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税法知识考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物销售B. 服务提供C. 无形资产转让D. 非经营性收入答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 股息红利C. 非营利组织的收入D. 符合条件的技术转让所得答案：B5. 个人转让不动产，应缴纳的税种是？A. 增值税B. 个人所得税C. 土地增值税D. 房产税答案：C6. 企业发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B7. 我国对小规模纳税人的增值税征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 13%答案：A8. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除比例最高不超过多少？A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D9. 个人购买首套住房，契税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%答案：B10. 我国对环境保护税的征收对象是什么？A. 污染物排放B. 资源开采C. 能源消耗D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括哪些？A. 税收滞纳金B. 非经营性捐赠C. 赞助支出D. 罚款答案：ABCD3. 以下哪些情况下，企业可以申请延期缴纳税款？A. 遭受严重自然灾害B. 经营困难C. 资金周转不灵D. 政策性减免答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 个人答案：ABCD5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产应税消费品B. 进口应税消费品C. 批发应税消费品D. 零售应税消费品答案：AB三、判断题（每题1分，共5题）1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
税法考试题及答案解析一、单选题1. 根据我国现行税法，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 国债利息所得答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，国债利息所得免征个人所得税。
2. 增值税的纳税人是？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有以上选项答案：D解析：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
二、多选题1. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产租赁服务答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供无形资产以及提供不动产租赁服务均属于增值税的征税范围。
2. 企业所得税的税率包括哪些？A. 15%B. 25%C. 20%D. 10%答案：BCD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率有25%、20%和10%三种，其中高新技术企业、小型微利企业等可以享受较低的税率。
三、判断题1. 个人所得税的起征点是每月5000元。
答案：正确解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的起征点为每月5000元。
2. 企业所得税的税率是固定的，不因企业类型不同而有所变化。
答案：错误解析：企业所得税的税率并非固定不变，不同类型的企业可能适用不同的税率，例如高新技术企业和小型微利企业可以享受较低的税率。
四、简答题1. 请简述消费税的征税对象。
答案：消费税的征税对象主要包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高档化妆品、高尔夫球及球具、高档汽车、摩托车、游艇、成品油、电池、涂料等。
2. 请简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
财税基础考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润总额C. 应纳税所得额D. 销售额答案：D3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 企业所得税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季预缴，年终汇算清缴C. 按年征收D. 按次征收答案：B5. 增值税一般纳税人的认定标准是：A. 年销售额超过100万元B. 年销售额超过500万元C. 年销售额超过1000万元D. 年销售额超过2000万元答案：B6. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例是：A. 不超过年度利润总额的12%B. 不超过年度利润总额的20%C. 不超过年度利润总额的30%D. 不超过年度利润总额的50%答案：B7. 以下哪项不是企业所得税的免税收入：A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业转让财产的收入答案：D8. 个人所得税的起征点是：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B9. 增值税的税率一般为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C10. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是：A. 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除B. 收入总额 - 成本 - 费用 - 税金C. 收入总额 - 税前扣除项目D. 收入总额 - 成本 - 费用 - 税金 + 营业外收入答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目：A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业缴纳的增值税D. 企业支付的罚款答案：A、B2. 个人所得税的征税范围包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D3. 以下哪些收入属于企业所得税的免税收入：A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业转让财产的收入答案：A、B、C4. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：A、B、C5. 以下哪些情况下，企业需要缴纳企业所得税：A. 企业盈利B. 企业亏损C. 企业有免税收入D. 企业有不征税收入答案：A三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率为20%。
税法考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D6. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入、不征税收入和各项扣除C. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入和不征税收入D. 企业的全部收入减去税法规定的不征税收入和各项扣除答案：B7. 个人所得税中的综合所得包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D8. 以下哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟B. 酒C. 高档化妆品D. 食品答案：D9. 我国企业所得税法规定的企业所得税的纳税年度为（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A10. 个人所得税中的专项扣除包括（）。
A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 以上都是答案：D11. 增值税的一般纳税人的标准是（）。
A. 年应税销售额超过500万元B. 年应税销售额超过100万元C. 年应税销售额超过50万元D. 年应税销售额超过10万元答案：A12. 企业所得税的应纳税所得额的计算公式为（）。
A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 各项扣除C. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 各项扣除D. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 各项扣除答案：A13. 个人所得税中的专项附加扣除包括（）。
税收基础考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府发放的抚恤金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过200万元答案：A4. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 收入总额减去成本、费用后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额D. 收入总额减去成本、费用和税金后的余额答案：C6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止C. 自企业成立之日起至当年12月31日止D. 自企业成立之日起至次年12月31日止答案：A8. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D9. 个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项可以扣除？A. 罚款和滞纳金B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 非公益性捐赠支出答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业缴纳的增值税D. 企业发生的非公益性捐赠支出答案：A、B2. 个人所得税中，哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 国债利息答案：A、B、C3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者其代理人D. 出口货物的发货人或者其代理人答案：A、B、C4. 企业所得税的应纳税所得额中，哪些项目不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 公益性捐赠支出答案：A、B、C5. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房贷款利息支出答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
税法考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 所有以上选项答案：D2. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误答案：A3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是增值税的免税项目？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 残疾人个人提供的加工、修理修配劳务D. 烟草制品答案：D5. 个人所得税中，综合所得的年度汇算清缴时间为每年的（）。
