企业内部控制培训完整完整版ppt课件

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40、人类法律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
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26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。—上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
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28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
企业内部控制培训课件完整版
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯

详细描述
风险是指在特定环境和时间段内，组织或个体面临的对其目标实现产生影响的 不确定性。风险可以根据不同的标准进行分类，如按来源可分为外部风险和内 部风险，按性质可分为纯粹风险和机会风险等。
风险管理的意义
总结词
理解风险管理的重要性
详细描述
风险管理对于组织和个人具有重要意义，它可以降低风险发生的可能性，减轻风 险发生的影响程度，提高组织或个体的生存能力和竞争力。有效的风险管理还可 以优化资源配置，提高经济效益和社会效益。
信息与沟通
信息与沟通是内部控制的重要 组成部分，它确保组织内部和 外部的信息能够及时、准确地
传递。
组织应建立有效的信息传递渠 道，以确保员工了解内部控制
的要求和自己的角色。
组织应鼓励员工向上级报告违 反内部控制的行为，并保护举 报人的隐私和安全。
组织应与外部利益相关者保持 有效的沟通，以确保他们了解 组织的内部控制状况和风险管 理策略。
风险管理的流程
总结词
掌握风险管理的基本流程
详细描述
风险管理包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个主要步骤。风险识别是发现潜在的风险因素；风险 评估是对识别出的风险进行量化和定性评估；风险应对是根据评估结果制定相应的风险管理策略和措施；风险监 控则是持续跟踪和调整风险管理策略，确保其有效性和适应性。
02
内部控制涵盖组织的各个层级和 业务流程，包括高层管理、中层 管理和基层员工。
内部控制的重要性
提高组织运营效率和效果
有效的内部控制能够确保业务流程的 顺畅运行，减少浪费和错误，从而提 高组织的运营效率和效果。
保障组织资产安全
内部控制通过保护组织的资产，如现 金、存货、固定资产等，降低资产损 失和被盗的风险。

特点
内部控制制度具有全面性、规范性、经常性、关联性和发展性等特点，它不是 局限于某一业务或某一环节的控制，而是涉及企业所有经济业务和整经营活动的有序开展
提高企业经营效率
内部控制制度通过制定规范的业务流程和 监管措施，确保企业经营活动的有序开展 ，防止出现混乱或舞弊现象。
有效的内部控制制度可以优化企业内部管 理流程，减少不必要的环节和资源浪费， 提高企业经营效率。
保障企业资产安全
提高会计信息质量
内部控制制度通过严格的授权审批和监督 机制，确保企业资产的安全完整，防止资 产流失和被非法侵占。
内部控制制度通过规范会计核算和财务管 理流程，确保会计信息的真实、准确、完 整，为企业的决策提供可靠依据。
企业内部控制制度ppt课 件讲义
• 企业内部控制制度概述 • 企业内部控制制度的要素 • 企业内部控制制度的设计与实施 • 企业内部控制制度的案例分析 • 企业内部控制制度的未来发展与挑战
01
企业内部控制制度概述
定义与特点
定义
企业内部控制制度是指企业为实现经营目标，保障资产安全完整，保证会计信 息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经营活动经济有效，而在内部 所采取的一系列控制措施的总称。
通。
通过实施持续的监督活动和专项监督，对内部控制的有效性进 行持续监督和专项监督，并适时调整相关策略。
内部控制制度的评价与改进
改进措施
根据评价结果，制定相应的改进措施，不 断完善内部控制制度，确保其始终处于有
效状态。
A 评价方法
采用多种方法对内部控制的效果进 行定性、定量评价，以衡量内部控
制的有效性。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

研究开发部门 财务部门 仓储物流部门 市场营销部门 管理层 导航系统
“发动机” “供油系统” “后备箱” “外形” “驾驶室”
“愿景、经营目标”
风险评估 控制环境
内部控制的作用
监督
成功
有效的 内部控制
风险与经营回 报的良好平衡
制定 规则
股东 董事会 总经理
实现经 营目标
合法、合规 效率、效果
资产安全、信息 真实 促进战略实现
信息与沟通分析
从现有的报道看，早在2008年3月三鹿集团就已经接到消费者的投诉，6月份反 映的人越来越多，但直到2008年8月2日，三鹿集团才将相关信息上报给石家庄市 政府。这中间已存在信息与沟通不及时、不全面的问题。这种信息与沟通的延迟 在一定程度上加大了毒奶粉的危害后果期召开各种会议， 及时与相关职能部门的领导、下属单位负责 人就生产、运营等情况进行沟通、交流。
在发现问题之初 没有及时纠正。 并在三年多里隐 瞒和纵容问题直 至东窗事发。
风险评估分析
在内部风险方面
未对管理层、经营层及关键 岗位人员的职业操守进行分 析，以防止因为个人偏好而 给企业带来重大损失的风险
在外部风险方面
企业面临奶源短缺的风险， 三鹿集团在原奶的争夺大战 中，弱化了对原奶的质量控
制，加大了经营风险。
四、启示与反思
③加强企业信息传递与沟通。
企业规模不断扩大，使信息在各级之间的传递存在越来越多 的问题。为了应对信息传递不畅，企业应改善信息系统，建立一 个通畅的企业内部信息网络，使管理层能够快速、有效地管理企 业。
④加大对企业的监督力度。 主要从加大对企业内部监督与外部监督力度两方面入手。我
国多数企业只注重监督制度的建立，不注重监督制度的执行，导 致内部控制普遍薄弱。内部审计是企业内部监督内部控制的主要力量，

