建筑业所得税七大争议问题现状及可能解决的途径

【tips】本文由李雪梅老师精心收编整理，同学们定要好好复习！建筑行业7个涉税疑难问题剖析1、营改增以后，建筑业老工程时按什么时间确认的？答：财税【2021】36号文件规定：建筑工程老工程，是指〔1〕?建筑工程施工允许证?注明的合同动工日期在2021年4月30日前的建筑工程工程；2〕未获得?建筑工程施工允许证?的，建筑工程承包合同注明的动工日期在2021年4月30日前的建筑工程工程。

实践中，新老工程区分为四种状况：1、第一个标准是以工程施工允许证为标准的。

营改增以前签署的建筑施工合同，但没有办理施工允许证，工程未动工，5月1往后才办理施工允许证，工程正式动工的工程，叫做新工程。

2、第二个标准是以合同为准。

5月1往后签署施工合同的项目叫做新工程。

3、5月1日前未竣工、营改增以后持续施工的工程，叫做老工程。

4、先上车后买票的行为， 5月1日以前没有签合同，包含工程施工允许证等法律手续，但已正式动工〔有凭证证明〕，5月1往后补办手续的工程，还叫做老工程。

2、无工程承包合同或合同商定动工日期不明确能否能够选择简略计税？答：局部开发工程，因为特别原由未签署工程承包合同，或者工程承包合同中商定的合同动工日期不明确，可是确已在2021年4与30日前开始施工。

依据实质重于形式的原那么，只需纳税人能够供给2021年4月30日前实质已动工的确凿证明，能够依据老工程选择简略计税方法。

3、建筑业可选择简略计税，新老工程需要分别存案吗？答：建筑业新老工程需要分工程核算，选择简略计税方法的老工程，采纳清包工、甲供材方式供给建筑效力的工程选择简略计税方法的，需要到主管税务机关分别存案。

４、如何认定清包工？一般纳税人以清包工方式供给的建筑效力，能够选择合用简略计税方法计税。

以清包工方式供给建筑效力，是指施工方不采买建筑工程所需的资料或只采买协助资料，并收取人工费、管理费或许其余花费的建筑效力。

５、建筑业试点纳税人反应建筑工程动工有两种门路：一种是获得建委核发的?建筑工程施工允许证? ；另一种是获得发改委核发的?建筑工程动工报告?。

建筑企业财务管理存在问题及对策建议建筑企业作为一个高风险、高投入的行业，其财务管理尤为重要。

然而，在实际操作中，很多建筑企业存在着各种各样的财务管理问题，这些问题可能导致企业盈利能力下降，甚至影响企业的生存发展。

因此，本文将针对建筑企业常见的财务管理问题进行分析，并提出对策建议，希望能帮助企业更好地管理财务，提升经营效益。

一、建筑企业财务管理存在的问题1. 资金链紧张建筑企业投入大，资金需求量大，而且项目前期资金占用较长时间，资金链容易出现紧张。

如果企业没有足够的资金储备，就会面临无法按时支付供应商、工人工资等问题，从而影响工程进度和企业声誉。

2. 财务报表不真实有些建筑企业为了应付审计或者其他方面的要求，可能会在财务报表中夸大利润，虚增资产等，以获取更多的贷款或者扩大自身规模。

这种行为不仅会误导企业管理层的决策，影响企业的发展方向，还可能导致企业的倒闭。

3. 项目成本控制不力建筑企业的项目成本主要包括人工成本、材料成本和机械设备成本等。

但有些企业在项目实施过程中，对成本的盘控不力，导致成本超支，最终导致项目无法盈利。

4. 流动资金管理不善建筑企业经常需要大量的流动资金来支付工人工资、购买材料等日常开支，但有些企业并没有建立健全的流动资金管理制度，导致资金管理混乱，容易导致资金挪用等问题。

5. 税收管理不规范建筑企业通常涉及多种税种，如增值税、企业所得税等，但有些企业并没有建立完善的税收管理制度，容易出现漏报、漏缴等问题，最终导致企业面临罚款等风险。

6. 风险管理不足建筑企业在项目实施过程中会面临各种风险，如市场风险、工程质量风险等，但有些企业并没有建立完善的风险管理机制，容易导致企业无法及时应对风险，影响企业的发展。

