财务会计与财务管理基础知识分析课程.pptx

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税务筹划与合规经营
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税收政策法规解读及应对策略制定
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01
深入解读国家税收政策法规，包括企业所得税、增值税、个人 所得税等税种的相关规定。
02
分析税收政策变化对企业经营的影响，为企业制定应对策略提
供依据。
结合企业实际情况，制定符合税收法规的税务筹划方案，降低
者权益等项目。
利润表
02
反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润
等项目。
现金流量表
03
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，
帮助分析企业的现金流动状况。
9
财务报表编制原则和方法论述
持续经营原则
假设企业将会持续经营下去，不会停业或大 规模削减业务。
会计分期原则
将企业持续不断的经营活动分割为一定的期 间，据以结算账目和编制会计报表。
企业背景介绍 行业地位、产品特点、市场分布等
成本降低措施
优化生产流程、降低采购成本、提高 劳动生产率等
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成本降低效果
成本降低幅度、经济效益提升情况等
经验总结与启示
总结成功降低成本的经验，为其他企 业提供借鉴和启示
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资金筹集与运用策略
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资金需求评估及筹集渠道选择
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预算编制流程、审批及调整机制
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预算编制流程
收集资料、确定预算目标、 编制预算草案、审批下达 等
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预算审批
实行分级审批制度，确保 预算合理性和可行性

2.5万
还贷款本金 2万
借给朋友
0.5万
收入 贷款款利息 日常开支 还贷款本金 借给朋友
净收入
7万? 1万? 2.5万? 2万? 0.5万?
？万
收支平衡了吗？
•$
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•4
基本财务知识－举例
•XX家庭 资产状况
借据
存款 ?万
应收款 ？万
截止：2007年12月31日
贷款 ？万
房屋 40万
财务会计基础知识培训 课件
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问题与讨论
▪ 非财务人员怕“财会”知识，是这样的吗？
– 专业性太强，隔行如隔山 – “财会”历来是企业的“禁地” – 没有什么机会接触到“财会”运作的全过程，不知其“深浅” – 与财务人员沟通很困难，搞不清 – 都是数字游戏，头晕
▪ 为什么需要了解些财务知识
•经营
•投入货币 资金
•购买所需 资源
•销售出新 产品
•货币周转
•资金增长
•循环
•周转
•收回货币 资金
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财务管理的“语言”—财务报表
▪ 财务报表是反映企业经营状况的“仪表” ▪ 是日常所接触的最常用的“财会语言”。 ▪ 存量与流量
– 存量是指企业在某时可支配的货币或其他形式的财富。 – 流量是指企业在两个时间点之间发生的财务的收与支。
•2020/3/21
•2
基本财务知识－举例
•XX家庭 资产状况
截止：2006年12月31日
存款 3万
贷款 20万
房屋 40万
净值 ？万
•我到底有 多少钱？
•2020/3/21
•3
基本财务知识－举例

• 流动比率=流动资产/流动负债 • 速动比率=速动资产/流动负债 • 现金比率=（现金+有价证券）/流动负债
2、长期偿债能力分析：
是指企业偿还长期债务的能力。 反映企业长期偿债能力的指标有 五项：
• 资产负债率=负债总额/资产总额 • 有形资产负债率=负债总额/有形资产总 额 • 产权比率=负债总额/所有者权益 • 有形净值负债率=负债总额/有形净值总 额 有形净值=净资产-无形资产 • 利息保障倍数=息税前利润/利息费用
3、利润： 是指企业在一定会计期间的 经营成果，表现为企业净资 产的增加。
（三）会计等式
资产=负债+所有者权益 资金占用=资金来源
第二讲
• • • •
财务报表阅读
财务报表概述 资产负债表阅读 利润表阅读 现金流量表阅读
一、财务报表概述 （一）财务报表概念：财务报表是反映企业 财务状况、经营成果和现金流量的书面文件， 体现了会计工作的最终成果，是企业向利益 相关者提供财务会计信息的主要手段。 （二）会计报表的使用者 通常包括投资者、债权人、政府及相关机 构、企业管理人员、职工和社会公众等， 他们对财务报表所提供信息的要求各有侧 重。
（二） 营运能力分析
• 营运能力通俗地说，就是对企业各 种资源的管理能力和运用能力。 • 分为人力资源营运能力和生产资料 营运能力。 • 营运能力包括劳动效率，流动资产 的管理能力、固定资产的管理能力 等。
财务报表分析目的是了解过去、 评价现在、预测未来，帮助利益 关系集团改善决策。
财务报表分析的结果是对企业的偿 债能力、盈利能力和抵抗风险能力作 出评价，或找出存在的问题。
二、财务报表分析的使用者
投资人、债权人、经理人员、 政府及相关机构、职工和社会 公众、中介机构等。

