的证券公司数量急剧上升。

到xx年7月，不足4年时间就有34家高风险证券公司被处置，证券公司面临行业建立以来的第一次系统性危机。

在证券违法犯罪案件中，证券经营机构的违法、违规行为超过半数，显示在证券公司取得良好经营业绩的同时，自身的内部控制有待优化。

在这样的背景下，xx年4月23日，国务院总理温家宝签发国务院52 2、523号令，发布《证券公司监督管理条例》、《证券公司风险处置条例》。

21世纪国内证券公司正面临前所未有的发展机遇，同时在重新“洗牌”中经受到严峻的挑战。

中国证券市场发展现状与主要问题探析随着中国经济的发展，证券市场逐渐成为了中国经济中不可或缺的一部分。

证券市场的起步比较晚，但是在改革开放以来，中国证券市场取得了长足的发展。

但是仍然存在一些问题，本文将对中国证券市场的发展现状及其主要问题进行探析。

一、发展现状1.1 证券市场基础中国证券市场发展已有51年，1961年中国第一次股票发行。

当前我国证券市场拥有股票、债券、期货、基金等多个市场，覆盖了A 股、B股、H股、新三板等不同板块。

截至2018年底，A股市值达到了69.4万亿元，占全球市值的比重已经达到了10%左右。

同时，基金市场也在不断扩大，截至2018年底，全国共有170多家证券基金公司，基金资产规模达到了13.86万亿元。

1.2 证券市场中国证券市场近年来受到了环境的大力推动。

2018年，证监会近20多次发布新规，推出了以下新：取消QFII（合格境外机构投资者）和RQFII（人民币合格境外机构投资者）额度限制，完善市场流动性和其他交易机制、开放股票期权、加强投资者保护等。

这些的出台将会促进证券市场的发展。

1.3 证券交易中国证券市场涉及到的交易方式也在不断的更新改变。

目前，我们有了开放式基金、股票、期货、期权等多个投资品种和交易方式，这些不同的交易方式可以让投资者在不同的市场环境中获得收益。

同时，我们也可以通过线上交易平台的不断更新来实现更加便捷高效的证券交易。

二、主要问题分析2.1 制度风险中国证券市场制度不完善的问题依然存在，风险的管控、内部审计等各方面制度还需要进一步完善。

当前中国证券市场尚未形成业内共识的部分问题还比较显著。

另外，中国的监管机制相对来说较为笨重，尤其是在行政职能与市场机制之间的协调上亟待调整。

中国证券市场治理机制反映出来的体制机制问题以及监管不足都是中国股市运转发展的重大瓶颈。

2.2 市场公平性证券市场公平性也是一个重要的问题。

中国股市的投资者参与程度不高，主要原因在于公平性问题。

证券公司内部审计指引发布摘要：一、引言二、证券公司内部审计的必要性1.合规性2.风险管理3.提高经营效益三、证券公司内部审计指引的主要内容1.审计目标2.审计范围3.审计程序四、内部审计在证券公司的实际应用1.组织结构2.人员配置3.审计案例分析五、内部审计对证券公司发展的作用1.提升公司治理水平2.强化风险防范能力3.促进业务创新与发展六、我国证券公司内部审计的现状与挑战1.法规政策环境2.行业竞争压力3.审计技术更新七、展望未来：证券公司内部审计的发展趋势1.信息化建设2.国际化发展3.多元化服务正文：一、引言近年来，我国证券市场快速发展，证券公司的业务范围不断拓展，风险也随之增加。

为了规范证券公司经营行为，保障投资者利益，我国证监会发布了《证券公司内部审计指引》。

本文旨在分析证券公司内部审计的必要性，以及内部审计指引的主要内容和相关应用，探讨内部审计在证券公司发展中的作用，现状与挑战，以及未来的发展趋势。

二、证券公司内部审计的必要性1.合规性证券公司作为金融市场的重要参与者，必须严格遵守国家法律法规和行业监管规定。

内部审计有助于公司及时发现和纠正违规行为，确保公司合规经营。

2.风险管理证券公司业务涉及众多风险领域，如市场风险、信用风险、操作风险等。

内部审计能够有效识别、评估和监控风险，为公司制定和实施风险防范措施提供有力支持。

3.提高经营效益内部审计可以对公司经营活动进行全面审查，发现问题并提出改进建议，从而提高公司经营效益和管理水平。

三、证券公司内部审计指引的主要内容1.审计目标内部审计旨在促进公司完善治理结构，提高经营效益，保障投资者利益，维护证券市场的公平、公正和透明。

2.审计范围内部审计范围包括公司财务、业务、内部控制、合规、信息技术等方面，确保公司各个领域都得到有效监控。

3.审计程序内部审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告、审计跟踪等环节，确保审计工作有序、高效进行。

四、内部审计在证券公司的实际应用1.组织结构证券公司应建立健全内部审计组织结构，设立专门的内部审计部门，配备具备专业素质和经验的审计人员。

一、前言根据我国《审计法》和《证券公司内部控制指引》等相关法律法规的要求，为确保公司内部控制的有效性和合规性，防范和化解风险，提高公司经营管理水平，我公司内部审计部在全体员工的共同努力下，认真开展内审工作。

现将2023年度内审工作总结如下：二、内审工作概况1. 内审组织架构2023年，我公司内部审计部共有审计人员x名，其中高级审计师x名，审计师x 名，助理审计师x名。

