下载文档原格式
薪资、固定资产岗位手工操作【教学重点、难点】重点：1. 薪资岗位的账务的处理及凭证的填制2. 固定资产岗位的账务的处理及凭证的填制难点：1．薪资岗位中薪资结算的编制。
2. 固定资产岗位中累计折旧的计提计算。
【教学用具】多媒体【教学过程】第二部分实训操作第四节薪资、固定资产岗位手工操作[课时分配]：理论课时：2课时[导入新课]：薪资岗位、固定资产岗位是企业进不可缺少的重要岗位，在企业中发挥重要的作用，在这些岗位中，工作人员应该遵循哪些业务操作流程，涉及到的相关账务处理有哪些？一、薪资岗位（一）薪资岗位内容工资、奖金、津贴、补贴（工资总额的各组成部分）福利费医疗保险、养老保险、失业险、工伤险、生育险（5险）公积金（1金）工会经费、职工教育经费（丰富职工生活，职业技术培训）非货币性福利（企业生产或外购或汽车、房屋直接使用）其他（如解除劳务关系补偿）（二）薪资岗位职责1. 贯彻执行国家和本系统有关政策、制度。
2. 负责职工薪酬核算（职工薪酬指以上一、中的内容）。
3. 负责工资资料归档。
（三）薪资岗位核算业务流程1．收集整理工资核算原始记录（1）工资卡（按职工——进场时间、工种、级别、工资、工资调整变动、津贴）（2）考勤记录（3）产量记录（4）代扣款2．工资的计算（1）p183计算计件工资填入p187工资计算表（2）p185病、事假统计表填入p187工资计算表P52 （基本工资+岗位工资）/30*0.5*病假天数（基本工资+岗位工资）/30*1*事假天数（3）计算保险费、公积金填入p187工资计算表保险费=上年月平均工资*8%公积金=上年月平均工资*12%（4）计算个人所得税填入p187工资计算表a应发工资合计-病、事假扣款-保险费-公积金-计税基数=应纳税所得额b查找应纳税所得额在超额累进税率表（p13表1-4）中的级次c应纳税所得额×相应级次的税率-相应级次的速算扣除数=应纳个人所得税额编制工资结算表 p1871．编制工资计算汇总表 p1952．工资分配汇总表 p1853．福利费计提分配表 p1974．工会经费、职工教育经费分配计算表 p1975．编制记账凭证登记应付职工薪酬明细账（三）典型业务处理1. 收集整理工资核算的原始记录财务部工资原始数据2007年01月2. 根据工资各项目的计算公式，计算各项目工资。
第七节填制和审核凭证手工操作【教学重点、难点】重点：1．原始凭证中大、小写金额的写法；支票日期的写法，2．记账凭证的填制方法。
难点：学会根据原始凭证反映的具体内容编制分录、填制记账凭证。
【教学用具】多媒体【教学过程】第二部分实训操作第七节填制和审核凭证手工操作[课时分配]：理论课时：2课时[导入新课]：填制和审核会计凭证是会计核算方法之一，同时也是会计工作的起点，会计凭证有几种分类，分别应该如何填制和审核凭证呢？会计凭证按其用途和填制程序分为：原始凭证和记账凭证。
一、原始凭证（一）概念及分类是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济个业务已经发生或完成的原始证据。
原始凭证按照来源不同可以分成外来原始凭证和自制原始凭证。
外来原始凭证——审核自制原始凭证——填制和审核（二）原始凭证的填制方法原始凭证是根据已经发生或完成的经纪业务来填制的具法律效力的一种书面证明。
原始凭证需要填制人根据经纪业务的具体内容逐项填列，虽然说经纪业务的种类繁多，原始凭证的形式也多种多样，但究其根本，从反映经纪业务内容，明确经济责任而言，原始凭证填制的一般要求是相同的，都要遵循以下几项要求。
1. 经纪业务要真实原始凭证上反映的经纪内容、金额、数字，均要从实际出发，与实际相符。
不能篡改事实，伪造凭证。
若从外单位取得的原始凭证有遗失，则需要原签发单位开出证明并加盖财务专用章，证明原凭证的编号和具体内容等。
经本单位负责人批准后，可以作为原始凭证入账。
若一些原始凭证遗失后无法取得相应的证明，如出差的车票等凭证，需要由当事人写明具体情况，经本单位负责人批准后，可以作为原始凭证入账。
