推进国库现金管理改革的思考

基层国库现金管理模式分析思考摘要:国库现金管理模式关系到国库资金的安全性和使用效率，自进入21世纪以来，国民经济水平的上升，促使国家财政各项收入也在不断增长，规模化的国库现金流量需要有效的管理手段，才能保证各地国库现金流存量做小、外在投资最优，既保证国库资金的安全性，也不断提高国库资金的使用效率。

但地方和中央在地域、机构组织等方面的差异，使得基层国库现金管理模式并未发挥出全部效应，实际管理中还有不少问题和风险，基于此，文章首先阐述基层国库现金管理模式以及管理现状。

再分析现阶段基层国库现金管理中存在的风险，最后针对性地提出优化建议，以期更好地发挥国库现金价值作用。

关键词:国库;现金管理模式;问题;对策从2001年开始，我国进入漫长的国库集中支付改革进程，经过多年发展，结合我国经济运行模式，已逐渐摸索出适合我国国情的国库现金管理办法。

不过由于我国国库现金管理研究时间还不长，虽然已经完成了单一账户体制改革，但关于地方国库现金管理的政策、监管制度等还不够完善，和西方国家相比，还有很大提升空间，基层国库现金管理有待进一步研究和优化。

一、基层国库现金管理现状目前我国国库现金管理的主要目标是实现支出的有效控制，在保证财政经济投资高效率的同时，有效开展资金预算和债务控制，使得国库资金存储和投资回报利益可以实现最大化。

但相比一级政府部门，基层地方政府部门在监管国库现金时，多数只能被动选择市场上的成熟金融资产，相对没有多少选择性，其目标也主要以成本效益最大化为主。

在此背景下，各级单位都在不断加强和优化国库现金管理，其必要性可以从以下两方面来讲:一方面是由于现阶段随国库集中收付改革不断深化，各地方单位财政性资金都集中在各地方国库，基层国库现金总量不断增加，需要完善的管理制度来运营，才能实现国库现金管理目标。

另一方面，我国整体经济的快速发展带动了各地财政收入的增长，国库现金实现稳定增长，临时性闲置国库资金量也在加大，存在短期资金闲置问题，拉低整体国库资金利用率，而且国库资金闲置和贷款需求同时存在，加大地方财政不必要的支出。

深化财政国库管理制度改革的探讨近年来，随着我国经济的快速发展和体制机制的不断优化，深化财政国库管理制度改革成为了当务之急。

国库管理作为现代财政管理的核心内容之一，对于财政收支的监管和资金运行的安全、高效具有至关重要的作用。

目前我国国库管理中还存在着一系列问题和不足，亟待进行制度改革，以提升国库管理的效率和透明度，保障财政资金的安全和合理运用。

本文将从深化财政国库管理制度改革的必要性、改革的方向和路径以及可能面临的挑战三个方面进行探讨。

1. 加强财政资金管理随着我国财政支出规模的不断扩大，财政资金管理面临着更大的压力。

必须深化国库管理制度改革，加强对财政资金的监管和管理，提高财政资金使用效率，防范财政资金滥用和浪费。

2. 增强财政监管能力国库管理是财政监管的重要手段，国库管理体系的完善与否直接影响着财政监管的有效性和透明度。

深化国库管理制度改革，能够增强财政监管能力，提高财政监管水平，保障财政资金的安全和合理运用。

3. 推动财政体制改革深化财政国库管理制度改革，也是财政体制改革的一部分。

通过改革完善国库管理制度，可以有效推动财政体制改革，提升财政管理水平，为我国财政体制改革提供有力支撑。

二、深化财政国库管理制度改革的方向和路径1. 完善国库管理法律法规要深化财政国库管理制度改革，首先需要完善相关的国库管理法律法规。

加强对国库管理的立法工作，明确国库管理的职责和权限，规范国库管理的程序和制度，建立健全国库管理的法律框架，以法律的形式保障国库管理的正常运转。

2. 强化国库集中收付国库集中收付是国库管理的核心内容，也是国库管理的基本原则之一。

要深化国库管理制度改革，需要进一步强化国库集中收付，实现财政资金的统一收支，防范和减少财政资金的挤占和挪用，提高资金使用效率和透明度。

4. 加强财政信息化建设财政信息化是深化财政国库管理制度改革的重要支撑。

要加强财政信息化建设，完善国库管理信息系统，提高财政数据的质量和准确性，实现财政数据的实时监控和全面透明，提升国库管理的科技含量和效能。

关于做好财政国库管理工作的思考汇报人：日期:•引言•财政国库管理制度建设•财政国库管理信息化与数字化建设目录•财政国库管理人员的素质提升•财政国库管理的监督与检查机制建设•结论与展望01引言财政国库管理的重要性确保财政资金安全财政国库管理是确保财政资金安全的重要手段，通过有效的管理，可以防止资金被挪用、贪污等行为。

