青岛海关关于调整出口退税核查部门的函

出口退税函调管理办法为加强出口退税管理，完善税务机关调查核实出口货物有关情况函调制度，防范和打击骗取出口退税违法行为制定。

国家税务总局颁发实施出口货物税收函调管理办法。

一、哪个部门负责出口税收函调的发函及复函结果处理工作？各地对出口企业出口货物的函调发函工作,由主管税务机关的退税部门（以下简称退税部门）负责,对出口货物供货企业（以下简称供货企业）的函调复函工作由供货企业所在地的县以上税务机关（以下简称复函地税务机关）的税源管理部门或相关部门负责。

二、什么情况需发函调查？1、目前主要是税务部门对企业进行纳税评估的情况下进行约谈。

纳税评估主要是根据企业的财务报表、申报情况等一系列指标，再采用合理的选案手段选取评估企业，进行企业纳税评估程序中就有企业约谈这项。

2、外贸企业出口货物到目前为止，仍然采用函调的方式,来对该笔出口退税业务的真实性稽核，还没有其他更好的方法。

3、一般外贸企业出口每一批次货物，尤其是初次收到采购发票的企业，都会逐一发函进行函调，具体做法是：由出口企业申报退税时，当地主管退税部门函调。

4、现在一般都用电子形式的，分地区要求也不同,到你的供货方的主管国税局，通过供货方国税局对供货企业实地调查，查看是不是业务真实，是否如实做了销售及交税等，然后再将信息反馈给发函方税务局，完成此次货物的函调手续。

三、哪些情况可不发函调蛰？函调,直白说,就是税务局向开具增票的税务局发函调查业务真实性的做法，用于防范出口骗退税，外贸人在遇到主管税务机关要向供货方的税务所发函进行函调,那么遵照主管税务机关的要求办理即可。

今天来讲一讲另一种情况，那就是出口退税函调规定中，那些可以不发函调查的情况，有以下几种：（-）函调未发现问题，回函一年内从同一供货企业购进同类商品的出口业务。

（二）出口企业从同一供货企业购货，月出口申报退税额不超过10万元的。

但出口企业从多家供货企业购进出口业务有第五条所列疑点的除外。

（三）出口到香港、澳门、台湾、东南亚国家、陆路毗邻国家以及海关特殊监管区域以外的国家和地区（不包括通过上述国家和地区转口），且出口商品不属于价值较高、退税率高、体积较小或重量较轻的商品，也没有将不退税或低退税率货物申报为高退税率货物商品代码疑点的，根据出口退税函调规定可以不发函调查。

一、出口退税发函是什么意思
（一）发函的程序是由退税专管员将此批退税册子内的关注企业所给购货方开具的增值税专用发票在内部系统里传递给对方税局，对方税局收到函调后在１个月之内处理，内容包括检查厂家出货情况，出库单，原材料单据，内销合同，打款情况等来进行核实。

若１个月之内并未有回复，你方可以要求发函税务局核实未回复原因，如调查未解决的，对方税务局可以延期复函，最长延期期限为３个月。

（二）需要做的就是通知对方厂家准备该批出口退税册子中发函的增值税专用发票的相关审查资料，国税局会在收到函调之后现要求厂家自查，然后再下点审查。

审查后复函。

（三）关注企业发函一次一般一年之内不会再发第二次，次年再发。

出口退税发函是什么意思
二、出口退税是否计入利润
企业会计制度规定：按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记应交税金－应交增值税－出口抵减内销产品应纳税额，贷记应交税金－应交增值税——出口退税。

因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记应交税金－应交增值税——出口退税；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。