2.填写内容要完整原始凭证上的各项内容必须逐项填写，不得遗漏，凭证填写的手需要完备，所需的签名和盖章要齐全且真实可靠。
3.书写格式要规范（1）原始凭证要用蓝色或黑色水笔填写，字迹清楚，规范。
支票的填写必须使用碳素笔。
需要套写的凭证，必须一次套写清楚。
项目四登记账簿项目目标项目重点难点项目时间项目理论内容1.掌握三栏式现金日记账和银行存款日记账的登记方法2.掌握总分类账和所属明细分类账之间的关系及登记方法1.三栏式现金日记账和银行存款日记账的登记2总分类账和明细分类账的登记10学时（具体时间分配见教案内容）知识点一：生产业务的核算（ 2 学时）1.发放工资：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付工资2.提取福利费：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付福利费3.支付各种费用：借：管理费用销售费用贷：库存现金（银行存款）4. 领用材料：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：原材料借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：材料成本差异5.产品完工入库：借：库存商品贷：生产成本知识点二：销售业务的核算（ 2 学时）1．一般销售业务借：银行存款（应收账款、应收票据等）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.预收款的销售方式1)预收货款时借：银行存款贷：预收账款2）销售货物时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款3）结算时借：预收账款贷：银行存款或作相反分录，即收到补付的货款。
3.同时结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税—应交营业税—城市维护建设税—教育费附加知识点三：科目汇总表的编制（2 学时）总分类账户与所属明细分类账户本期发生额及余额平衡关系为：总分类账户本期借（或贷）方发生额＝所属明细分类账户本期借（或贷）方发生额之和总分类账户期末借（或贷）方余额＝所属明细分类账户本期借（或贷）方余额之和平衡表的格式和内容如下所示。
总分类账户与明细分类账户发生额及余额平衡表期初余额本期发生额期末余额账户名称借贷借贷借贷方方方方方方明细分类账户明细分类账户总分类账户项目实训指导及操作（ 4 学时）1.依据前面所学知识对学生设置账簿进行指导。
2.对会计科目表编制进行指导项目实训要求1.登记日记账2.登记总分类账3.登记明细账项目实训步骤1.登记各种账簿期初余额。
会计实务手工做账引言会计实务手工做账是指使用纸质账簿进行会计记账和核算的一种方式。
虽然随着计算机技术的发展，电子化会计系统已经普及，但手工做账仍然在许多小型企业和个体工商户中使用。
本文将介绍会计实务手工做账的原理、步骤以及一些注意事项，并提供一份简易的手工做账模板。
1. 原理手工做账的原理是根据会计准则，按照一定的记账规则将企业的经济业务记录在纸质账簿上，通过账簿的分类和汇总，得出企业的财务状况和经营成果。
手工做账需要按照会计准则的规定确定账户的设立和分类，并保证账簿的准确性和完整性。
2. 步骤手工做账的步骤主要包括以下几个方面：2.1 准备工作在开始手工做账之前，需要进行一些准备工作，包括：•设立会计账户：根据企业的需求，设立各种会计账户，如资产类账户、负债类账户、所有权益类账户等。
•准备会计凭证：根据经济业务的发生情况，准备相应的会计凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
2.2 记账操作记账是手工做账的核心环节，需要按照以下步骤进行：1.根据准备好的会计凭证，按照会计准则的规定进行借贷记账。
2.将每张会计凭证的借贷金额分别填写到对应的账户中。