2、 控制本身的设计是合理的，但没有得 到执行。
3、 控制本身的设计就是无效的或缺乏必 要的控制。
四、 控制测试，进一步测试控制是有效运行的 (一)控制测试的概念
控制测试，它是审计人员在了解被审 计单位内部控制的基础上(一评价控制的设计， 二确定控制是否得到执行),为测试内部控制 运行的有效性，而实施的审计程序。
五 、内部控制的分类 材料采购手续
按照 控制 范围 分类
内部管理控制 劳动人事管理
会计业务处理程序 内部会计控制
货币资金内部控制
五、 内部控制的分类
是指为维护资产完整，会计信息真实、正确而通过会 计核算和会计监督所进行的内部控制。 内部会计控制内容
会计凭证控制 会计账簿控制 会计报表控制 会计分析控制
管理层责任
&实施内部控制是企业内部管理的需要 &建立健全内部控制和监督内部控制有效运行是管理
当局的责任
内部控制对会计数据的影响
&建立和执行有效的内部控制对保证财务报表信息的 可靠性提供了可能
实施内部控制的目的不是消除财务报表中一切错报
合理保证
无论如何设计和执行，内控只能对财务报告 的可靠性提供合理的保证
财产物资的记录 分工 保管
财产物资的保管 分工 核对
总分类账 分工 明细分类账的记 录 总分类账 分工 日记账的记录
B、财物记录与保管分工的要点：
计算机信息系统 (CIS)
CIS部门
使用部门
计算机信息系统
任何一项经济业务处理必须经过授权、主办、 注意主、执行、记录、复核六个步骤。
2. 内部控制的要素
控制活动
- 信息处理(信息技术一般控制和离
主要职责划分有
经济业务处理过程分

重要性原则：“内部控制应当在全面控 制的基础上，关注重要业务事项和高风 险领域。”
对重要性的应用需要一定的专业判断， 企业应当根据所处行业环境和自身经营 特点，从业务活动的性质和涉及金额两 方面来考虑是否需实行重点内部控制。
制衡性原则：“内部控制应当在治理结构、机构设置 及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监 督，同时兼顾运营效率。”
企业应当适时地对内部控制制度进行评估，以发现可 能存在的重大缺陷，并及时采取措施予以补救。
成本效益原则：“内部控制应当权衡实施成本与预 期效益，以适当的成本实现有效控制。”
内部控制的任何分工、审核、制衡，都必须考虑是 否符合成本效益原则。企业内部控制的设计一定要 考虑控制投入成本和控制产出效益之比。如果某项 控制的成本高于其效益，则不应当采用该项控制。
控制框架，同时要求上市公司对本 公司内部控制的有效性进行自我评 价。
中国农业大学经济管理学院 2020/7/22
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企业内部控制基本规范总则
内部控制的定义 内部控制的目标 内部控制的原则 内部控制的要素
内部控制的定义
内部控制：
由企业董事会、监事会、经理层和全 体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
控制主体：
单位内部控制主体 单位外部控制主体
控制客体：
人、财、物及其在经营过程中所形成 的一系列组合关系和组合形式。
内部控制的目标
合理保证企业经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整 提高经营效率和效果 促进企业实现发展战略
内部控制的原则
全面性原则 重要性原则 制衡性原则 适应性原则 成本效益原则
董事会：组织领导企业内部控制的日常运行。 监事会：建立健全内部控制并有效实施。 经理层：专门机构或适当机构负责组织协调

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内部控制有效运作的保证机制
对企业内 部控制的 有效性进 行审计
建立内部 控制实施 的激励约 束机制
建立与经营管 理相适应的信
息系统
促进内部控制流 程与信息系统的 有机结合，实现 对业务和事项的 自动控制，减少 或消除人为操纵
因素。
20
内部控制的局限性
人为错误
21
滥用职权
非经常事项
人为错误
22
内部控制
程序
制度
各项
规章
和成
文规 则等复旦
大学 程立
博士
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企业内部控制的相关者
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内部控制的种类
纠正性控制
指导性控制
内部 控制
检查性控制
预防性控制
复旦
补偿性控制
大学 程立
博士
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企业内部控制与经营管理
经营管理
为了消除经营 管理的弊病
保证企业经营活动 的正常开展
提高经济效率 与经济效益
复旦 大学
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第二部分 企业内部控制 整体框架
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建立与实施内部控制应当遵循的原则
全面性原则 • 贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及 其所属单位的各种业务和事项。
重要性原则 • 在全面控制的基础上，关注重要业务事项和 高风险领域。
制衡性原则
• 在治理结构、机构设置及权责分配、业务流 程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼 顾运营效率。
《企业内部控制》
1
第一部分 企业内部控制 基本理论
2
没有内控系统的企业， 就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!
3
企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝 是飞不起来的

