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消费税练习含答案0510

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消费税练习消费税练习题单项选择题1．消费税主要采取在（）环节计征。

A．流通B．消费C．生产或进口D．出口[正确答案：C ]2．纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。

A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税.D．不纳税[正确答案：D ]3．应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局[正确答案：A ]4．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。

进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。

A．61.6B．123.79 C．56D．80[正确答案：B ]5．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。

A．由受托人代收代缴B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳[正确答案：B ]6．下列应税消费品应缴纳消费税的有（）。

A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已经代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D．自产自用消费品，用于在建工程的[正确答案：D ]7．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。

A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除C．该已纳税款当期可扣除50%D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除[正确答案：D ]8．某生产企业将本厂生产的化妆品，作为福利发该本厂职工。

该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，化妆品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。

A．13068B．14096C．11700D．12650.6[正确答案：D ] 10000*（1+5%）/（1-17%）=12650.69．某酒厂2002年10月生产销售啤酒400吨，每吨售价为3800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为（）元。

A．90566.67B．98766.67C．50566.67D．50766.67[正确答案：D ]10．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计，改装费30000元。

该辆汽车征消费税的销售额为（）元。

A．214359 B．240000 C．250800 D．280800[正确答案：B ] （250800+30000）/（1+17%）11．金银首饰的纳税环节是（）。

A．生产环节B．进口环节C．零售环节D．批发环节[正确答案：C ]12．某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（）。

A．5%B．10%C．17%D．30%[正确答案：A ]13．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证次日起（）日内缴纳税款。

A．1B．3C．5D．15[正确答案：D ]14．根据有关规定，对香皂暂按（）征收消费税。

A．17%B．5%C．15%D．停止[正确答案：D ]15．下列项目属于消费税征税范围的是（）。

A．八百伴销售化妆品B．某单位销售已使用过的摩托车C．酒厂非独立核算门市部销售白酒D．进口金银首饰[正确答案：C ]16．下列应纳消费税的是（）。

A．自产化妆品赠送给客户B．用委托加工收回的烟丝生产卷烟C．用自产酒精生产勾兑种白酒D．外购小轿车供领导使用[正确答案：A ]17．我国消费税中适用复合税的产品是（）。

A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒C．卷烟和粮食白酒、薯类白酒D．甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒[正确答案：C ]18．将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（）。

A．组成计税价格B．算术平均价格C．加权平均价格D．最高销售价格[正确答案：D ]19．按规定，应缴消费税的货物是（）。

A．化妆品厂免费发放的小包装试用品B．某单位外购药酒发给职工C．轮胎厂生产收割机专用轮胎D．无锡商业大厦销售金银[正确答案：A ]20．银行销售金银应征（）。

A．增值税B．增值税和消费税C．营业税D．增值税和营业税[正确答案：A ]多项选择题1．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税。

A．销售额B．所得额C．生产额D．销售数量[正确答案：AD ]2．下列货物征收消费税的有（）。

A．金银首饰B．汽车轮胎C．保健食品D．啤酒[正确答案：ABD ]3．消费税具有（）特点。

A征收环节具有单一性B征收项目具有选择性C转嫁性D征收方法具有多样性[正确答案：ABCD ]4．我国消费税分别采用（）的计征方法。

A．从价定率B．从量定额C．从价定额D．复合税率[正确答案：AB ]5．消费税的纳税环节分为（）。

A．生产环节B．批发环节C．进口环节D．零售环节[正确答案：ACD ]6．纳税人销售应税消费品向买方收取的（），需要计入销售额计税。

A．手续费B．运输装卸费C．储备费D．增值税销项税金[正确答案：ABC ]7．下列政策中，不符合消费税政策规定的有（）。

A．生产企业出口的应税消费品应免（退）增值税、消费税B．酒精应征消费税C．珠宝、玉石消费税率为5％D．烟及白酒适用复合计税方法[正确答案：ACD ]8．下列项目不符合消费税计税依据的有（）。

A．应税消费品的价税合计销售额B．各种酒类产品的包装物押金C．各种酒类产品不含增值税的销售额D．各种生产单位用于换取生产资料的应税消费品的平均价格[正确答案：ABCD ]9．纳税人销售应税消费品用外币结算时，其计税销售额可按（）外汇牌价折合成人民币。

A．本月1日B．本年1月1日C．结算当天D．经税务机关核准的日期[正确答案：AC ]10．下列属于应征消费税的项目有（）。

A．工厂生产销售的高档音响B．免税店销售的各类酒C．外贸公司进口的化妆品D．烟厂受托加工的烟丝[正确答案：CD ]11．下列环节应交纳消费税的有（）。

A．化妆品出厂批发环节B．玉器出厂批发环节C．宝石镶嵌金银首饰出厂环节D．生产企业出口环节[正确答案：AB ]12．委托加工的应税消费品（受托方未代扣代缴消费税）收回后直接出售，应交的税种有（）。