3.根据账户的分类，将账簿上的几个账户合并，形成总账和明细账。
4.定期对总账和明细账进行核对，确保账簿的准确性。
2.3 报表编制手工做账完成后，还需要编制相应的财务报表，如资产负债表、利润表等，以便分析企业的财务状况和经营成果。
3. 注意事项在进行会计实务手工做账时，需要注意以下几点：•严格按照会计准则和税法规定进行记账和报表编制。
•确保账簿的准确性和完整性，避免漏记、错记和重复记账。
•定期对账簿进行核对和调整，及时纠正错误。
•做好账簿的保管工作，确保安全可靠。
结论会计实务手工做账是一种有效的会计记账方式，尤其适合小型企业和个体工商户。
通过手工做账，企业能够清楚地了解自己的财务状况，更好地管理和控制自己的经营活动。
然而，在进行手工做账时，需要严格遵守会计准则和税法规定，并注意保证账簿的准确性和完整性，以防止会计差错的发生。
第六节总账岗位手工操作【教学重点、难点】重点：1. 总账岗位的业务流程2. 总账的账务处理难点：总账的登账【教学用具】多媒体【教学过程】第二部分实训操作第六节总账岗位手工操作[课时分配]：理论课时：2课时[导入新课]：总账岗位的主要工作有哪些，主要的业务流程是怎样的，账务处理是如何操作的？一、总账报表岗位职责1．总账建账。
2．填制、审核会计凭证并登记总账。
3．审核和处理各项费用支出，安排结算和核算工作，月末进行账项分析。
4．月末结转工作。
5．所得税核算。
6．编制报送会计报表。
二、总账报表岗位核算业务流程1．根据《企业会计准则》规定，建立总账。
2．收集、整理、填制、审核各岗位会计凭证。
（出纳岗位中传递复核中的复核由总账会计完成）3．定期编制科目汇总表。
（本书10天一次）4．登记总账。
（根据科目汇总表登记）5．期末结转损益类科目。
（如制造费用、生产成本、主营业务成本、主营业务收入等期末转入本年利润）6．计算所得税。
（新企业准则中使用资产负债表债务法）（1）定义：资产负债表债务法是只要求企业从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。
（2）应纳税暂时性差异（负债）：资产账面价值大于其计税基础；负债的账面价值小于其计税基础。
可抵扣暂时性差异（资产）：资产的账面价值小于其计税基础；负债的账面价值大于其计税基础。
（3）举例A公司在开始正常生产经营活动之前发生了1250万元筹建费,在发生时已计入当期损益,税法规定企业在筹建期间发生的费用允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期税前扣除。
假定这些筹建费用都发生在2007年，2008年1月1日开始正常生产经营，2007年会计利润为100万元，除该事项，其他业务核算的会计基础与计税基础一致，所得税税率为33%。
会计手工账务处理教案教案标题：会计手工账务处理教案教案目标：1. 了解会计手工账务处理的基本概念和重要性。
2. 掌握会计手工账务处理的方法和步骤。
3. 能够应用会计手工账务处理技巧解决实际问题。
教学重点：1. 会计手工账务处理的基本概念和原则。
2. 会计手工账务处理的方法和步骤。
3. 会计手工账务处理的实际应用。
教学难点：1. 理解会计手工账务处理的原理和逻辑。
2. 能够熟练运用会计手工账务处理方法解决实际问题。
教学准备：1. 教师准备：教案、黑板、彩色粉笔、实例材料。
2. 学生准备：教材、笔记本、铅笔、计算器。
教学过程：一、导入（5分钟）1. 教师简要介绍会计手工账务处理的重要性和作用。
2. 提问学生对会计手工账务处理的认识和理解。
二、知识讲解（15分钟）1. 教师讲解会计手工账务处理的基本概念和原则。
2. 介绍会计手工账务处理的方法和步骤。
3. 分析实例材料，演示会计手工账务处理的过程。
三、实例演练（20分钟）1. 教师提供一些实际业务情景，要求学生进行会计手工账务处理。
2. 学生根据所学知识和方法，逐步完成实例的账务处理。
3. 教师引导学生讨论、总结账务处理中的关键点和注意事项。