二、建筑企业财务管理问题的对策建议1. 加强资金管理建筑企业应建立健全的资金管理制度，建立预算与执行、资金监督与检查、核算与汇总等环节，有效控制资金的使用和流动。

同时，建立多元化的融资渠道，保证企业资金链的稳定。

编者按:2016年3月24日，财政部、国家税务总局联合发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称“36号文")，明确自2016年5月1日起,包括房地产业、建筑业、金融业、生活服务业等行业全部改征增值税。

目前，距离“营改增"正式实施已不足20日，时间异常紧迫.如何实现顺利过渡，面对这一税制变革应采取哪些应对措施，以实现最大程度降低税负的目的，并控制潜在的法律风险，是试点行业十分关心并亟待解决的问题。

为此，华税结合多年实操经验及对政策的深度解读，为建筑企业总结7大节税方法。

36号文共包括四个附件，分别是:附件1《营业税改征增值税试点实施办法》;附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》;附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》;附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》。

36号文及附件，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。

此前发布的营改增相关的规定，除另有规定的条款外,相应废止。

3月31日,国家税务总局又对如何落实执行36号文及附件出台了7个公告,这些文件依次为:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2016年第13号，以下简称“13号公告”）、《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第14号,以下简称“14号公告"）、《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告 2016年第15号，以下简称“15号公告"）、《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告 2016年第16号，以下简称“16号公告”）、《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告 2016年第17号，以下简称“17号公告”)、《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告 2016年第18号,以下简称“18号公告"）、《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（国家税务总局公告 2016年第19号,以下简称“19号公告”).上述文件均自2016年5月1日起施行。

建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨随着建筑施工行业的不断发展，建筑施工企业在税务筹划方面也面临着许多问题。

本文将探讨建筑施工企业税务筹划问题并提出相应的对策。

建筑施工企业税务筹划问题主要包括以下几个方面：1. 税务合规问题：由于建筑施工企业的业务往往涉及到多个环节和多个部门，税务合规成为一个难题。

企业需要确保所有的税收政策和法规都得到遵守，以避免因为税收违规而引发的风险和损失。

对策：建立完善的税务风险管理制度，明确各个环节的责任和制度流程。

及时了解和学习最新的税收政策和法规，确保企业在税收问题上始终保持合规。

2. 税收优惠政策问题：建筑施工企业涉及的项目通常规模较大，需要大量的投资和资金支持。

政府为了促进行业发展，往往会出台一些税收优惠政策，但是这些政策的适用范围和条件可能存在一定的限制和不足。

对策：及时了解和掌握政府发布的税收优惠政策，并进行合理规划和利用。

与税务部门进行沟通和协商，争取更多的税收优惠政策的适用。

3. 跨境业务税务问题：随着建筑施工企业的国际化进程加快，跨境业务成为常态。

但是不同国家的税收政策和法规存在较大的差异，这给企业的税务筹划带来了很大的挑战。

对策：建立跨境业务税务筹划团队，通过了解和分析各个国家的税收政策和法规，寻找最佳的税务筹划方案。

与当地的税务顾问合作，确保企业在跨境业务中的税务合规。

4. 偷逃税问题：由于建筑施工行业的特殊性，企业之间的合作关系复杂，很容易出现一些偷逃税的行为。

这不仅会导致企业的信誉受损，还会面临罚款和法律责任。

对策：建立健全的内部控制制度，对企业的财务活动进行严格监督和管理。

加强与供应商和分包商的沟通和合作，建立相互监督机制，预防和避免偷逃税的风险。

建筑施工企业在税务筹划方面面临着诸多问题，但是只要企业能够合规经营，根据实际情况制定合理的筹划方案，并与税务部门进行积极的沟通和协商，就能够有效应对和解决这些问题。

建筑行业常见的涉税风险以及怎样解决建筑劳务成本身为建筑行业，涉及到的业务范围广泛，政策变动迅速，同样涉税风险容易被忽略，给企业和个人埋下严重的税务隐患，还有就是建筑劳务的成本问题，同样是建筑行业头疼的问题，具体有哪些风险?怎样合法的解决劳务成本？今天就给大家简单的说一下。

