审计实务习题第六版陈建松答案

审计学第六、七章测试题您的姓名： [填空题] *_________________________________1.下列关于特别风险的控制的表述中，错误的是（）。

【2023.4】 [单选题] *A.旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应该信赖以前审计证据的控制B.如果拟信赖针对特别风险的控制，审计证据必须来自当年的控制测试C.在减轻特别风险的情况下，注册会计师有可能考虑采用综合性方案D.特别风险的控制不必了解(正确答案)2.下列关于实质性程序的时间的表述中，错误的是（）。

【2023.4】 [单选题] *A.在期中实施实质性程序更需要考虑其成本效益的权衡B.对于以前审计中通过实质性程序获取的审计证据，审计准则采取更加慎重的态度和更严格的限制C.如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是有效的(正确答案)D.期中实施了实质性程序，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够3.固定资产内部控制中最重要的部分是（）【2022.10】 [单选题] *A.固定资产账簿记录制度B.固定资产的维护保养制度C.固定资产的预算制度(正确答案)D.固定资产的处置制度4.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）【2022.10】 [单选题] *A.进行风险评估程序B.控制检查风险C.收集充分适当的审计证据D.识别和评估财务报表重大错报风险的(正确答案)5.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是（）【2022.10】 [单选题] *A.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定(正确答案)B.通常与控制环境有关C.可能影响多项认定D.与财务报表整体存在广泛联系6.在下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）【2021.4】 [单选题] *A.来计提坏账准备(正确答案)B.未将作为抵押的汽车披露C.将未发生的销售业务入账D.将未发生的费用登记入账7.下列负货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是（）【2021.10】 [单选题] *A．对重要货币资金支付业务，实行集体决策B．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管C.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金(正确答案)D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次,编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符8.注册会计师对存货进行计价测试,在了解到存货种类繁多、收发频繁、金额差异较大的特点后,注册会计师应当采用的抽样方法是（）【2021.10】 [单选题] *A.系统抽样B.随机抽样C.判断抽样D.分层抽样(正确答案)9.下列关于函证审计程序表述中,不正确的是（）【2021.10】 [单选题] *A.应收账款函证是重要的审计程序B.肯定式的函证成本要低于否定式(正确答案)C.应付账款函证是非必要的审计程序D.预付款项的函证效果要比预收款项的好10.内部控制存在固有局限性的首要因素是（）【2021.10】 [单选题] *A.被审计单位内部行使职能的人员素质不适应岗位要求B.被审计单位实施内部控制的成本效益问题影响其职能C.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效(正确答案)D.可能由于两个或更多的人员进行串通耽管理层凌驾于内部控制之上而被规避11.注册会计师应汇总的错报不包括（）。

《审计基础与实务》模拟题六一、选择题(选出全部正确的答案，填在括号内，不选、多选、少选均不得分。

共计29分。

其中1-17题是单选题，每题1分，18-25是多选题，每题1.5分。

）1．独立性最强的审计是（）。

A．政府审计B．注册会计师审计C．内部审计D．经济效益审计2．注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则抽取的第5张凭证编号应为（）。

A．155 B．235 C．200 D．1953．下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）A. 对成本进行分析性复核B.审查有关凭证是否进行适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有原始凭证，及原始凭证的顺序编号是否完整D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序4.甲注册会计师审计W公司1999年度会计报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环，购货与付款循环，生产循环，筹资与投资循环。

在一般情况下，应将主营业务收入项目划入（）A. 销售与收款循环B. 购货与付款循环C.生产循环D.筹资与投资循环5.下列应收款中最应该使用肯定式函证的是：（）A.账龄短且金额大B.账龄短且金额小C.账龄长且金额小.D账龄长且金额大６．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应当归属于（）A．执行审计业务的注册会计师B．被审计单位C．审计委托人D．执行业务的会计师事务所 ７．存货审计中一项必不可少的审计程序是( )。