提高财政资金使用效率通过合理的预算安排和资金调度，可以优化资源配置，提高财政资金的使用效率。

促进经济发展财政国库管理对于促进经济发展具有重要作用，通过资金的有效配置，可以支持基础设施建设、产业发展等，推动经济持续发展。

当前财政国库管理的信息化水平还有待提高，传统的管理方式已经难以满足现代财政管理的需要。

信息化水平不高监管机制不完善人员素质参差不齐对于财政国库的监管机制还不够完善，存在一些漏洞和不足，需要进一步加强监管力度。

财政国库管理人员素质参差不齐，部分人员缺乏专业知识和技能，影响了管理效果。

030201当前财政国库管理面临的挑战02财政国库管理制度建设建立完善的财政国库管理制度制定财政国库管理的法律法规01通过制定相关法律法规，明确财政国库管理的地位、职责和权限，为财政国库管理工作提供法律保障。

建立财政国库管理机构02设立专门的财政国库管理机构，负责管理和监督财政资金的收支、调度和核算，确保财政资金的安全和有效使用。

完善财政国库管理制度03制定详细的财政国库管理制度，包括预算编制、执行、调整、监督等方面的规定，确保财政资金的使用符合法律法规和政策要求。

明确各级财政部门的职责与权限各级财政部门应明确各自的职责，包括预算编制、执行、监督等各个环节的职责，确保财政资金的使用和管理符合法律法规和政策要求。

明确各级财政部门的权限各级财政部门应明确各自的权限，包括对财政资金的调度、使用、核算等方面的权限，确保各级财政部门在财政国库管理工作中能够相互协调、相互制约。

通过建立完善的内部控制制度，加强对财政国库管理工作的监督和制约，确保财政资金的安全和有效使用。

关于我国开展地方国库现金管理的思考作者：李伟来源：《时代金融》2013年第05期【摘要】近年来，随着我国地方财政预算收支规模的不断扩大和地方国库库存余额的快速增长，开展地方国库现金管理、增加地方国库资金收益的呼声日益高涨，但巨额国库现金波动不可避免会影响到货币供应量的稳定性，增加中央实施货币政策、实现调控目标的难度。

因此，研究建立适合我国国情的地方国库现金管理管理模式，最大限度降低其对货币供应量的影响，保障地方国库现金管理可控有序开展，在当前具有重要现实意义。

【关键词】地方国库现金管理货币政策政策建议一、现阶段我国开展地方国库现金管理的可行性（一）国库存款余额高位积聚为开展地方国库现金管理提供了基础和条件地方政府国库库存水平是开展地方国库现金管理的先决条件。

近年来随着我国经济的发展和财政管理体制改革的深化，地方国库库存余额持续上升。

2012年10月末，我国国库现金库存余额达3.31万亿元，从中央财政收入与地方财政收入比例看，保守估计地方国库现金余额至少占全国国库现金余额的1/3，据此测算，地方国库现金规模在1.1万亿元以上。

地方国库存款余额的高位积聚为开展地方国库现金管理创造了条件。

（二）国库库存的规律性波动为开展地方国库现金管理提供了操作空间由于我国各级地方政府财政预算制度的软约束，财政支出时间上存在不均衡，大量的支出集中在年末，一般四季度支出占全年财政支出的40％以上，造成前三季度地方国库库存基本呈现平稳增长态势，而到四季度后则快速回落。

地方国库库存的规律性波动特征，为准确预测库底资金，进而开展地方国库现金管理创造了条件。

（三）中央国库现金管理的成功运作为开展地方国库现金管理提供了经验借鉴自2006年国务院批准开展中央国库现金管理以来，操作规模和频率逐年增长，机制不断完善，既提高了国库现金管理，又配合了货币政策实施，拓展了商业银行融资渠道。

其间不仅出台了《中央国库现金管理暂行办法》等多个指导性文件，为国库现金管理的制度建设奠定了基础，同时，中央国库现金管理操作遵循“三台”原则（即，财政部门主要负责后台预测，财政部门与人民银行共同负责中台决策，人民银行负责前台操作）也是地方国库现金管理运作中非常值得借鉴的职责分工机制。

我国国库现金管理改革的成效、问题与政策建议国库现金管理改革是我国财政国库资金管理领域的重要制度创新。

改革推行10余年来，取得了明显成效，但还存在一些问题，需要继续深化改革。

2016年《国务院批转国家发展改革委关于2016年深化经济体制改革重点工作意见的通知》（国发[2016]21号）强调，“完善国库现金流量预测体系，建立财政库底目标余额管理制度”。

本文总结了改革成效，重点分析了存在的问题及原因，按照建立财政库底目标余额管理制度的改革方向，提出了有关建议。

一、国库现金管理改革取得的成效一是初步建立了与现代财政制度相适应的国库现金管理制度，财政资金的时间价值和经济社会效益的理念得以确立。

经过10多年的努力，国库现金管理改革从萌芽到发展，制度机制建设和财政资金的效益性管理不断加强，现代意义上的财政国库理财功能逐步体现，传统的现金管理模式发生了根本性变革。

二是国库现金管理操作频率增加，为改革深化发展奠定了坚实基础。

以中央为例，2006年试点当年操作1期，2007年操作1期，2008年增加为5期，到2009年增加为11期，2010年增加为12期，最高为2012年的14次，此后数年操作频次不等。