贴现市场是指通过票据贴现的方法，来融通短期资金的场所。贴现市场 有其特殊的运行机制。票据贴现是指票据持有者，将未到期的票据转让 给银行，并向银行贴付一定的利息，以提前获取现款的一种票据转让行 为。票据贴现对于持票人来说，等于提前取得了本来必须要到规定的期 限才能支付的款项；而对于银行来说，等于向票据持有人提供了一笔相 当于票面金额的贷款，只是银行应该得到的利息，已经预先扣除罢了。 在贴现市场交易的金融工具，主要有国库券、短期债券、银行承兑汇票 及其它商业票据。贴现市场的参与者有工商企业、商业银行和中央银行。
企业理财与家庭（个人）理财
• 家庭理财（案例） 问题1：
我们知道住房贷款的还款方式是每月等额偿还银行一笔钱。 假如你2012年1月1日从银行贷款100万元购买了一套住房， 贷款合同约定按照人民银行公布的5年以上贷款利率每月 等额偿还贷款本息，还款期限为30年，那么这笔等额的款 项是怎么算出来的？
问题2： 假如你一个月的工资是5000元，每个月的
金融市场是进行资金 融通的场所。
• 经济环境 • 法律环境 • 金融市场环境 • 社会文化环境
金融市场环境
金融市场
外汇市场 资金市场 黄金市场
货币市场 资本市场
短期证券市场 短期借贷市场 长期证券市场 长期借贷市场
金融市场的基本类型
一级市场 二级市场
短期资本市场 （货币市场） 其主要功能是调节短期资本融通。
3、 大额可转让定期存单市场 大额可转让定期存单（简称CD）是由银行发行的、规定一定期限的、可
在市场上流通转让的定期存款凭证。 例如：大额可转让定期存单储蓄是一种固定面额、固定期限、可以转让 的大额存款定期储蓄。发行对象既可以是个人，也可以是企事业单位。 存单的面额有100元、500元、1000元、5000元、10000元、50000元、 100000元、500000元共八种版面，购买此项存单起点个人是500元，单 位是50000元。存单期限共分为3个月、6个月、9个月、12个月四种期限。

民机公司的成本核算方法
三、制造费用.
可以直接记入到产品成本中,
有间接的通过分配分摊记入到产品成本 中.
民机公司的成本核算方法
例如：差旅费,修理费等一些费用,可以判断 出具体是为哪个项目而发生,这样就可以直 接进入到产品成本中；但职能部门发生的 费用或生产厂办发生的费用,不能直接判断 出到底是为哪些项目发生,所以就要通过分 配分摊,把费用摊到各个项目成本中去.其方 法与直接人工的分摊方法相同.
民机公司的成本核算方法
注意： 月末结账时,根据项目产品发货情
况,将发出产品的成本结转为公司本月 实际成本.
出口收汇管理及要求
1.公司出口收汇的管理：
民机公司是有出口收汇产品的单位,
出口收汇不同于内销产口收款,是要进行
核销的.
出口收汇管理及要求
2.出口收汇核销：
是指国家外汇管理部门在每笔出口
七、负责成本、费用的核算和管理,控制成本、 费用开支范围.
财务会计处的职责
八、负责组织制定产品结算价格及价格 管理.
九、负责编报会计报表,提出财务成本分 析报告.
十、负责组织工资的计算、核算和发放. 十一、负责产品、劳务、材料等销售业
务的纳税及减、免税和销售票据管理.
财务会计处的职责
十二、负责内部银行资金收支的审 批、信贷资金的审查和收放.
项目部与财务会计处在日常 工作中的协作
1.与项目部相关的成本控制 在每个人的心中都应该具有成本意识,不能只顾
交付数量而不计成本； 对生产过程中影响成本费用的原因有所了解和把
握,事先采取防范的措施,例如产品产量完成的分 析、考核,调度生产与经营进度； 对各项支出的费用都要有事前预算,各种现金支 出应该做到没有预算不花钱,没有预算不开去的 原则.例如是否按年度预算计划,月度资金计划进 行经营活动. 应该客观反应事情的真实情况,对有影响成本的 活动及时反映.例如正常停工与非正常停工.