1.收入确认时间、增值税纳税义务发生时间风险根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定从2017年7月1日起，建筑业的纳税义务发生时间由收款时变为发生应税行为并收讫销售款项（纳税人销售服务过程中或者完成后收到款项）或者取得索取销售款项凭据的当天（书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务完成的当天)先开具票据的，为开具票据的当天；签订了书面合同且书面合同约定了付款日期的，应按照书面合同确认的付款期的当天确认纳税义务发生其实只要符合上述（财税〔2017〕58号）或其他政策所规定的情形，企业都应该确认收入，并在确认收入当期申报缴纳增值税。

申报的时候，这不是还有“未开票收入”可以填的，后期如果补开票据，可以负数冲减已申报的收入。

2.建筑业虚开增值税票的风险与劳务派遣公司在没有提供真实劳务服务情况下虚开劳务票根据《fa票管理办法》第四十一条规定：违反fa票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

建筑企业按开票金额一定比例支付给劳务派遣公司，在没有提供真实劳务服务情况下虚开劳务票据，以抵扣进项/差额的行为，造成实际提供劳务的劳务用工人员少缴税款建筑公司必须与挂靠的劳务公司签定劳务分包合同，合同中明确注明建筑企业代发劳务公司农民民工工资，建筑公司要以挂靠劳务公司名义和每位民工签劳务合同。

怎么合法解决劳务成本问题？劳务成本一直都是建筑劳务关心的问题，缺少成本进项，企业所得税压力就会增大，可以考虑总部经济招商中的个人独资企业核定征收，利用个人独资企业的特性和核定征收的政策到达解决成本进项的目的。

建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨建筑施工企业在进行税务筹划时面临诸多问题和挑战，如何合理降低税负、规避税务风险、提高税收合规水平成为了企业管理者的重要课题。

本文将对建筑施工企业税务筹划中存在的问题进行探讨，并提出相应的对策，以期为相关企业提供参考和帮助。

1. 税负过重建筑施工企业通常拥有大量的资产和投入，因此纳税基数相对较大。

而且建筑行业受到市场行情波动、政策变化等多种因素的影响，盈利波动较大。

2. 税收合规难度大建筑施工企业的业务范围广泛，往往涉及跨区域、跨行业的业务活动，税收合规问题难度相对较大，容易出现纳税风险。

3. 税收优惠政策不清晰建筑施工企业可能会涉及到土地使用税、增值税、所得税等多个税收项目，而这些税收项目的优惠政策往往并不清晰，企业难以把握相关政策规定，错失优惠机会。

4. 税务风险隐患建筑施工企业一般会存在一定的税务风险隐患，如合同虚增、虚开发票等问题，这些问题一旦被税务部门查处，将面临罚款、损失信用等风险。

1. 积极主动申报纳税建筑施工企业应当树立纳税意识，主动履行纳税义务，将纳税资质、纳税信用等作为企业发展的重要基础。

遵循诚实守信、纳税合规的原则，加强内部税务管理，确保纳税数据真实、完整、准确。

2. 合理优化税务结构建筑施工企业可以通过合理运用资产重组、投资规划、企业并购等方式，优化企业资本结构和税收结构，降低纳税负担。

可以利用税收优惠政策，增加符合条件的税收优惠项目，实现税收减免。

3. 健全内部税务管理机制建筑施工企业应当建立规范的内部税务管理机制，完善财务会计制度、资金管理制度、税务申报流程等，确保所得税、增值税、土地使用税等各项税收合规缴纳，规避相关税务风险。

4. 主动了解税收政策建筑施工企业应当主动了解国家、地方有关税收政策，及时掌握相关优惠政策、减免政策等，合理规划企业经营活动，最大限度地享受税收优惠政策，降低税负。

5. 合规遵从税法法规建筑施工企业要合法合规开展业务活动，严格遵循税法法规，积极配合税务部门的税务检查和审计工作。

建筑施工企业税务筹划问题与对策随着中国建筑市场的不断发展，建筑施工企业在国民经济中所占的比重也越来越大。

随之而来的税务问题也日益凸显，给建筑施工企业的经营和发展带来了一定的挑战。

建筑施工企业税务筹划问题与对策显得尤为重要。

一、税务筹划问题1.税收政策不确定性税收政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，也是影响企业税务筹划的重要因素之一。