A．函证B．检查有形资产C．观察D．询问８．审计计划必须经( )进行审核和批准。

A．会计师事务所的业务负责人B．其它注册会计师 C．审计项目负责人D．注册会计师协会9.注册会计认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）A．经常发生大额的固定资产清理损失 B.累计折旧与固定资产原值比率较大C．提取折旧的固定资产账面价值庞大 D.固定资产保险额大于其账面价值10．重要性水平与鉴证业务风险之间存在直接关系，这种关系是( )。

《审计基础与实务》模拟题六一、选择题（选出全部正确的答案，填在括号内，不选、多选、少选均不得分。

共计29分。

其中1・17 题是单选题，每题1分，18-25是多选题，每题1.5分）1.独立性最强的审计是（）。

A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.经济效益审计2.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选収200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35 号，则抽取的第5张凭证编号应为（）。

A. 155B. 235C. 200D. 1953.下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）A.对成本进行分析性复核B.审查有关凭证是否进行适当审批C.审查有关记账凭证是否附有原始凭证，及原始凭证的顺序编号是否完整D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序4.甲注册会计师审计W公司1999年度会计报表吋，将其交易和账户划分为销借与收款循环，购货与付款循环，生产循环，筹资与投资循环。

在一般情况下，应将主营业务收入项目划入（）A.销售与收款循环B.购货与付款循环C.生产循环D.筹资与投资循环5.下列应收款中最应该使用肯定式函证的是：（）A.账龄短口金额大B.账龄短口金额小C.账龄长口金额小.D账龄长且金额大6.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，英所有权应当归属于（）A.执行审计业务的注册会计师B.被审计单位C•审计委托人D.执行业务的会计师事务所7・存货审计中一项必不可少的审计程序是（）。

A.函证B.检查有形资产C.观察D.询问8 .审计计划必须经（）进行审核和批准。

A.会计师事务所的业务负责人B.其它注册会计师C.审计项目负责人D.注册会计师协会9.注册会计认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）A.经常发生大额的固定资产清理损失B.累计折山与固定资产原值比率较大C.提取折IU的固定资产账而价值庞大D.固定资产保险额大于其账而价值10.重要性水平与鉴证业务风险之间存在直接关系，这种关系是（）=A.同向变动关系B.止比例关系C.反向关系D.相互牵制关系11.在进行年度会计报农审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支栗未给予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A.审杳12月31 口的银行存款余额调节表B.函证12月31 口的银行存款余额C.审杳12月31 口的银行对账单D.审查12月份的支票存根12.销售与收款业务的起点是（）A.顾客提岀订货要求B.向顾客捉供商品C.商品转化为应收账款D.收入货币资金13•审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关。

审计第3版（2007）课后习题和作业参考参考答案第1章一、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6. √7. √8.×9.√ 10.×二、单选题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.C8.A9.A 10.B三、多选题1.BCD2.ABC3.ABC4.CD5.ABD6.ABC7.AC8.ABC9.ABCD 10.ABCD第2章一、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.√ 10.√二、单选题1.D2.C3.C4.A5.A 6．B 7．D 8．B 9．A 10.C三、多选题1.ACD2.AD3.BCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.ABC 10.ABC第3章一、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.8.√9.× 10.×二、单选题1.A2.B3.A4.C5.A6.B7.D8.A9.D 10.A三、多选题1.ABCD2.ABCD3.AC4.AB5.AB6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABC 10.ABD第4章一、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.√ 10.×二、单选题1.A2.B3.C4.B5.D6.C7.B8.C9.D 10.B三、多选题1.ABC2.AD3.ABCD4.ABD5.BC6.ACD7.BD8.BC9.AD 10.ABC第5章一、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.× 10.√二、单选题1.B2.C3.D4.A5.C6.A7.C8.B9.A 10.D三、多选题1.ACD2.ABCD3.ABCD4.BCD5.BCD6.BD7.ABCD8.BCD9.ABC 10.BCD第6章一、判断题1.√2.×3.×4. ×5. √6. √7.×8.9.× 10.×二、单选题1.B2.B3.D4.A5.A6.A7.B8.D9.A 10.A三、多选题1.ABCD2.BCD3.ABC4.AD5.ABC6.ABCD7.ABC8.AB9.BCD 10.AB第7章一、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.× 10.√二、单选题1.B2.C3.A4.B5.B6.A7.B8.C9.B 10.C三、多选题1.AC2.CD3.AB4.AB5.AD6.AB7.AD8.AC9.ABCD 10.AB四、案例分析题1.（1）由于XYZ公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。