三、办理免退税注意事项
（一）纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

（二）文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

（三）税务机关提供“最多跑一次”服务。

纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

（四）纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

（五）纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。

出口退税纳税评估通知函尊敬的客户：您好！我司衷心感谢您长期以来的支持与信任。

根据国家相关税收政策规定，为保障您的合法权益，现就出口退税纳税评估事宜向您发出通知。

一、评估目的为确保出口退税业务的合规、安全、高效开展，我司将对出口退税纳税情况进行全面评估，以降低税收风险，提高退税效率。

二、评估范围本次评估范围包括但不限于以下内容：1. 出口企业基本信息及资质；2. 出口货物相关信息；3. 退税申报资料；4. 税收优惠政策享受情况；5. 企业纳税信用等级。

三、评估流程1. 准备阶段：请客户提供相关评估资料，包括但不限于企业营业执照、税务登记证、出口货物合同、发票、装箱单、退税申报表等；2. 评估阶段：我司专业团队将对提供的资料进行详细审核，并根据税收政策进行分析；3. 反馈阶段：评估结束后，我司将向客户提供评估报告，并提出改进建议；4. 跟进阶段：客户根据评估报告进行整改，我司提供持续辅导和支持。

四、注意事项1. 请客户在收到本通知后尽快准备相关评估资料，确保资料真实、完整、准确；2. 如在评估过程中发现资料不齐全或存在疑问，请及时与我司联系，以免影响评估进度；3. 评估期间，请客户积极配合我司工作，确保评估工作的顺利进行。

五、服务承诺1. 我司将严格遵守国家税收法律法规，确保客户隐私安全；2. 我司专业团队将竭诚为您提供优质服务，助力企业降低税收风险，提高退税效率；3. 评估过程中，如遇问题，请随时与我司沟通，我们将竭诚为您解答和处理。

六、评估时间本次评估时间为：____年__月__日至____年__月__日。

请您予以高度重视，并在规定时间内配合完成评估工作。

如有疑问，请随时拨打我司服务热线：_______，我们将竭诚为您解答。

再次感谢您对我司的支持与信任，期待与您携手共创美好未来！顺祝商祺！【公司名称】【联系人】：_______【联系电话】：_______【电子邮箱】：_______【通讯地址】：_______【日期】：____年__月__日。

国家外汇管理局公告2012年第1号关于货物贸易外汇管理制度改革的公告国家税务总局国家外汇管理局海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革的公告国家外汇管理局公告2012年第1号为大力推进贸易便利化，进一步改进货物贸易外汇服务和管理，国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局决定，自2012年8月1日起在全国实施货物贸易外汇管理制度改革，并相应调整出口报关流程，优化升级出口收汇与出口退税信息共享机制。

现公告如下：一、改革货物贸易外汇管理方式改革之日起，取消出口收汇核销单(以下简称核销单)，企业不再办理出口收汇核销手续。

国家外汇管理局分支局(以下简称外汇局)对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查。

外汇局通过货物贸易外汇监测系统，全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据，定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况，便利合规企业贸易外汇收支；对存在异常的企业进行重点监测，必要时实施现场核查。

二、对企业实施动态分类管理外汇局根据企业贸易外汇收支的合规性及其与货物进出口的一致性，将企业分为A、B、C三类。

A类企业进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇，出口收汇无需联网核查；银行办理收付汇审核手续相应简化。

对B、C类企业在贸易外汇收支单证审核、业务类型、结算方式等方面实施严格监管，B类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查，C类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。

外汇局根据企业在分类监管期内遵守外汇管理规定情况，进行动态调整。

A类企业违反外汇管理规定将被降级为B类或C类；B类企业在分类监管期内合规性状况未见好转的，将延长分类监管期或被降级为C类；B、C类企业在分类监管期内守法合规经营的，分类监管期满后可升级为A类。

三、调整出口报关流程改革之日起，企业办理出口报关时不再提供核销单。

四、简化出口退税凭证自2012年8月1日起报关出口的货物(以海关“出口货物报关单[出口退税专用]”注明的出口日期为准，下同)，出口企业申报出口退税时，不再提供核销单；税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。