建筑施工企业需要根据税收政策变化来调整自己的税务筹划方案，而税收政策的不确定性会给企业带来一定的困扰。

2.税负过重建筑施工企业在经营过程中需要购买大量的原材料和设备，在支付工资和福利待遇方面也需要投入大量的资金。

这些成本的增加会导致税负过重，影响企业的经营和发展。

3.税收优惠政策不明确国家针对建筑施工企业的税收优惠政策并不明确，不同地区、不同企业可能享受的税收优惠政策也不尽相同。

企业往往难以确定自己的税收优惠政策，导致无法充分享受相关政策的利好。

二、对策1.及时了解税收政策变化建筑施工企业需要密切关注国家税收政策的变化，及时调整自己的税务筹划方案。

可以通过阅读税收法规、参加税收培训、咨询税务专业人士等途径，加强对税收政策的了解，确保自己的税务筹划方案与国家政策相适应。

2.合理规划资金运作建筑施工企业应该合理规划资金运作，降低税负。

可以通过合理的资金结构安排、灵活运用资金、合理控制成本等手段，降低企业的税负，提高企业利润。

3.寻求专业税务咨询建筑施工企业可以寻求专业税务咨询机构的帮助，帮助企业合理筹划税务方案，优化税收结构。

税务专业人士会根据企业的实际情况，结合国家税收政策，为企业量身定制税务筹划方案，帮助企业合理避税、减税，降低税务风险。

4.积极争取税收优惠政策建筑施工企业可以积极争取享受税收优惠政策。

可以通过与相关政府部门协商、积极申报、提供相关证据资料等手段，为企业争取到更多的税收优惠政策，降低企业的税收负担。

建筑施工企业税务筹划问题与对策需要企业高度重视。

企业应该密切关注国家税收政策的变化，合理规划资金运作，寻求专业税务咨询，并积极争取税收优惠政策，从而降低自身的税务风险，提高企业的经营效益。

财经纵横建筑企业税收管理中存在的问题及措施陈晓敏 山西三建集团有限公司摘要：本文主要分析了对于建筑施工企业的税收管理难点，重点介绍了建筑企业在经济高速发展和日益加快的城市化建设的背景下，在纳税方面所面临的问题，虽然建筑企业的发展前景大好，且其发展越来越迅速，但其漏洞也不可小觑，如果不将漏洞及时填补，其后果不堪设想。

因此，建筑企业应建立合适的税收会计核算和内部工程监控等制度，以完善建筑企业的税收管理，从而解决建筑行业的当务之急。

关键词：建筑企业；税收管理；解决措施中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)001-0175-02由于我国经济的不断发展，从而带动了产业工业化的高速发展，使得各个企业的发展上升空间越来越大，因此，在这种背景下，各产业的发展也随之出现了一些问题。

而对于一个企业的发展来说，税收管理是重中之重，当在税收方面出现问题时，就需要企业的严谨和认真对待问题，并多加以研究，使得问题解决。

一、建筑企业的基本特点1.开发和生产项目的特殊在建筑行业中，开发和生产项目是建筑施工过程的重要组成部分之一，而如我们经济的整体发展，建筑行业的开发和生产项目的单件行性、流通性和长期性使得建筑行业具有周期性，由于投入到产出的运行较为复杂，所以其周期往往较长。

2.与其他产业的关联建筑业的特殊性是指它有较强的产业关联性，与国民经济中多个行业都有联系，而由于很多行业建筑生产中必不可缺，如玻璃、家电、塑料、钢铁、水泥等材料行业，因此建筑行业的发展的同时，能带动这些行业的发展，从而带动国民整体经济的快速发展。

3.对国家政治的敏感在当前的社会背景下，建筑行业虽取得了其他的发展空间，但当国家和政府出台各种相关政策时，如政府对于建筑行业的投资规模大小的控制制度，或国家制定的税收计划，建筑行业就会很容易受到其的影响，导致产业规模发生变化，造成巨大波动，有些同样会使建筑产业的成本核算变动较大。

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策【摘要】随着市场经济的飞速发展，我国的建筑业也迅速地繁荣起来，建筑业税收逐渐成为我国地方税收的骨干税源。

