云南财经大学成人教育考试试卷(A卷)
2012年-----2013年学年第四学期班级：函大2011级专业：会计学（专升本）
科目：税法教师：钱文
函授站：昆明博信函授站
座号学院（系）专业
年级班级学号姓名
考试说明： 1、本试卷共8页，考试时间为120分钟； 2、考试方式：闭卷；
3、全部试题均答在试卷上。
一、单项选择题（在每小题的备选答案中，选出唯一
的正确答案，每题1分，共6分）
1．下列不属于企业所得税纳税人的是（）
A、私营企业
B、个人独资企业
C、国有企业
D、股份制企业2．在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）
A、广告支出
B、不超过规定的公益性捐赠
C、企业财产保险
D、非广告性赞助支出
3．下列不得税前列支的税金是（）。
A．增值税 B．营业税 C．资源税 D．教育费附加
4．在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的，可享受的税率是（）
A．33% B．25% C．20%、 D．15%
5．两人以上共同取得统一项目收入的计税方法为（）。
A．先分、后扣、再税 B．先扣、后分、再税 C．先分、后税 D．先税、后分
6．下列个人所得须定率扣除费用的是（）
A、利息收入4 200元
B、承包经营收入10 000元
C、劳务报酬收入10 000元
D、特许权使用费收入3 000元
二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出全部
正确答案，错选、少选、不选均不得分，每题2分，
共10分）
1．企业收入总额中哪些是不征税收入（）。
A．财政拨款 B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C．国债利息收入 D．符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
2．纳税人取得的收入，可记入的科目是（）
A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．财务费用
3．下列属于个人所得税纳税人的有（）
A．个体工商户 B．个人独资企业 C．个人合伙企业 D．有限责任公司4．下列实行定额或定率扣除费用的个人所得是（）
A．稿酬所得 B．财产转让所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得
5. 下列属于免征个人所得税项目的是（）。
A . 偶然所得
B .退休工资
C .保险赔款
D .储蓄存款利息
三、判断题（在括号内正确的打“√”，错误的打“×”，
每小题1分，共7分）
（）1、外国一位科学家在我国某杂志上发表一篇学术论文，他所取得的稿酬收入，应为来源于我国境内的所得。
（）2、准予在企业所得税税前扣除的税金，是企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税及教育费附加。
（）3、企业发生年度亏损，可以用以后5个盈利年度的利润弥补。
（）4、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。（）5、某居民企业当年应纳税所得额为50万元，但上一年度会计利润表上亏损48万元，则当年应缴纳企业所得税0.5万元。
（）6、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除的3500元属于起征点性质的优惠。
（）7、对劳务报酬收入一次超过2万元至5万元的部分加征五成，超过五万元的部分加征十成。
四、业务题（3题，共57分）
1.业务题（38分）新华机械制造有限公司(居民企业)2009年应纳税所得额为-80万元。2010年度生产经营情况如下表所示。
利润表
编制单位：新华机械制造有限公司 2010年单位：万元
其中销售费用含列支广告费200万元；“投资收益”为国债持有期间的利息收入10万元；管理费用中列支业务招待费96万元；营业外支出列支了通过省教育厅捐赠给某希望小学110万元，非广告性赞助支出50万元。另外，全年提取并实际支付工资支出共计800万元，全年列支职工福利费支出130万元，职工教育费支出25万元，拨缴工会经费15万元。
2010年1月—11月已累计预缴所得税77.5万元。
要求：计算该公司2010年应缴纳的企业所得税额及12月份应补缴企业所得税额。
提示：
1)分析广告费
2)分析国债利息收入
3)分析业务招待费
4)分析营业外支出的相关项目：
公益性捐赠
非广告性赞助支出
5)分析三项经费：
职工福利费
职工教育经费
工会经费
6)亏损弥补
7)调整增加合计=
8)调整减少合计=
9)应纳税所得额=
10)全年应纳所得税税额=
11)12月份应补缴的企业所得税额=
2某演员参加演出取得出场费收入10万元。计算该演员应纳的个人所得税。（7分）
3.职工赵华10月份基本工资为3000元，奖金为800元，各种工资性津贴、补贴为1450元，计算赵华该月份应纳的个人所得税。（税率：10%，速算扣除数105）（12分）
五、综合题（2题，共20分）
1.某宾馆主营旅店业，兼营餐饮、歌舞厅等业务。某月发生以下经济业务：（1）取得住宿收入400 000元；
（2）餐饮收入800 000元；
（3）代办机票、火车票手续费收入5000元；
（4）停车场看车收入10000元，支付看车人工资800元；
（5）歌舞厅收入200 000元，烟酒饮料收入50 000元，其他服务收入20 000元；
该宾馆各项业务均能分别核算。
要求：（1）计算该宾馆当月应纳营业税；
（2）写出该宾馆计提营业税和缴纳营业税的会计分录。
2. 某企业（增值税一般纳税人）将10标准箱的自产卷烟无偿赠送给消费者，已知该批卷烟的成本为100000元，成本利润率为5％；该批卷烟适用的消费税比例税率为56％，定额税率为150元/标准箱，假设无同类产品的销售价格。（1）计算本企业应缴纳的消费税。
（2）计算本企业应缴纳的增值税。
