增值税发票的报销流程与注意事项

报销发票注意事项

一、不能报销的发票：

1、 支出凭单上的费用明细和后附发票的货物、劳务或服务名称对不上；

2、 增票没有按照开票信息开具，否则专票进项税无法抵扣；

3、 开票内容笼统，没有具体到商品名称也没有小票清单，比如只有“办公用品”、“日用品”、“食品”等；或者是有小票清单，但清单不是从开盘系统打印出来的而是自己制作的；

4、 没有盖章的票据；

5、 抬头非本公司的票据不予报销。以下特殊情况除外：

出差交通费：机票、火车票、意外保险等，但必须是员工个人的名字；

出差住宿差旅费：为公司办事但确实无法开具单位名称的发票；

住房补贴；

员工入职体检费或是医药费票据；

企业租用个人房产；

6、 出租车票中是同一车牌号且在同一天的多张票据；

7、 燃油费发票中同一时间同一地点的多张发票；

8、 手写票据；

9、 其他。

二、费用票分类：

办公费 办公用品(必须有明细）、桶装水、文具、其他不符合固定资产标准的办公用物品等。

交通费 北京市打车费、公交充值、

汽车费 汽油费、停车费、过路过桥费、保险费、维修费、ETC充值等 差旅费 火车票、机票、出差地市内交通费、出差地餐费住宿费等

福利费 旅游门票、体检费、团建费、药品费、水果等

业务招待费 餐费、住宿费、礼品等

水电气物管费 水费、电费、燃气费、物业管理费

邮电费 电话安装费和租金、电话费、电报费、传真传呼费，邮件费、托运费、专递速递费和快递快运费等

修理费 电脑维修、打印机维修等

会务费 租用会议场所费用、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费等

税费 房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税和矿产资源补偿费、排污费、残保金等。（文化事业建设费应计入“营业税金及附加”科目，别搞错哦）

租赁费 房租、地址租赁费等

服务费 制作费费等

其他

注意：会议费列支条件

（一）会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册；

（二）会议材料（会议议程、讨论专件、领导讲话）；

开具增值税专用发票的过程和需注意事项

我们公司(PAAT)为Tm服务开具增值税专用发票，本人由于上星期刚开完多张增值税专用发票，所以在此和大家分享下整个开票过程和需注意的事项。

1. 由于Tm的税控机是08年10月份购买，至今没开过票，所以当第一次进入“防伪开票”系统需以管理员身份进入，目的是为了，简单的初始化设置，主要内容是修改开票公司信息（公司银行帐号以及公司联系地址及电话），还有就是开票人员的增减设置。其他初始化设置尽量不要随便修改，因为在买开票机时航天信息公司已设置完整。

2. 当第一步都设置完毕，那就可以已开票员身份登录开票了。在开第一张发票之前也有相关的设置，主要是客户编码设置和商品编码设置。

客户编码设置：需在设置框里依次输入购货单位名称、纳税人识别号、电话地址、开户行及帐号，输入完后点保存即可。

商品编码设置：需依次输入货物名称、规格型号、单位、单价、税率，输入完后点保存即可。

3. 当客户、商品都设置完毕即可进入“增值税专用发票填开”模块进行开票。由于再第二步的时候已设置完毕客户及商品信息，在购货单位及货物名称处双击进行客户和商品选择即可。这里遮得注意的是，当选好商品后会发觉数量、金额及税额是空的，此时可以根据销售货物的数量进行填制，也许有人会问为什么不在商品设置时就填好数量及金额。其实这步只是以防同一货物开具两张不同数量的发票而进行多余的操作。

4. 在开票框的上方有几个特殊按钮，在这里我只讲讲我用到的按钮，“复制”及“税价”按钮。

“复制”按钮：此按钮的功能是便于开具重复一样的发票，此次我为Tm开具了多张9999元的增值税专用发票，就是我开了第一张9999元的发票后接下去的其余张都是用“复制“按钮进行操作的。

“税价”按钮：就是设置发票含税及不含税，本次我所开具的发票统统为不含税增值税专用发票

5. 值得一提的是，要开一张打印一张，而不要全部开完再用发票查询功能来打印发票，避免顺序发生错乱。

辽宁省住房和城乡建设领域技术工人培训考核申请表

姓 名 性 别

1寸照片 籍 贯 出生年月

身份证号 从业年限

文化程度 工作单位

现 职 业

（工 种） 现职业

（工种）等级

现 等 级

取得时间 现 职 业

（工 种）

工作年限

申报培训考核职业（工 种） 申报培训

考核职业

（工种）等级

工

作

简

历

本人申请 签 名： 年 月 日

单位审核意见

（盖 章）

年 月 日

审核意见 培训考核机构

（盖 章）

年 月 日

收取增值税专用发票注意事项

（一）项目齐全，与实际交易相符

1、购货单位；纳税人识别号；地址、电话；开户行及帐号应核对无误，如有误，应退回开票单位重开

2、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税额应填写齐全，并与对应签订合同核对一致，如有误，应退回开票单位重开

3、收款人、复核、开票人要填写齐全，且复核和开票人不能是同一个人

（二）字迹清楚，不得压线、错格 打印字迹应清晰对格，不可以压到边界线，特别是密码区，不得有任何情况的压线、出格，如有误，应退回开票单位重开

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具 确认纳税义务发生时间的具体情形：

1、直接收款方式销售货物 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

2、托收承付和委托银行收款方式销售货物 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，仍规定为发出货物并办妥托收手续的当天

3、赊销和分期收款方式销售货物 采取赊销和分期收款方式销售货物，仍规定为合同约定收款日期的当天。但对于没有合同，无法确认约定收款日期的，按会计法规的规定，在货物发出时确认纳税义务发生时间

4、预收货款方式销售货物 对纳税人采取预收货款方式销售货物，仍规定为货物发出的当天，但对生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，明确比照分期收款方式来确认纳税义务发生时间。即以收到预收款或者书面合同约定的收款日期作为纳税义务发生时间

5、委托其他纳税人代销货物 对于委托其他纳税人代销货物，仍规定收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天为纳税义务发生时间。对企业在委托代销货物的过程中，未收到代销清单及货款的，将纳税义务发生时间定为发出代销货物满180天的当天

6、销售应税劳务 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天