四、巩固练习（15分钟）1. 学生个人或小组完成一些练习题，巩固会计手工账务处理的方法和步骤。
2. 教师提供反馈和指导，纠正学生可能存在的错误。
五、拓展延伸（10分钟）1. 教师引导学生思考，探讨会计手工账务处理在现代会计系统中的地位和作用。
2. 提供相关案例，让学生运用会计手工账务处理技巧解决复杂问题。
六、总结归纳（5分钟）1. 教师对本节课的重点内容进行总结。
2. 学生提问和解答疑惑。
教学反思：1. 教师应根据学生的实际情况和学习进度，调整教学节奏和难度。
2. 教师应注重培养学生的实际操作能力，引导学生灵活运用所学知识解决实际问题。
3. 教师应及时给予学生反馈和指导，帮助他们理解和掌握会计手工账务处理的方法和步骤。
手工记账账簿教案教案标题：手工记账账簿教案教案目标：1. 了解手工记账的基本概念和重要性。
2. 学习手工记账的方法和步骤。
3. 掌握手工记账账簿的基本结构和使用方法。
教案步骤：引入活动：1. 向学生介绍手工记账的概念和重要性。
解释手工记账是一种记录和管理个人或企业财务状况的方法，它可以帮助我们更好地掌握和管理自己的财务。
2. 引导学生思考手工记账的好处，如帮助了解收入和支出情况、控制开支、规划预算等。
主体活动：3. 解释手工记账的方法和步骤：a. 准备账簿：向学生介绍手工记账账簿的基本结构，包括日期、摘要、借方和贷方等栏目。
b. 记录收入：示范如何记录收入，包括填写日期、摘要（说明收入来源）、填写金额等。
c. 记录支出：示范如何记录支出，包括填写日期、摘要（说明支出用途）、填写金额等。
d. 计算余额：向学生解释如何根据借方和贷方的金额计算余额，强调余额的重要性。
e. 定期总结：解释定期总结的概念，如每周、每月或每季度总结账簿，分析收入和支出情况，以便调整个人或企业的财务状况。
4. 分发手工记账账簿给学生，让他们实践记账的方法和步骤。
监督学生的操作，提供必要的指导和帮助。
总结活动：5. 鼓励学生分享他们的手工记账经验和感受，让他们意识到手工记账的重要性和实用性。
6. 总结手工记账的方法和步骤，强调定期总结的重要性。
7. 鼓励学生继续使用手工记账账簿，并提醒他们可以随时向老师寻求帮助和指导。
教案扩展：1. 鼓励学生使用电子记账软件或应用程序进行记账，并与手工记账进行比较和对比。
2. 组织学生进行小组活动，让他们共同制定个人或小组的财务目标，并使用手工记账账簿进行记录和追踪。
3. 邀请专业人士来学校进行讲座，介绍手工记账的实际应用和案例，激发学生对财务管理的兴趣。
教案评估：1. 观察学生在实践记账过程中的操作和理解情况。
2. 收集学生的手工记账账簿，评估他们的记录和总结能力。
3. 组织小测验，测试学生对手工记账方法和步骤的理解程度。
第五节存货岗位手工操作【教学重点、难点】重点：1. 存货岗位收入、发出的业务流程2. 存货岗位的账务处理3. 材料成本差异的计算难点：材料成本差异的计算【教学用具】多媒体【教学过程】第二部分实训操作第五节存货岗位手工操作[课时分配]：理论课时：2课时[导入新课]：存货岗位是企业经营进行流动资产管理的重要岗位，在企业中发挥重要的作用，工作人员应该遵循哪些业务操作流程，涉及到的相关账务处理有哪些？一、存货岗位职责1．制定存货核算和管理办法。
2．参与存货定额、资金预算。
3．负责存货核算。
4．盘点、对账、清理。
二、存货岗位核算业务流程（一）存货增加业务流程1．设置明细账（按存货种类建账） 2．采用计划成本核算的设计计划单价计划成本法：企业存货的收入、发出和结余均按预先制定的计划成本计价，同时另设“材料成本差异”账户，登记实际成本与计划成本的差额。