山东省口岸办公室等部门《关于深化跨境贸易便利化改革优化口岸营商环境的通知》文章属性•【制定机关】山东省发展和改革委员会,山东省商务厅,山东省交通运输厅,山东省卫生健康委员会,山东海事局,山东省市场监督管理局•【公布日期】2022.02.10•【字号】鲁口通字〔2022〕1号•【施行日期】2022.02.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】经济运行正文省口岸办等部门《关于深化跨境贸易便利化改革优化口岸营商环境的通知》各市人民政府，省政府有关部门：为深入贯彻习近平总书记关于优化营商环境、促进贸易便利化重要指示精神，落实海关总署等10部委《关于进一步深化跨境贸易便利化改革优化口岸营商环境的通知》（署岸发〔2021〕85号）要求，落实海关总署促进跨境贸易便利化专项行动有关部署，加强口岸营商环境创新，进一步提升跨境贸易便利化水平，经省政府同意，现将有关事宜通知如下。

一、深化通关全链条业务改革1.完善通关申报模式。

进一步完善进出口货物“提前申报”“两步申报”通关模式，支持企业自主选择申报方式，鼓励引导企业“提前申报”“两步申报”。

尊重企业意愿，在符合条件的港口扩大进口货物“船边直提”和出口货物“抵港直装”试点。

（青岛海关、济南海关按职责分工负责）2.优化提升查验服务。

依托“单一窗口”开展查验信息推送和调箱到位信息反馈工作，引导企业用好“单一窗口”查验预约服务，进一步推行免到场查验。

在有条件的港口开展“先期机检、码头直提”模式改革，实施顺势机检查验，实现无感快速通关。

（省口岸办、青岛海关、济南海关、省交通运输厅按职责分工负责）3.推进“主动披露”制度和容错机制实施。

加大对现有“主动披露”制度和容错机制政策的宣传，便利企业用足用好政策；对经认定非主观原因造成的申报差错和企业主动披露的违规行为，不予记录报关差错或依法从轻、减轻、免予处罚；深入了解企业需求，争取海关总署支持，逐步扩大适用范围。

海关对出口退税报关单管理办法文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】1991.03.06•【文号】中华人民共和国海关总署令第16号•【施行日期】1991.04.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】海关综合规定,税收征管正文海关对出口退税报关单管理办法（１９９１年３月６日海关总署发布中华人民共和国海关总署令第16号）第一条为了正确执行国家对出口产品的退税政策，支持外贸发展，加强对出口退税报关单的管理，特制定本办法。

第二条出口企业应按本办法的规定向海关办理申领出口退税报关单手续。

海关按规定收取签证费。

第三条出口企业申领出口退税报关单，应于海关放行货物之日起十五日内（第十五日为法定节假日时顺延）办理完毕。

海关放行货物之日指装载出口货物的运输工具办结海关手续之日。

第四条出口企业向税务机关办理出口产品退税时，必须提供盖有海关验讫章的出口退税报关单。

第五条出口企业必须认真填写出口退税报关单，并编填申报企业编号。

第六条海关在接受出口企业报关时，对企业申报出口的高税率产品（产品清单见附件），严格审核后应将出口退税报关单封入关封，交出口企业送交退税地税务机关。

如报关单位为代理报关企业，则由代理报关企业在关封上注明出口企业名称、地址，交海关封入关封后，由代理报关企业转交出口企业送交退税地税务机关。

第七条对海关已签发出口退税报关单的货物，如遇特殊情况发生退关或退运，报关单位应向原报关出口地海关出示当地主管出口退税的县级以上税务机关的证明，证明其货物未办理出口退税或所退税款已退回税务机关，海关方予办理该批货物的退关手续。

第八条有关单位或企业丢失海关已签发的出口退税报关单，要求海关补办时，应由主管出口退税的税务机关出具该批货物未办理出口产品退税的证明，并经海关查对核实货物确已出口，可补签出口退税报关单。