加强内部审计和监督作用
总结词
强化审计监督、完善监督机制
建立完善的内部审计 制度
企业应建立完善的内部审计制度，对 各项业务和管理活动进行全面、系统 和独立的审查，发现问题及时督促整 改，并针对薄弱环节提出改进意见。
加强内部监督机制建 设
企业应加强内部监督机制建设，建立 健全的监督体系，明确各部门的监督 职责和权限，并对各项业务和管理活 动进行全过程监督，确保内部控制和 风险管理工作的有效实施。
风险应对
风险应对策略
针对不同的风险，企业可以采取避免、转移、减轻和接受等不同的应对策略 。
制定风险应对计划
针对已识别的风险，企业需要制定具体的应对计划，包括应对措施、责任人 、时间表等。
风险监控
风险监控的定义
风险监控是在风险管理过程中持续关注和跟踪已实施的风险应对措施的效果，及 时发现和解决新风险的过程。
总结词
健全内部控制体系、优化风险管理流程
明确内部控制目标
企业应明确内部控制目标，建立健全的内部控制体系，确保各项业务和管理活动合法合规、资产安全、信息真实完整，并 提高经营效率和效果。
优化风险管理流程
企业应优化风险管理流程，包括风险识别、评估、应对和监控等方面，确保及时发现、评估和管理风险，并采取相应的措 施降低和避免风险带来的不利影响。
提高企业整体风险意识
01
总结词
02
加强宣传教育
加强宣传教育、提高员工风险意识
企业应加强宣传教育，使全体员工都 认识到内部控制和风险管理的重要性 ，了解相关政策和制度，提高风险意 识。
03
提高员工风险意识
企业应通过培训、宣传等多种方式提 高员工风险意识，使员工在日常工作 中能够自觉遵守内部控制和风险管理 制度，避免因个人行为给企业带来损 失。

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控制措施
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控制措施
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控制措施
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控制措施
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风险预警机制和突发事件应急处理机制 企业应当建立重大风险预警机制和突发
事件应急处理机制,明确风险预警标准， 对可能发生的重大风险或突发事件，制 定应急预案、明确责任人员、规范处置 程序，确保突发事件得到及时妥善处理.
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信息与沟通
企业在其经营过程中,需按某种形式辨识、 取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能 够履行其责任.信息系统不仅处理企业内部 所产生的信息，同时也处理与外部的事项、 活动及环境等有关的信息。企业所有员工必 须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任 的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信 息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主 管机关和股东等做有效的沟通。
素.
20
内部控制的局限性
人为错误
滥用职权 非经常事项
21
人为错误
22
串通舞弊
今晚我值更,到时我 打开仓库，你来 吧…
这次还是四 六分成
23
滥用职权
就按照我 说的去做
吧
那好吧, 可是…
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成本限制
企 业 总 成 本
总成本曲线 内控成本曲线
错弊发生给企 业造成的损失
内部控制
复杂程度
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企业内部控制的机制
目的及目标 共同语言 结构
评估商业风险
验明 来源 量度
不断改善 风险管理流程
决策信息
研究并制定策略
避 免 减低 接 受 转移 利 用
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监控风险
设计风险管理
管理流程 复旦大学程立 博流士 程并执行
目标的层级
目标
战略

内部控制具有全面性、系统性、关联性、动态性等特点，其 核心是为了防止、发现并纠正重大错报。
风险管理定义与特点
风险管理是指企业在生产经营过程中，识别、评估、控制 和应对可能产生的风险，保障企业战略目标的实现。
风险管理具有全员性、全局性、全程性、前瞻性等特点， 其核心是通过对风险的预测、评估和控制，实现企业价值 最大化。
推行全面预算管理
实施全面预算管理，加强企业财务规划和控制，对企业各项经营活 动的预算进行精细化管理，有效防范财务风险。
风险监控体系的建立
建立风险监控机制
通过建立完善的风险监控机制，对企业内外部环境进行实时监 测和分析，及时发现和应对潜在风险。
定期进行风险评估
定期对企业面临的风险进行全面评估，及时发现和解决重大风险 问题。
推广信息技术应用
运用信息技术手段，实现对企业各项业务活动的自动控 制，提高内部控制的效率和效果。
加强信息系统安全
建立完善的信息系统安全保障体系，保证企业经营管理 信息的真实性和完整性。
内部控制的监督与评价
建立内部审计机构
设立内部审计机构，对企业内部控制的有效性进行监督和评价， 发现问题及时进行整改。
制衡性原则
适应性原则
内部控制应当在治理结构、机构设置、权责 分配、业务流程等方面形成相互制约、相互 监督的机制。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、 竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况 的变化及时加以调整。
内部控制的制度建设
健全制度体系
制定全面、系统、规范的内部控制制度，为内部控制的实施提 供依据和保障。
制定风险应对措施
根据风险分析结果，制定相应的风险应对措施， 包括风险规避、降低、转移和承受等。