1.北京天天会计师事务所于2007年2月5日接受了ABC股份有限公司2006年度财务报表的审计委托。

该公司注册资木为2000 )i元，2006年12月31日未经审计的资产总额为5000力元。

天天会计师事务所委派注册会计师秦明、吴琼执行ABC公司的审计业务。

他们在计划阶段确定的重要性水平为90力元，在完成阶段确定的朿要性水平为100力元，并于2007年3月10 I I完成了外勤审计工作.在复核工作底稿时，发现以下事项，提出了相应的处理建议，但ABC公司管理层于3月15 I I正式答复秦明、吴琼拒绝接受他们的处理建议。

(1)山于ABC公司一座建于1980年、原值200万元、预计使用年限50年、已提折旧136刀元的办公大楼因不明原因出现裂缝(采用直线法计提折IIJ),经过专家鉴定后进行了及时维修，并将原预计使用年限改为40年，因此从2006年起改变年折IIJ率，并进行了必要的账务调整。

但ABC公司拒绝在2006年报表中作任何披露：(2)ABC公司在国外一家联营企业内据称有90力元的投资，当年取得投资收益为35力元，这些金额己列入2006年的净收益中，但秦明、吴琼未能取得联营企业经审计的财务报表及函证回函。

此外，山于ABC 公司拒绝提供与此项投资相关的协议、合同以及会计记录，秦明、吴琼也未能采収其他程序査明此项投资和投资收益的真实性；(3)ABC公司全部存货总额为2500 )i元，放置于邻近单位仓库内。

山于仓库倒塌，尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序：(4)111于ABC公司存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到严匝影响，因而无力支付2007年4月10 日即将到期的110力元债务，也没有预付下年度的50力元广告费。

这些情况均己在财务报表附注中进行了充分、适当的披蘇；(5)2006年10月，ABC公司被控侵犯X公司的专利权，X公司要求收取ABC公司专利权费和罚款。

2007 年3月5日，经庭外调解，双方同意ABC公司向X公司赔偿15万元，ABC公司拒绝就此调整其2006年度财务报表。

***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析中级审计师考试_审计理论与实务_真题模拟题及答案_第06套(65题)***************************************************************************************中级审计师考试_审计理论与实务_真题模拟题及答案_第06套1.[单选题]下列表述中，不属于社会审计的作用的是：A)提高财务信息的质量B)提高企业经营管理水平C)促进组织自我发展和实现目标D)维护良好的市场秩序答案:C解析:选项C属于内部审计的作用。

2.[单选题]下列关于审计准则的表述，错误的是：A)审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性B)审计准则是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁C)审计准则规定了审计职业责任的最高要求D)审计人员遵循了审计准则即表明其恰当地履行了审计责任答案:C解析:审计准则规定审计职业责任的最低要求。

3.[单选题]下列有关总体审计目标的说法中，错误的是：A)国家审计目标中，真实性是基础B)内部审计目标为“促进组织完善治理、增加价值和实现目标”C)国家审计目标中，效益性是基础D)国家审计目标中，合法性是基本要求答案:C解析:国家审计目标中，真实性是基础。

4.[单选题]下列关于审计标准含义的表述中，正确的是：A)判断审计事项是非优劣的准绳B)衡量审计质量的尺度C)控制审计工作质量的手段D)解除或者追究审计人员责任的事实依据答案:A解析:审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据。

5.[单选题]下列关于审计取证模式的表述中，不正确的是：A)账目基础审计直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据B)账目基础审计以数据的可靠性为着眼点C)风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价D)运用账目基础审计模式需要大量采用抽查方法答案:D解析:运用制度基础审计模式需要大量采用抽查方法。

《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE三、案例分析题1.（1）审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。