3．制定采购计划（共应部实施，财务部提供原材料消耗的数据，参与讨论付款方式） 4．收到存货填制收料单（入库单） 5．填制转账凭证 6．登记存货明细账 7．登记材料采购明细账 8．登记材料成本差异明细账 借方记录超支 贷方记录节约9．计算材料成本差异率材料出库的业务流程采购材料的业务流程+月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异本月材料成本差异=月初结存材料的计划成本本月收入材料的计划成本×100%（二）存货减少业务流程 1．设置明细账2．发出存货填制领料单（出库单） 3．填制记账凭证 4．登记存货明细账5．登记相关成本、费用明细账 p40.6.（2）、（3） 6．汇总出库单、计算材料成本差异 （月末一次结转）材料成本差异=本月领用材料计划成本金额×本月材料成本差异率 7．登记材料成本差异明细账、调整相关成本、费用明细账三、典型业务处理单据填写总体要求：凡是单位内部凭证填写，没有固定的要求，按照企业设计单据的要1．入库单 例5 P 63原凭5-1材料入库验收单售货单位：付龙欣验字第 号 单据号数：20071213 2007年12月1日结算方式：仓库主管：于立 材料会计：学生 收料员：于立 经办人：李红 制单：学生2．领料单 例11 p73 原凭11-1材料类别：风机 领用部门编号： 领用部门： 生产一部发料部门编号：仓库主管：于立材料会计：学生领料员：白仪制单：学生例12 p75 比照例11填写，注意周转材料发出按先进先出法。
基础会计手工记账实验步骤《基础会计手工记账实验步骤》一、基本动作要领1. 准备工作首先呢，得把记账要用的东西都准备好。
账本啊，像总账本、明细账本，还有记账凭证、原始凭证这些东西可不能少。
这就好比我们做饭，得把食材和厨具先准备齐了。
记账凭证和原始凭证是我们记账的依据，就像菜谱是做饭的依据一样，这个一定要记住啊。
2. 审核原始凭证拿到原始凭证以后，要细心地审核。
看看内容是不是完整啊，日期对不对啊，金额有没有错误之类的。
比如说我以前就犯过错误，没仔细看日期，结果差点把去年的业务当成今年的来记账了。
这里一定要小心，像发票上面的章是不是全啊，内容和业务是不是对得上等等都得检查。
审核完了没问题，我们才可以根据原始凭证来编制记账凭证。
3. 编制记账凭证编制记账凭证可是个重要环节。
按照借贷记账法来写，先写日期，然后是凭证字号，接着写摘要，也就是这个业务的简要说明。
比如说“购买办公用品”，这就是摘要。
再写借方科目、金额，然后写贷方科目、金额，最后在下面写上制单人的签名。
这里要特别注意借贷方要平衡啊，千万别跟无头苍蝇一样乱写。
我试过好多次，有时候就是太心急，忘记写某个科目或者金额写错了，结果借贷不平衡，还得重新检查修改。
二、个人小技巧1. 摘要简洁明了写摘要的时候啊，要简洁又能把事情说清楚最好。
不要冗长啰嗦的，自己能看明白还不算，得让别人一看也知道啥业务呢。
比如“支付水电费”比“付那个啥水和电的费用”要好得多呢。
而且要是有相似业务的凭证放一起，摘要清楚的话区分起来特别方便。
2. 巧用编号在给记账凭证编号的时候，可以有自己的小方法。
如果是按月份编号的话，可以在前面加上年份，像2023 - 01 - 001这样，这样以后查找起来特别方便。
对了这里可以用个小本子专门记录一下每张凭证大概是关于什么业务的还有一些特殊的编号对应的业务，就像一个小索引一样。
三、容易忽视的细节1. 书写规范记账得把字写清楚啊，数字也要规规矩矩的。
第七节登记账簿手工操作【教学重点、难点】重点：1．总分类账和明细分类账的平行登记。
2．三栏式、多兰式、数量金额式账页的登记。
3．复习发生错账的更正方法。
4. 掌握对账和结账的方法难点：1. 登账的步骤。
2. 多栏式账页中对于结转成本、费用、收入类账户的登记方法【教学用具】多媒体【教学过程】第二部分实训操作第八节登记账簿手工操作[课时分配]：理论课时：2课时[导入新课]：会计凭证是记录经济业务的凭证，但是不能连续的反映经济业务，只有通过会计账簿才能连续、系统地反映经济业务，企业需要建立哪些账簿，是如何登记的？一、会计账簿的种类1.按其用途分为：序时账、分类账簿和备查账簿。
2.按形式分类：订本式账、活页式账簿和卡片式账簿。
3.按其账页格式分为：三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额。