内审部门在总经理的领导下，设有部门经理1名，负责全面协调内审工作。

2. 内审工作内容（1）对公司各部门及分支机构的内部控制进行审查，评估内部控制的有效性和合规性。

（2）对公司的财务报表、财务状况、财务风险管理等进行审计，确保财务信息的真实、准确、完整。

（3）对公司的业务流程、业务风险进行审查，提出改进建议，降低风险。

（4）对公司的合规性进行审查，确保公司业务符合相关法律法规的要求。

（5）对公司的信息系统进行审计，确保信息系统安全、稳定、可靠。

三、内审工作成效1. 提高公司内部控制水平通过内审工作，发现公司在内部控制方面存在一定问题，如部分业务流程不规范、内部控制制度执行不到位等。

针对这些问题，我们提出了整改建议，并督促相关部门进行整改，有效提高了公司内部控制水平。

2. 降低公司风险通过内审工作，识别和评估了公司存在的风险，如财务风险、合规风险、业务风险等。

针对这些风险，我们提出了风险防控措施，有效降低了公司风险。

3. 提高公司经营管理水平通过内审工作，发现公司在经营管理方面存在的问题，如管理效率低下、资源浪费等。

针对这些问题，我们提出了改进建议，有助于提高公司经营管理水平。

4. 加强公司合规性通过内审工作，确保公司业务符合相关法律法规的要求，防范和化解合规风险。

四、存在的问题及改进措施1. 存在问题（1）内审人员专业素质有待提高。

（2）内审工作与业务部门的沟通协作有待加强。

（3）内审工作信息化水平有待提高。

2. 改进措施（1）加强内审人员培训，提高专业素质。

财务报告内部控制审计发展现状与改进作者：崔振华来源：《现代企业》2022年第09期从二十一世纪初期国外“安然”事件到国内“银广夏”事件的发生，毫无疑问的对无数投资者信心造成打击，无不提醒着大家，内部控制缺陷导致的舞弊或外部舞弊的发生都是对公司的致命打击。

理论学术界，企业管理界都希望重塑投资形象，建立全新的投资市场，建成一套完整的内部控制审计体系和外部监督体系，并在众公司中推行。

财务报告内部控制审计的最终目的是提高财务报告可靠性，防止给外部提供虚假信息，最大程度保护投资者利益，促进企业健康发展，实现企业可持续发展。

一、财务报告内部控制审计相关概念1.财务报告内部控制。

财务报告内部控制指公司的所有者、管理层及全体员工实施的目的在于合理保证财务报告及相关信息真实、可靠所进行的内部控制程序，并确保公司设计的控制程序能提供合理保证。

公司的业务活动经过合理授权;保护公司的资产，避免未经授权或不恰当的使用;业务活动被恰当地记录并报告，从而保证上市公司的财务报告符合公认会计原则的编报要求。

以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。

财务报告内部控制的有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。

2.内部控制审计。

内部控制审计指通过系统的审计程序和方法对被审计单位的内控制度系统的检查、测试分析、评判，确定其真实可信，从而做出内部控制有效性鉴定的一种全新审计方法。

是明确评价内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业内部控制设计合理性和利用控制方法弥补内控缺陷，提出内部控制改进建议。

二、我国财务报告内部控制审计发展现状1.公司自身对内部控制审计认识不足。

自2008年《企业内部控制基本规范》颁布之后，上市公司依据相关规定稳步推进内部控制体系建设。

2012年，在滬、深交易所上市的2469家公司，其中有1504家公司发布了内部控制审计报告，共占比60.92%，同时在1504家公布了内部控制审计报告的公司中，697家公司独立发布的内部控制审计费用总数为336，108，362元，平均每家公司的内部控制审计费用为482，221元。

国内外证券公司内部审计发展状况与趋势比较【摘要】证券公司作为资本市场中最重要、最具影响力的中介机构，其生存状况和发展程度直接影响到资本市场的健全和发展。

文章从多个层面就国外证券公司内部审计的发展过程，我国证券公司内部审计的现状进行讨论，并着重分析国内外证券公司在管理审计等现代内部审计方面的差距。

【关键词】证券公司；内部审计；管理审计；现状；发展趋势内部审计是企业健康发展的基础。

它是一个组织内部为检查和评价其活动和为本组织服务而建立的一种独立评价活动，它要提供所检查的有关活动的分析、评价、建议、咨询意见和信息，以协助本组织成员有效的履行责任。

随着我国加入WTO，资本市场对外开放日益迫近，证券业发展环境将发生剧烈变化，在为我国证券公司走向国际化提供了广阔的舞台的同时，也使其高风险的行业特征充分暴露。

在我国，由于证券市场不规范，投机性强，监管能力较弱，那么证券公司的内部审计就显得尤为重要，它是避免证券公司的不健全市场下违规操作的重要保证，是证券公司乃至我国证券市场持续健康发展的保证。

证券投资是世界经济最活跃的领域，每天都涉及数以万亿的投资额。

如此巨大的资本在证券公司内部运转，使证券公司成为管理风险高发的企业。

因此，在证券公司发展的早期，内部审计就成为一种必不可少的内部风险控制手段。

从世界范围来看，证券公司的内部审计主要经历过以下几个阶段：一、财务审计阶段证券公司发展之初，内部审计的目的是确定雇员是否遵循财务和会计制度，是否存在舞弊或其他不道德行为。

内部审计只不过是外部审计工作的一种延续，在公司的管理体系中仅仅承担非常有限的责任。

并且内部审计工作人员隶属于会计部门，工作内容局限于财务报表审查。

虽然，这一阶段内部审计仅仅针对公司财务，但却在证券公司资产安全，以及未来内部控制发展方面发挥了巨大的作用。

二、经营审计阶段随着世界范围内企业内部审计的发展，证券公司的内部审计也从会计部门独立出来，并且内部审计也开始涉及经营方面的问题。