然而，由于建筑企业的组织形式复杂，工程作业流动性大，转包及挂靠现象的普遍存在，使得建筑企业的税收管理出现漏洞，税收政策难以落实。

本文主要是从目前建筑业税收管理中存在的问题、建筑业税收管理问题的主要原因分析、完善建筑业税收管理的建议和措施等方面进行探讨分析。

【关键字】建筑业；税收管理；主要问题；解决措施21世纪以来，在市场经济的不断发展和投资环境的逐步优化的背景下，我国的建筑业市场呈现出一片繁荣景象，建筑业也逐步晋级为我国地方税收的主要来源，但由于建筑业复杂的企业模式以及建设工期长、施工环节多等特点，使得建筑业的税收管理变得相当棘手，如何有效的向建筑业进行税收征管，是当下税收部门面临的严峻挑战。

一、目前建筑业税收管理中主要存在的问题（一）精细工程纳税控管不足，致使部分税源流失。

税务机关是通过建筑企业的财务报表及纳税申报表来获取税务的征管信息，而很多建筑企业仅是从整体建筑上进行申报，具体施工项目上的纳税项目却加以隐瞒，使纳税机关只能掌握整体建筑的收入、成本、税金以及资金流动情况，缺少了对精细工程的纳税管理，导致了部分税源的流失。

例如，某家建筑企业承建了一处公园的房屋建设及内部花园的建设，该单位只对公园内房屋建设进行了纳税申报，对于花园建设未进行纳税申报，或者对花园建设进行了纳税申报，仅是从人工费收入上申报，提前完工或优质工程奖励资金等一些应纳税项目却不申报。

（二）管理税收手段不强，偷税漏税情况恶劣目前我国的地方征税流程还未完善，税收机关内专业化水平低下，征税手段还停留在按照发票管税的阶段，建设单位钻征税漏洞的手段层出不穷。

1、建设单位因为资金短缺常会使用车辆、物资等实物的所有权替代部分的施工资金，而施工单位在申报税收时并不把这些所得实物作为建设收入而进行申报。

“营改增”后建筑业税务管理问题及应对措施的探讨随着中国经济的快速发展和城市化进程的加快，建筑业的发展也日益壮大。

随之而来的是建筑业税务管理问题的日益突出。

特别是在营改增政策实施后，建筑业税务管理面临着新的挑战。

本文旨在探讨营改增后建筑业税务管理问题，并提出相应的应对措施。

一、建筑业税务管理问题1. 营改增带来的挑战营改增是指将原本由增值税和营业税两税制并行的模式，转变为只有增值税的税收制度。

在建筑业中，营改增的实施对企业的生产经营和税收管理带来了诸多的挑战。

建筑业原本是营业税征税对象，转为增值税征税对象，导致企业必须了解新的税收政策和规定，进行相应的制度和流程调整。

建筑业以前可以通过税率调整来控制成本和价格，但现在增值税的税率确定由国家统一制定，企业没有了灵活性，降低了成本控制和盈利能力。

建筑业作为特殊行业，其工程周期长、资金占用大，需要对增值税的预征、实际缴纳和退税等流程进行合理规划和管理，以减少税务成本和风险。

2. 税收风险增加营改增后，建筑业面临着更多的税收风险。

一方面，因为建筑业属于劳务密集型行业，往往涉及到用工复杂，人员多、项目分散，难以统一管理，容易出现缴税遗漏、逃税和漏税等问题。

建筑业项目周期长、资金周转慢，往往需要在项目周期内进行税收的预征和实际缴纳，而营改增后增值税的预征和实际缴纳需要按照国家政策来实施，如果企业不能合理规划和管理，就有可能导致资金周转不灵、缺乏流动资金，影响企业的正常经营和发展。

3. 税务管理水平待提高建筑业税收管理水平相对较低，企业对税收政策和制度不够熟悉，缺乏专业的税务管理人才，很多企业对税收风险的认识不足，缴税意识薄弱。

而随着营改增政策的实施，企业需要有更高水平的税务管理，包括对税收政策和规定的深入了解，对企业税收风险的全面评估，建立完善的税务管理制度和流程，提高企业的缴税合规性和风险抵御能力。

二、建筑业税务管理应对措施1. 加强对税收政策的学习和熟悉针对营改增政策带来的新情况和新问题，建筑业企业需要加强对税收政策的学习和熟悉。