A. 1月1日至3月31日B. 3月1日至6月30日C. 7月1日至9月30日D. 10月1日至12月31日答案：B6. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）A. 正确B. 错误答案：A7. 根据我国税法规定，下列哪项不是企业所得税的不征税收入？（）A. 财政拨款B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C. 国债利息收入D. 企业接受捐赠的收入答案：D8. 个人所得税中，下列哪项所得适用20%的税率？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 利息、股息、红利所得答案：B9. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C10. 企业所得税中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非广告性质的赞助支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的研发费用支出答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据我国税法规定，下列哪些项目属于企业所得税的免税收入？（）A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：A、B、C2. 个人所得税中，下列哪些项目可以享受专项附加扣除？（）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：A、B、C、D3. 增值税中，下列哪些项目适用简易计税方法？（）A. 销售自己使用过的物品B. 提供非学历教育服务C. 提供电影放映服务D. 提供建筑服务答案：A、B、C4. 企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？（）A. 研发费用B. 残疾人工资C. 环保设备投资D. 公益性捐赠支出答案：A、B、C5. 个人所得税中，下列哪些项目适用累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的纳税人包括中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
税法（2019）考试辅导 第四章+企业所得税法 第二节 应纳税所得额 一、收入总额 （六）企业接收政府和股东划入资产的所得税处理 1.企业接收政府划入资产的企业所得税处理 县级以上政府及其部门划入企业的资产，根据划入方式，所得税处理有三种方式： （1）投资方式：不确认收入 如果以股权投资方式投入企业，作为国家资本金或资本公积处理，不确认收入。非货币性资产按照接收价值确定计税基础。 （2）符合条件的无偿划入：确认不征税收入 资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。 其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。 （3）其他情况：属于上述（1）、（2）项以外情形，确认征税收入。需要注意的是，政府部门将资产租给企业，不属于划入资产。 2.股东划入资产的所得税处理 （1）投资方式：不确认收入。企业接收股东划入资产（包括股东赠与资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠与的资产、股东放弃本企业的股权，下同），如果符合两个条件，可以不确认收入。两个条件是： ①合同、协议约定作资本金（包括资本公积）投入； ②在会计上已做实际接受投资处理的。 企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。 （2）非投资方式：确认收入 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。 29号公告规定的作为收入处理，包括两种情况：一是没有协议证明股东作为投资投入，二是即使有协议证明股东作为投资投入，但是企业作为收入处理。 （七）相关收入实现的确认（客观题） （一个是时间，一个是金额） 1.销售商品收入 收入的范围 收入确认的具体规定
销售商品收入 （1）销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 （2）销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入（区别增值税） （3）销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入 （4）销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入（区别增值税） 【例题·单选题】下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是（ ）。 A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现 B.销售货物采用预收款方式的，以收到预收款的时间确认收入的实现 C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出货物180天后确认收入的实现 D.宣传媒介的收费，应根据制作广告的完工进度确认收入的实现 【答案】A 【解析】本题的考核点是收入实现时间的确认。选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现；选项B：销售货物采用预收款方式的，以发出货物的时间确认收入的实现；选项C：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，以收到代销清单的时间确认收入的实现；选项D：宣传媒介的收费，应在相关广告出现于公众面前时确认收入的实现。 税法（2019）考试辅导 第四章+企业所得税法 2.提供劳务收入 （1）安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件，安装费在确认商品销售实现确认收入。 （2）宣传媒介的收费。应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入。 （3）软件费。为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。 （4）服务费。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。 （5）艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费。在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。 （6）会员费 ①会籍会员费+其他单项商品服务费方式——即时确认 入会会员只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。 ②会籍会员费+免费或低价商品服务费方式——受益期内分期确认（变相劳务费）。 （7）特许权费。属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。 3.售后回购：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理，如不符合销售收入条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。 4.以旧换新：应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 5.折扣方式销售收入的确认
商业折扣条件销售 应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
现金折扣条件销售 应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
折让方式销售 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入 6.买一赠一不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 【案例】某服装企业用买一赠一的方式销售本企业商品，规定以每套1500元（不含增值税价，下同）购买A西服的客户可获赠一条B领带，A西服正常出厂价格1500元，B领带正常出厂价格200元，当期该服装企业销售组合西服领带收入150000元，则A西服销售收入为：150000×1500/（1500+200）=132352.94（元）。 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入： 分摊到A西服上的收入=买一赠一整体收入×A/（A+B） 分摊到B领带上的收入=买一赠一整体收入×B/（A+B） 增值税的税务处理是视同销售，与所得税不同。正常销售和视同销售分别计算增值税税额。 【例题·单选题】某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（ ）元。（税务师） A.50000 B.70000 C.72000 D.60000 【答案】A 【解析】本题的考核点是企业所得税收入的确定。企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。应确认冰箱收入=60000/（60000+600×20）×60000=50000（元）。 7.其他收入的确认 企业取得财产转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。 二、不征税收入和免税收入 税法（2019）考试辅导 第四章+企业所得税法 （一）不征税收入 1.财政拨款 财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 （1）企业按照规定缴纳的、主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （2）企业收取的各种基金、收费，应计入当年收入总额。 （3）企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。 3.国务院规定的其他不征税收入 国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。（划分什么样的财政性资金属于不征税收入，什么样的财政性资金属于应税收入） （1）企业取得的各类财政性资金，均应计入企业当年收入总额（除国家投资和资金使用后要求归还本金）。 （2）企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 （3）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 【解释1】财政性资金作为不征税收入的条件： 对企业从县级以上各级人民政府取得的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入： （1）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途； （2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 （有文件，有办法，有核算） 【解释2】不征税收入的财政性资金的后续管理： 企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。 【解释3】企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得扣除。 【解释4】不征税收入的总结： 单位性质 收入类型 税务处理 事业单位、社会团体 财政拨款、财政补助收入 不征税收入 企业 自收不自支的（专项用途） 不征税收入 企业 自收自支的 应税收入 企业 代收上缴的收入 不征税收入 【例题·单选题】根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。（2018年税务师） A.债务的豁免 B.接受企业的捐赠款 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.取得的权益性投资收益 【答案】C