A．消费税B．增值税C．城建税D．什么税都不用交[正确答案：ABC ]13．进出口公司发生下列经营行为时，应办理缴纳消费税的手续（）。

A．自营进口小轿车B．代理进口小轿车C．进口后自己使用的小轿车再出售时D．进口后在国内市场出售的小轿车[正确答案：AB ]14．下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．分期收款方式下，合同规定的收款日期B．预收货款方式下，货物发出的当天C．赊销方式下，货物发生的当天D．报关进口的货物为报关进口后的七天[正确答案：CD ]判断题1．我国消费税是一次课征制。

√2．我国现行消费税有11个税目。

×3．甲类卷烟和粮食白酒的组成计税价格由国务院核定。

×4．应税消费品的全国平均成本利润率由国家税务总局确定。

√5．进口的应税消费品按完税价格计税。

×6．金银首饰的消费税税率为10%。

×7．从1994年1月1日起，涉外企业由交纳工商统一税改为增值税、消费税、营业税。

√8．委托加工收回的珠宝玉石直接销售不征消费税×9．自产自用的应税消费品，用于在建工程应征消费税。

√10．进口金银首饰不征消费税。

√11．商业企业零售化妆品应征消费税。

×12．将外购的啤酒用于集体福利应征消费税。

×13．消费税具有单一性。

√14．纳税人用外购已税烟丝继续加工成甲类卷烟，可以扣除外购已税烟丝耗用部分已纳消费税税额。

√15．酒厂非独立核算门市部销售白酒应征消费税。

√16．纳税人委托个体户加工应征消费税产品，由受托方代扣代缴消费税。

×17．除黄酒、啤酒以外的酒类产品，收取包装物押金时，即并入销售额征收消费税。

√18．现行税法规定，香皂暂时不征消费税。

√19．我国消费税是复合税。

×20．纳税人自产小客车用作本企业的班车应征消费税。

√21．某汽车贸易中心销售小汽车，应按收取的全部价款和价目外费用计算应纳消费品。

×22．消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。

×23．纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以此纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格作为计税依据计算消费税。

×实务题1、某化妆品公司长期委托某日用品化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。

一年来，受托方一直按同类护发品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2002年10月公司收回加工好的护发品4000千克，全部用于连续生产，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格600元，护肤护发品适用消费税税率为8%；则当月该公司销售护发品应纳的消费税额为（）元。

A. 81600B. 87500C. 19200D. 40800本题答案为C。

2、某化妆品有限公司委托某化工厂加工化妆品1000套。

化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格，该批化妆品原材料成本为4550元，支付加工费1400元，增值税238元，则某化工厂应代扣代缴消费税为（）元。

（已知消费税税率为30%）A.1950B.2652C.1785D.2550本题答案为D。

3、某进出口公司2002年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格7万元人民币，该公司当月销出其中的110辆，每辆价税合并定价为23.4万元，已知小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。

回答下列问题：（1）本月增值税的进项税额为（）元。

A. 3132760 B. 3056541.20C. 3262763.40 D. 3156631.58 （2）本月增值税的销项税额为（）元。

A. 3408643.15 B. 3639909.70C. 3740000 D. 3830191.90 （3）本月应纳增值税为（）元。

A. 275883.15 B. 583368.42 C. 219168.50 D. 673560.40（4）本月应纳消费税为（）元。

A. 928421.05 B. 846850.65 C. 958673.42 D. 892650.43本题答案为（1）D（2）C（3）B（4）A4、某化妆品厂2001年3月销售一批化妆品，适用消费税税率30%，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，增值税税率为17%，同时两个月前收取包装物足金2340元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金。

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消费税练习题答案

消费税练习题答案

消费税习题及答案一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（）。

A.征收方法具有单一性B.税收调节具有特殊性C.消费税具有转嫁性D.征税项目具有选择性【答案】A2.《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。

A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地【答案】C3.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）A 地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板B 汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车C 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D 卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。

4.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会【答案】B选项ACD均视同销售缴纳增值税和消费税，只有B的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税。

5.某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160元，洗发水不含税售价为40元；成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为30%。

则该业务应缴纳消费税（）元。

A.48B.60C.48000D.60000【答案】D纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税；则该业务应缴纳消费税=200×1000×30%=60000（元）。

6.某卷烟厂2011年3月销售自产甲类卷烟100标准箱，每箱不含税售价为20000元；销售自产乙类卷烟60标准箱，每箱不含税售价为12000元；销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计18000元，未分别核算销售额。