二、登记账簿根据记账凭证及所附原始凭证逐笔顺序等及日记账、明细分类账和总分类账。
登记完一笔业务，就要在记账凭证的记账栏画“√”表示已经登记总分类账和明细分类账。
例如：收款凭证借方附单据2张财务主管记账出纳审核制单登记银行存款日记账和总分类账，实收资本的总分类账和明细账。
银行存款日记账银行存款总分类账实收资本总分类账实收资本明细账__________固定资产_________户名_____打印机 ____ 备注____________________三、对账和结账（一）对账工作的主要内容1.账证核对：账簿记录与据以记账的会计凭证核对相符。
2.账账核对：（1）所有总账借方发生额的合计数与贷方发生额的合计数应当一致并核对相符；（2）有关总账账户余额与其所属明细分类账余额核对相符；（3）现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额核对相符；（4）会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账是否相符。
3.账实核对：（1）现金日记账余额与企业实际库存现金额是否一致；（2）银行存款日记账余额与银行对账单金额是否一致；（3）有关的债权债务明细账金额是否与对方单位记录的金额一致。
4.账表核对（二）结账的具体程序1. 结账前，必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账。
2. 企业已实现而尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费用、应交税费等，应按权责发生制原则进行计算，编制会计记账凭证，即如有关账簿。
3. 对于各种费用、收益类账户的余额要在有关账户间进行结转。
4. 计算个账户的本期发生额合计和期末余额，并划双线结束本期记录，同时将期末余额结转下期。
（三）结账方法月结、季结、半年结、年结例如：四、账簿的更正（一）划线更正法适用于记账当时就发现的错误，如果只是金额错误，则只在金额上划红线，记账人员需在旁边签名章，并在错误金额上方写正确金额。
如果是涉及整个记账行的错误，则应用红线将整行划销，记账人员在旁边签名章，并在下一行重新按正确的内容登账。
(二)红字更正法适用于登账当时没发现的错误（包括多计和错计）的更正。
该更正方法是将错登的账目在发现时用红字冲销部分或全部冲销，以符合实际应有金额。
（三）补充登记法适用于登账当时没发现，少计账目的更正。
即把业务发生当时漏计的账目，补充登记。
有时发现以前错计的账目，可以用红字冲销法将错计的账冲销，再补充登记正确的账。
[课时分配]：实训课时：6课时完成案例83笔经济业务的账簿登记工作库存现金初余7,789银行存款-工行银行存款-建行初余593,900 初余286,000其他货币资金交易性金融资产初余140,000 初余80,500初余305,740 初余480,0518 112,32018 227,980应收账款-济南机床应收账款-楚天集团初余112,320 初余应收账款-高科光电应收账款-粤华激光初余23,166 初余133,380应收账款-华工集团应收账款-光电所初余初余33,345应收账款-大恒激光应收账款-东骏激光初余109,980 初余67,860其他应收款预付账款-郑州钢联初余4,200 初余40,000坏账准备初余3,600材料采购-海鲜压缩机材料采购-激光压缩机初余初余材料采购-工业压缩机初余材料采购-海鲜机冷凝器材料采购-激光机冷凝器初余初余材料采购-工业机冷凝器初余材料采购-海鲜机风机材料采购-激光机风机初余初余材料采购-工业机风机初余6 19,2007 19,200材料采购-海鲜机外壳材料采购-激光机外壳初余初余材料采购-工业机外壳材料采购-氟里昂初余初余材料采购-汇总原材料-汇总初余初余108,4004 24,0005 28,0005 24,000 16 28,0004 32,0005 36,0005 