第二课时征税和纳税
时间：45分钟满分：100分
一、选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，每小题4分，共56分)
知识点一
税收及其种类
1．税收是国家为实现其职能，凭借________，依法取得财政收入的基本形式( ) A．政治权力 B．经济权力
C．军事力量 D．思想统治
答案：A
解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话说明了税收( ) A．具有强制性 B．具有无偿性
C．具有固定性 D．具有法律保障
答案：B
解析：这是列宁的一句名言，从题干中“国家不付任何报酬而向居民取得”可以看出：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，体现了税收的无偿性。
3．某市开展“打击税收违法行为倡导依法诚信纳税”活动，深入开展对纳税人税收专项检查、重点税源企业检查，发票专项整治以确保税收的有效征收。这是因为( )
①税收具有强制性②税收关系到国家职能的发挥③税务机关是征税和纳税的主体④税收是调节经济的重要手段
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
答案：A
解析：①②是依法诚信纳税的原因，符合题意；税务机关是征税的主体，不是纳税的主体，③错误；④不构成本题的原因，排除。
4．2017年4月，一家公司参加电影综艺节目，为了使得宣传效果更好，现场发放了300万元的微信红包。随后，该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税。这表明( )
①税法是税收的法律依据和法律保障②企业是个人所得税的纳税人③依法纳税是企业和公民应尽的义务④税收取之于民，用之于民
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
答案：B
解析：题干中企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税，表明税法是税收的法律依据和法律保障，说明依法纳税是企业和公民应尽的义务，①③说法符合题意。②说法不对，企业不是个人所得税的纳税人。④说法正确，但材料没有体现。
5．税收是由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。该观点揭示了税收( )
①只是与纳税人有密切联系②是财政收入的最主要来源③具有强制性和无偿性特征
④是固定性与强制性的统一
业营业税改征增值税试点。假定A运输企业8月份在经营活动中可获得运输劳务收入80万元，相关运输成本60万元。其它情况不变，营业税和增值税按3%和11%计。“营改增”后该企业8月份的收支情况及影响是( )
A．会因税的变化而增加6.4万元负担
B．会增加收入2000元，有利于促进该企业乃至全社会的专业化分工
C．虽减少收入2.2万元，但会增加国家财政收入，促进国民经济发展
D．会增加收入2.4万元，同时会促进该企业服务水平的提髙乃至第三产业的发展
答案：B
解析：该企业“营改增”前8月份应缴纳的营业税为80×3%即2.4万元，该企业“营改增”后8月份应缴纳的增值税为(80－60)×11%即2.2万元，故该企业8月份“营改增”后比“营改增”前可少缴纳税款0.2万元；征收增值税可以避免对经营额重复征税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争。故本题答案选B项。
10．税收分为不同种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种是( )
A．流转税 B．所得税
C．财产税 D．行为税
答案：A
解析：流转税，是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种；所得税，是以各种所得额为征税对象的税种；财产税，是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种；行为税，是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。故本题选A。
知识点二
依法纳税是公民的基本义务
11．在我国，政府通过税收筹集财政收入，并通过预算安排将之用于财政支出，进行交通、水利等基础设施和城市公共建设，支持农村和地区协调发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业发展，用于社会保障和社会福利等。这体现了( ) A．社会主义税收取之于民、用之于民
B．依法纳税是每个公民的光荣义务
C．社会主义税收旨在满足人民各种需要
D．每个公民都应该自觉纳税、诚信纳税
答案：A
解析：依据财政收入的来源和财政支出的方向可知，社会主义税收取之于民、用之于民，A符合题意。B、D与题意不符。C中“各种需要”说法错误。
12．下列属于骗税行为的是( )
A．威胁、围攻税务人员
B．伪造、涂改账本和票据
C．隐瞒销售收入和经营利润
D．虚报出口货物数量骗取出口退税款
答案：D
解析：A属于抗税行为，B、C属于偷税行为，D属于骗税行为。
13．随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店、在网上购物，但是很少有人为网上交易缴税，而按照我国现行税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。这启示我们( )
①要加强税收征管，依法打击偷逃税款的行为②要加强税法教育，增强公民依法纳税的意识③要加强税收监督，人人关心国家税收的使用④要完善各种税法，让公民自觉履行纳税义务
A．①② B．②③
C．①④ D．①③
答案：A
解析：越来越多的个人在网上开店、在网上购物，但是很少有人为网上交易缴税，这启示我们要加强税收征管，依法打击偷逃税款的行为，还要加强税法教育，增强公民依法纳税的意识，让公民自觉履行纳税的义务，故①②正确；③项，题干强调的是税收的收入而非税收的使用，故错误；④项，题干强调很少有人为网上交易缴税是因为我国公民的纳税意识比较单薄，仅依靠完善税法并不能让公民自己履行纳税义务，还要加强纳税教育，增强公民依法纳税的意识，故错误。
14．杜绝“中国最豪华税务”现象的发生( )
①公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识②纳税人要加大对税款使用的约束和监督③公民应增强依法纳税意识④税收“用之于民”应落到实处A．①③④ B．①②④
C．②③④ D．①②③
答案：B
解析：本题可以采用排除法，③对漫画的理解错误。
二、非选择题(本大题共2个小题，满分44分)
15．(20分)根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和中共中央、国务院《关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》等有关规定，财政部发布研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知，该通知指出，企业从事研发活动发生的五项费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围。具体包括以下内容。
——企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准，为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
——专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。
——不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。
——新药研制的临床试验费。
——研发成果的鉴定费用。
财政部、国家税务总局的上述措施有哪些经济意义？有人认为，财政部、国家税务总局的上述措施违背了税收的固定性和无偿性要求。请你对此观点加以评析。
答案：意义：调动了企业研发人员从事研发的积极性和主动性；减轻了科技创新的企业负担，鼓励企业通过创新形成自己的竞争优势；有利于促进我国经济的科学发展。
评析：财政部、国家税务总局的上述措施没有违背税收的固定性和无偿性要求。税收的固定性是国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。财政部、国家税务总局的上述措施符合国家法律规定和国家有关部门的要求。税收的无偿性是国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。材料中财政部、国家税务总局的上述措施并不是企业交税后再返还，也不是直接为哪个企业服务，而是国家运用税收手段间接服务于企业，是国家运用财政政策促进经济发展的体现。
解析：回答第一小问时，应从科研人员、企业及整个国家的经济发展三个角度进行分析；回答第二小问时，要在理清税收的固定性和无偿性两个概念的基础上，说明财政部、国家税务总局税收政策调整的依据及作用。
16．(24分)重庆的简某等4人利用低价的道具货物向海关申报纳税，实际通关价值较高的手提包、化妆品、笔记本电脑等网购商品，2015年1月，主犯简某因走私普通货物罪被重庆市第一中级人民法院判处有期徒刑两年六个月并处罚金，其余被告人被判处有期徒刑