4有效市场假说（efficient markets hypothesis,EMH），是研究资本市 场上证券价格对信息反映程度的理论。若资本市场在证券价格中充分 反映了全部相关信息，则称资本市场为有效率的。在这种市场上，证 券交易不可能取得经济利益。理论主要贡献者是法码。 5代理理论（agency theory),是研究不同筹资方式和不同资本结构下 代理成本的高低，以及如何降低代理成本提高公司价值。理论主要贡 献者有詹森和麦科林。 6信息不对称理论（asymmetric information),公司内外部人员对公司 实际经营状况了解的程度不同，即在公司有关人员中存在着信息不对 称，这种信息不对称会造成对公司价值的不同判断。
八佰伴国际集团在香港破产
1997年11月八佰伴国际集团在香港宣告破产。八佰伴是 最早与我国零售业合资的日资企业。除日本本土外，八佰伴 在美国、新加坡、香港等16个国家从事海外业务。八佰伴破 产的原因主要有：高负债（负债率100%） 高投资
高投机
八佰伴破产的根本原因是财务决策失误。
（一）财务管理的概念和内容
（二）与公司理财目标有关的几个问题
1管理者与股东（代理关系） 现代公司中所有权与控制权相分离导致所有者与管理者的矛盾。管理者 （代理人）与股东（委托人）之间是一种代理关系，其本质是双方之间 经济利 益关系。股东的目标是公司财富最大化，管理者的目标是高报酬、优越的办公 条件等。实证研究表明代理人比委托人占有更多的信息，即双方信息不对称， 由此产生了代理问题。解决的方式有： （1）激励方式：股票期权
二、财务管理目标
（一）财务管理目标：企业价值最大化，公司价值就是全部资产的市场
价值，公司价值可用下式表示：
V0=P×∑ 1/（1+r）t （T=1，2，3，，，N）

单项选择题：10题，每题2分，共20分。
多项选择题：5题，每题2分，共10分。 40分
判断题：10题，每题1分，共20分。
计算题：2题，每题15分，共30分。
案例分析题：1题，共30分。
60分
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单选题
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单选题（从下列每小题的四个选项中，选出一个正确的，并将其序号字 母填在题后的括号里。每小题2分，共20分）
四）存货管理
1.存货管理目标 2.存货管理的方法 3.存货质量控制 （五）营运资本与短期融资 策略
1.短期融资的概念 2.短期融资的方式
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第七章 营运资本管理
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教学目的和要求：
掌握现金管理、应收账款管理、存货管理的基本原理。 （1）现金管理要在持有现金的流动性和收益性之间做 出合理的权衡，它需要借助现金收支预算来强化控制。 （2）应收账款是公司在信用销售形成的流动资产，它 需要在信用销售在扩大销售带来增量利润与相关增量成 本（主要包括应收账款的机会成本、管理成本和坏账损 失）等之间进行比较。（3）存货管理需要在存货成本 与收益之间进行利弊权衡。
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第三章 项目投资管理
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教学目的和要求：
重点掌握项目投资决策的原理。项目投资以公司战略为 导向，以决策过程的有序性来保证项目投资决策的科学 性、合理性和有效性。项目投资的财务评价是投资决策 的核心。
重点掌握项目投资决策的方法。重点掌握净现值法 （NPV）和内含报酬率法（IRR）。
本课程计划课内学时 为54课时，共3个学 分。
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本课程与相关课程的关系
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本课程为会计学（财务会计方向）专业（专科） 的必修专业课程，其学习学期安排在第五学期， 即在完成《基础会计》、《中级财务会计》、 《成本会计》、《管理会计》、《电算化会计》 等基础类必修课程之后学习。