审计可以降低会计信息风险；有利于加强政府管理；改善企业的经营管理；防止和发现违法行为。

（2）审计的本质在于独立性和权威性。

（3）上述审计属于民间审计，也是有偿的受托审计。

2.（1）董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出，这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。

（2）对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人，应承担相应的法律责任，不能以不懂会计专业来推脱。

事实上，该公司的总经理也参与了会计造假。

（3）根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述，强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任，同时指出，会计师事务所也应当承担相应的审计责任。

第二章审计组织及审计人员一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD三、案例分析1.（1）内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，无需向单位主管汇报。

（2）内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。

审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。

这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。

业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。

接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。

如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。

2.（1）企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下，独立性较差，地位较低。

《审计基础与实务》试题A一、单项选择题（本大题共20小题，每题1.5分，共30分）1、审计产生和发展的基础是。

A、经济管理和控制的加强B、维系受托经济责任关系C、现代科学管理的方法和手段 D社会的进步和发展2、注册会计师审计的最主要职能是。

A、评价B、监督C、鉴证D、证明3、将审计分为就地审计与报送审计的分类依据是。

A、审计主体B、审计的目的和内容C、审计实施的时间D、审计执行的地点4、会计事务所给他人造成经济损失应予以赔偿，这表明会计师事务所要承担。

A、行政责任B、刑事责任C、民事责任D、道德责任5、我国财务报表审计的总目标是对会计报表的发表意见。

A、合法性和公允性B、准确性C、及时性D、可靠性6、实物证据通常证明。

A、实物资产的所有权B、实物资产的计价准确性C、实物资产是否存在D、有关会计记录是否正确7、甲公司将2019年度的主营业务收入列入了2018年度的会计报表，则2019年度会计报表中存在错误的认定是。

A、截止B、发生C、完整性D、计价与分摊8、下列关于审计证据的充分性和适当性表述中不正确的是。

A、审计证据质量越高，需要审计证据的数量可能越少B、充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的C、如果审计证据质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补质量上的缺陷D、审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据的充分性一定会影响其适当性9、下列有关审计工作底稿存在形式的表述中，正确的是。

A、应当以纸质或电子形式存在B、不能以纸质和电子形式以外的形式存在C、可以以纸质、电子形式或其他介质形式存在D、仅以纸质形式存在10、为了证实某公司所记录的资产是否均由该公司所有或控制，注册会计师采用程序能够获取充分、适当的审计证据。

A、检查有形资产B、询问C、分析程序D、检查记录或文件11、在对重大错报风险进行评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为。

第一章一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)1. X2.√3. X4.√5. X6.√7. X8.√二.单选题1.D2.C3.D4.A5.B6.C7.C三.多选题1.ACD2.ACD3.BCD4.ABC第二章注册会计师职业规范体系一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)1.√2.√3.√4.√5. √6.√7. √8.√9. √ 10.√二、单项选择题1.A2.C3.A4.A5.A三.多选题1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABD5.ABD四.综合题1.(1)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形.(2)李祥无须回避,不影响独立性.(3)李祥应回避,属于关联关系威胁独立性的情形.(4)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形.(5)李祥应该回避,属于关联关系威胁独立性的情形.2.（1）会损害独立性。

因为ABC会计师事务所的部分审计收费与X银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务；（2）不会损害独立性。

因为ABC会计师事务所按照正常程序和条件，以抵押贷款方式获得借款，与X银行之间不存在非正常的直接经济利益或间接重大经济利益；（3）会损害独立性。

A注册会计师目前担任X银行的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平；（4）会损害独立性。

审计小组负责人B注册会计师在ABC会计师事务所审计的财务报表前两年内担任X银行审计部经理；（5）会损害独立性。

审计小组成员C注册会计师协助X银行编制财务报表，产生自我评价、关联关系威胁非常重大，只有将注册会计师调离审计小组；（6）不会损害独立性。

审计小组成员D注册会计师的妻子不是X银行的高级管理人员，对年报审计对象没有直接重大影响。

第三章审计目标与审计程序一、单选题1.B2.D【解析】机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。

3.C【解析】审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。

4.C5.A6.D7.B8.C二、多选题答案 1.BC。