消费税的练习题及答案

消费税的练习题及答案

消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。

（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。

（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。

12. 请说明消费税的征收管理流程。

五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。

14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。

答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。

消费税试题及答案

消费税试题及答案

消费税试题及答案消费税试题一：1. 什么是消费税？请简要解释其定义和作用。

消费税是一种由政府对特定商品或服务征收的税收，通常以商品或服务的销售价值为依据。

消费税的作用包括调节市场供需关系、促进可持续发展、增加政府财政收入等。

2. 消费税与增值税有何区别？请简要阐述。

消费税与增值税都是间接税，但它们的征收对象和方式有所不同。

消费税主要针对某些特定商品或服务，根据其销售价值进行征收；而增值税则是对商品或服务的增值额进行征收，并通过企业间的纳税递延而实现。

增值税更广泛适用于商品和服务的生产和销售过程，而消费税则更加专项和目标明确。

3. 消费税如何影响消费者行为和市场供求关系？请列举相关案例进行说明。

消费税的征收会直接增加商品或服务的价格，在一定程度上降低了消费者的购买意愿。

例如，高额消费税征收于汽车销售中，导致汽车价格上升，进而减少了消费者对汽车的需求，影响了汽车市场的供求关系。

相反，对一些环保、健康产品或绿色服务减免或降低消费税，可以鼓励消费者购买这类产品或服务，促进市场发展。

消费税试题二：1. 消费税与企业财务管理有什么关联？请简要描述。

消费税对企业来说是一种成本，对企业财务进行了直接影响。

企业在生产或销售过程中需计算和支付消费税，这需要企业在财务管理中考虑到消费税对成本的影响。

合理的财务管理可以帮助企业降低成本并提高盈利能力。

2. 请列举一些在消费税管理方面需要注意的财务事项。

在消费税管理方面，企业需要注意以下财务事项：- 正确计算和申报消费税；- 合理控制和管理与消费税相关的成本；- 确保税务相关的文件和记录的准确性和完整性；- 遵守相关的法律法规和政策，避免违规行为；- 进行相关的财务分析和决策，以优化企业的税务筹划。

消费税答案一：1. 消费税是一项由政府针对特定商品或服务的销售价值征收的税收。

其作用包括调节市场供需关系，鼓励或抑制消费行为，促进产业结构的优化，以及增加政府财政收入。

2. 消费税与增值税不同，前者针对特定商品或服务，根据其销售价值进行征收，而后者则对商品或服务的增值额进行征收。

消费税练习试卷10(题后含答案及解析)

消费税练习试卷10(题后含答案及解析)

消费税练习试卷10(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．下列关于消费税的特点的陈述，不正确的是()。

A．消费税是在生产(进口)、流通或消费的某一环节一次征收，而不是在消费品生产、流通或消费的每个环节多次征收，即通常所说的一次课征制B．消费税的计税方法比较灵活C．消费税属于国家运用税收杠杆对某些消费品或消费行为特殊调节的税种D．消费税转嫁性的特征，要较其他商品课税形式更为隐蔽正确答案：D解析：消费品中所含的消费税税款最终都要转嫁到消费者身上，由消费者负担，税负具有转嫁性。

消费税转嫁性的特征，要较其他商品课税形式更为明显。

知识模块：消费税2．下列关于纳税义务人的陈述，正确的是()。

A．消费税的纳税人目前是三类即：境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B．对进口的应税消费品的进口人或代理人征税，主要是为了增加国家税收C．对于那些未体现销售而发出、使用和收回的应税消费品，将其纳入了消费税的征收范围。

主要是为了平衡税收负担，堵塞税收漏洞D．个人携带或者邮寄入境的应税消费品的消费税单独计算征收消费税正确答案：C解析：消费税的纳税人目前除了境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，还有处于零售环节的受托加工金银首饰的受托方。

进口的应税消费品，尽管其产制地不在我国境内，但在我国境内销售或消费，对其征收消费税主要是为了平衡进口应税消费品与本国应税消费品的税负；个人携带或者邮寄入境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征，称为行邮税。

知识模块：消费税3．下列关于消费税的征税范围、税目的陈述，不正确的是()。

A．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产成品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税B．消费税税目、税率(税额)的调整，由国务院确定，地方无权调整C．实木地板按生产工艺不同，可分为独板(块)实木地板，实木指接地板、实木复合地板三类D．用排气量小于1.5升(含)的乘用车底盘(车架)改装、改制的车辆不属于消费税的征收范围正确答案：D解析：用排气量小于1.5升(含)的乘用车底盘(车架)改装、改制的车辆属于乘用车征收范围，仍是消费税的征收范围。