32,000 16 36,0004 36,0005 40,0005 36,000 16 40,00021 14,400 22 18,00022 14,400 23 24,00021 23,200 22 28,00022 23,200 23 28,00021 23,400 22 27,00022 23,400 23 36,0006 11,2007 16,0007 11,200 11 16,0006 15,2007 20,0007 15,200 11 20,0006 19,2007 24,0007 19,200 11 24,00014 12,000 15 15,00015 12,000 29 20,00014 15,000 15 18,00015 15,000 29 24,00014 21,000 15 24,00015 21,000 29 32,000 1 246,600 246,600 1 294,000 328,000 1 - 1 74,400原材料-海鲜压缩机原材料-激光压缩机初余4,200 初余9,000原材料-工业压缩机初余4,000原材料-海鲜机冷凝器原材料-激光机冷凝器初余10,200 初余18,900原材料-工业机冷凝器初余14,400原材料-海鲜机风机原材料-激光机风机初余3,600 初余6,500原材料-工业机风机初余4,800原材料-海鲜机外壳原材料-激光机外壳初余7,000 初余15,000原材料-工业机外壳原材料-氟里昂初余8,800 初余2,000周转材料-包装物周转材料-劳保用品初余4,400 初余15,000周转材料-工具初余4,000周转材料-汇总材料成本差异-汇总初余-库存商品-海鲜冷暖机库存商品-激光冷水机初余96,000 初余240,000库存商品-工业冷水机初余250,000-长期股权投资初余67,000待处理财产损益-待处理流动资产损益固定资产初余初余3,498,000累计折旧固定资产清理初余848,825 初余无形资产累计摊销初余初余短期借款应付票据初余40,000 初余240,000应付账款-三鼎中天应付账款-郑州钢联初余初余应付账款-冈山空调应付账款-南马路五金城初余初余应付账款-龙欣制钢应付账款-广州松下初余6,435 初余10,530应付账款-派瑞特应付账款-天山制冷初余21,060 初余10,530预收账款-东骏激光初余100,000应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费初余初余34,000应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-教育费附加初余初余应交税费-应交增值税（进项）应交税费-应交增值税（销项）初余225,300 初余236,300应交税费-应交增值税(已交税金) 应交税费-应交城建税初余1,000 初余700应交税费-教育费附加应交税费-应交所得税初余300 初余132,000应付利息长期借款初余13,000 初余200,000应付股利实收资本-蓝天实收资本-白云初余1,540,000.00 初余560,000.00实收资本-黄秋实收资本-个人(6个）初余700,000.00 初余资本公积盈余公积初余180,000.00 初余170,000.00本年利润利润分配-汇总初余420,000.00 初余980,000.0083 175,94081 75,94083 75,94082 100,00083 100,000利润分配-未分配利润利润分配-提取盈余公积初余980,000.00 初余利润分配-应付现金股利或利润初余主营业务收入其他业务收入营业外收入生产成本-海鲜冷暖机生产成本-激光冷水机生产成本-工业冷水机生产成本-汇总制造费用-海鲜冷暖机制造费用-激光冷水机制造费用-工业冷水机制造费用-汇总主营业务成本其他业务成本营业外支出管理费用-工资福利管理费用-折旧管理费用-其他管理费用-汇总销售费用营业税金及附加资产减值损失所得税费用64 78,129。