海关应签注“补办”字样，并按规定收取签证费。

第九条对出口企业报关时采取以少报多，以次（废）充好，以低税率产品冒充高税率产品等企图骗取出口退税行为的，在现场发现部分由海关按《中华人民共和国海关法》及有关规定处理；对出口企业向税务机关申报退税后，发现骗取退税行为的由税务机关按“关于加强出口产品退税管理的联合通知”〔国税发（１９９１）００３号〕的有关规定处理。

国家外汇管理局海关总署国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告国家外汇管理局公告2012年第1号为大力推进贸易便利化，进一步改进货物贸易外汇服务和管理，国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局决定，自2012年8月1日起在全国实施货物贸易外汇管理制度改革，并相应调整出口报关流程，优化升级出口收汇与出口退税信息共享机制。

现公告如下：一、改革货物贸易外汇管理方式改革之日起，取消出口收汇核销单（以下简称核销单），企业不再办理出口收汇核销手续。

国家外汇管理局分支局（以下简称外汇局）对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查。

外汇局通过货物贸易外汇监测系统，全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据，定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况，便利合规企业贸易外汇收支；对存在异常的企业进行重点监测，必要时实施现场核查。

实用文档二、对企业实施动态分类管理外汇局根据企业贸易外汇收支的合规性及其与货物进出口的一致性，将企业分为A、B、C三类。

A类企业进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇，出口收汇无需联网核查；银行办理收付汇审核手续相应简化。

对B、C类企业在贸易外汇收支单证审核、业务类型、结算方式等方面实施严格监管，B类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查，C类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。

外汇局根据企业在分类监管期内遵守外汇管理规定情况，进行动态调整。

A类企业违反外汇管理规定将被降级为B类或C类；B类企业在分类监管期内合规性状况未见好转的，将延长分类监管期或被降级为C类；B、C类企业在分类监管期内守法合规经营的，分类监管期满后可升级为A类。

三、调整出口报关流程改革之日起，企业办理出口报关时不再提供核销单。

实用文档四、简化出口退税凭证自2012年8月1日起报关出口的货物（以海关“出口货物报关单[出口退税专用]”注明的出口日期为准，下同），出口企业申报出口退税时，不再提供核销单；税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。

青岛市国家税务局关于进一步做好“口岸电子执法系统”出口退税子系统推广运行工作的通知文章属性•【制定机关】青岛市国家税务局•【公布日期】2002.11.05•【字号】青国税发[2002]228号•【施行日期】2002.11.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管,关税,税务综合规定正文青岛市国家税务局关于进一步做好“口岸电子执法系统”出口退税子系统推广运行工作的通知（青国税发[2002]228号2002年11月5日）各市国家税务局、市内各国家税务局：根据《国家税务总局、海关总署关于“口岸电子执法系统”出口退税子系统联网试点的通知》(国税发[2002]12号)文件精神，我市自2002年4月30日起启动了“口岸电子执法系统”出口退税子系统的联网试点工作。

进出口企业自所属2002年1月1日后出口离境的报关单信息均须通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统进行确认，以作为电子执法数据进行出口退税审核。

2002年8月21-22日，国家税务总局和海关总署又在青岛召开了部分省市口岸电子执法系统出口退税子系统推行工作座谈会，会议上进一步强调：口岸电子执法系统和出口退税系统的联网工作，是国务院领导十分重视的一项工作。

各地税务部门要继续做好口岸电子执法系统——出口退税子系统的试运行工作，力争尽早实现其正式运行，确保在年内实现全国范围内电子数据的并轨工作。

经过五个多月的筹备与推广，在青岛海关的协助下，《口岸电子执法系统——出口退税子系统》在青岛地区运行趋于稳定。

但也遇到一些问题：一是出口货物报关单的电子数据质量有待提高，例如与纸质报关单个别项目核对不上，或无法找到电子数据等；二是全国范围内看，下传报关单电子数据的清分工作仍存在疏漏；三是对企业的辅导和培训仍须加强；四是出口企业确认数据不及时，影响“口岸电子执法系统”出口退税子系统的试运行；五是系统功能尚需进一步改进和完善，软件运行还不是特别稳定等。