通过年度当中多频次的操作，财政部与中国人民银行增进了部门间的协调配合，积累了比较丰富的市场操作经验。

三是国库现金管理操作规模不断扩大，国库闲置资金更多地投放到市场。

2006年改革试点以来，年度累计操作规模不断扩大。

其中：中央财政年度累计操作规模从2006年的200亿元逐步增加到2012年的7000亿元，2013～2017年基本稳定在5000亿元上下；地方财政从2009年即有自行探索开展的试点，2014年之后操作规模不断增长，最高峰时单月现金管理余额达9000亿元左右。

四是国库现金管理收益比较明显，部分国库闲置资金效益得到发挥。

根据中国人民银行国库局公布数据统计，2006年7月至2017年11月底，中央国库现金管理累计操作103期，其中：商业银行定期存款101期，买回国债仅在2006年、2008年分别开展1期。

全面推进国库集中管理制度改革国库集中管理制度改革是我国经济体制改革的重要组成部分，对于推动我国财政体制改革、深化财政管理改革、提高财政效率具有重要意义。

全面推进国库集中管理制度改革，可以从以下几个方面进行思考和实践。

要完善国库集中管理制度。

国库集中管理是指将政府各级各部门的现金收支集中到国家财政部门进行统一管理和调度。

这一制度改革的核心是建立健全国库集中管理平台，实现财政资源的集中调度、统一运营和全流程管理。

为了实现这一目标，需要加强财政信息化建设，建立完善的财政信息系统，实现政府现金管理的全程电子化。

还要推进财政集中支付制度改革，推动财政收支、预算执行和财务管理的一体化。

要深化现金管理改革。

现金管理是国库集中管理制度改革的重要环节，对于提高财政效率、优化财政资源配置具有重要意义。

在现金管理方面，可以采取一系列措施来改革和完善。

要推行现金管理整合，将政府部门现金账户集中管理，实现现金收支的集中调度和统一监管。

要改革现金支付制度，推动部门间现金支付和流转的电子化，减少现金支付环节，提高资金使用效率。

还要加强对现金管理的监督和审计，确保资金使用的合规性和有效性。

要加强财政风险管理。

国库集中管理制度改革需要注重财政风险的防范和控制。

一方面，要建立健全财政风险预警机制，及时发现和应对财政风险。

要加强财政风险防控能力建设，提高财政运作的风险管理水平。

还要加强对财政资金安全的保障，加强对资金调度和使用的监督，确保资金流转的安全和合规。

要加强对国库集中管理制度改革的组织和领导。

国库集中管理制度改革是一项系统性、复杂性很强的改革任务，需要全面、坚定的组织和领导。

要建立健全改革领导机制和工作机制，明确各级财政部门和相关部门的职责和任务，加强协调配合，推动国库集中管理制度改革取得实质性进展。

ACCOUNTING LEARNING55关于财政国库管理改革的相关思考文／郝桐摘要：财政国库管理一直是我国公共财政管理体系中的关键性结构单元，因此有关工作人员不断学习并积累实践经验，目的是进一步加大这方面管理内容的改革深化力度。

笔者的任务，便是针对现阶段我国财政国库管理改革的现实意义、当前改革工作中遗留的弊端，以及日后具体的处理措施等内容，加以有序论证。

关键词：财政国库管理；改革必要性；遗留问题；处理措施在我国社会主义改革步伐日渐加快背景下，涉及财政国库管理改革也在紧锣密鼓地筹备进行当中，持续到十一五期间，已经顺利完成国库集中支付、政府采购、国债管理等体制改革任务。

须知财政国库管理体制一直被视为我国公共财政管理架构中的基础，今后改革的目标便是快速构建起一类以单一账户为前提条件，以国库集中化支付资金为主流渠道的运行模式。

这类工作如若处理妥当，不单单有助于持续修缮既有公共财政管理体系，同时更可以大幅度提升国家对财政事务的宏观调控实力，最终令我国经济管理形式变得愈加丰富多元化。

一、开展财政国库管理改革活动的现实意义所谓财政国库管理体制，亦被称作是国库集中支付体制，强调的是财政在经过国库业务办理的合法程序之后，在银行设置一切财政性收入直接缴入国库的单一类账户，借此确保任何和商品、劳务相关的财政资金，都能够得到妥善监管。

而现阶段我国财政国库管理体制改革活动已然处于持续深化和急速扩张的趋势之上，要求有关工作人员实时性地创新内部机制内容。

毕竟唯独尽快构建起健全样式的财政国库管理体制，才能够逐步迎合我国财政管理的科学和精细化控制目标，令这部分体制规范效应能够贯穿融入到财政预算执行整体工序流程之中，进一步维持预算编制检验的科学性和预算实施监管的实效性。

二、当下我国财政国库管理改革活动中遗留的弊端最近阶段，我国财政国库管理体制改革工作已经朝着稳定、高效化方向持续过渡扭转，阶段化成就极为显著。

单纯拿国库管理信息系统创建为例，就透过本质层面上克制以往资金拨付的繁琐流程，进一步彰显出财政机构对资金的协调化控制实力。