•
金融学
• 20世纪50年代金融学从经济学中分离出来 ，成为一门独立学科。
• 研究范围从宏观层面向微观层面扩展，研 究内容从“Money and Banking”逐渐 向“Finance”过渡，最后形成了以公司财 务（Corporate Finance）、投资学（ Investment）和金融市场（Financial Market）为核心的金融学。
企业财务管理——公司理财
• 我们所开设的课程主要是讲述公司财务管 理，也被称为微观财务管理。
• 它不同于宏观财务管理，它不是站在政府 和银行的角度，
• 而是站在企业（业主制、合伙制、公司制） 的角度研究财务问题。
二、财务管理与会计的关系
管理规范的公司应分设财务管理和会计两个 部门。
会计部门下设：财务会计科、成本会计科、 管理会计科、税务会计科、信息管理科等
2、投资机构
从事投资工作的人士可能会到证券公司、 投资银行、投资公司、基金公司等机 构工作。
投资领域的主要工作是：投资项目评估、 进行个股分析、为投资者确定最佳投 资组合、设计能使投资者满意的金融 产品，并将其成功推销等。
要求从业者对财务分析、收益预测、市场调 研、投资组合理论、精算学等相关知识有 较为全面的了解。
同时，上述知识的掌握对于我们个人理财也 有较大的帮助。
3、 各类公司
这是上述三个领域中最为宽泛的一个，也是 工作机会最多的一个。 无论是什么性质的企业，独资或股份的；上 市公司或非上市公司；持续经营的公司或新 成立的公司；制造业公司或服务业公司，都 要涉及融资、投资、资金分配这些理财问题。
从选择融资工具，评估投资项目，到进行股 利分配，都是财务管理工作内容。
• 固定资产——单位价值在国家规定限额以上，使用年 限超过一年，主要劳动资料及场所。

账务处理流程
指导学生按照实际企业账务处理的流程，从原始 凭证的审核到编制财务报表进行模拟操作。
账务处理实践
通过模拟操作，让学生亲身体验账务处理过程， 提高其动手能力和实践经验。
企业财务报告的解读与分析
财务报告解读
指导学生如何解读企业财务报告，包括资产负债表、利润表、现金 流量表等主要报表。
财务指标分析
长期借款、长期应付款等，需要在较长时间内偿还。
所有者权益类要素
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股本
公司注册资本或股票面值。
资本公积
由公司发行股票溢价收入形成 。
盈余公积
由公司利润形成，用于扩大再 生产和弥补亏损。
未分配利润
公司留存利润，用于未来发展 或分红。
收入、费用和利润类要素
收入
指企业通过销售商品或提供劳务所获得的收入。
会计循环的必要性
会计循环是保证企业经济业务得到准确、完整记 录的基础，也是企业财务管理和决策的重要依据 。
会计循环的基本步骤
凭证编制、账簿登记、试算平衡和编制报表。
记账方法：借贷记账法
借贷记账法定义
借贷记账法的应用
借贷记账法是一种复式记账法，通过 “借”和“贷”两个基本符号来记录 经济业务的增减变动。
费用
企业在经营过程中所发生的各种耗费。
利润
企业在一定时期内经营活动的最终财务成果，包括营业利润、投资 净收益和营业外收支净额等部分。
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CATALOGUE
会计循环与记账方法
会计循环概述
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会计循环定义
会计循环是指从凭证到报表的整个账务处理过程 ，包括凭证编制、账簿登记、试算平衡和编制报 表等步骤。

2、纳税筹划的特点
合法性、预期性、收益性、风险性
三、纳税筹划的目标
1、税收最小化 2、净利润最大化 3、企业价值最大化 四、纳税筹划的方法
1、税收减免筹划方法 税收减免筹划方法是纳税人利用国家税收政策中 有关减免税的优惠政策来实现节税的纳税筹划方 法。
2、税收退回筹划方法 税收退回，简称退税，是指税务机关按规定对纳 税人已纳税款的退还。
2、营业费用，指企业在销售产品、提供劳务 等日常经营过程中发生的各项费用以及专 设销售机构的各项经费。包括：运输费、 装卸费、包装费、保险费、展览费、广告 费、租赁费（不包括融资租赁费），以及 为销售本公司商品而专设的销售机构的职 工工资、福利费等经常性费用。
3、管理费用，指企业为组织和管理生产经营 活动而发生的各种费用。包括：工会经费、 职工教育经费、业务招待费、印花税等相 关税金、技术转让费、无形资产摊销、咨 询费、诉讼费、提取的坏账损失、提取的 存货跌价准备、公司经费、聘请中介机构 费、矿产资源补偿费、研究与开发费、劳 动保险费、待业保险费、董事会会费以及 其他管理费用。
Ⅱ从量定额法。对于黄酒、啤酒、成品油等。 消费税应纳税额=销售数量×单位税额
5、营业税 （1）营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无
形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得 的营业额征收的一种税。营业税的征税范围包括 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、 文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、 销售不动产。 （2）营业税应纳税额的计算 营业税应纳税额=营业额×税率 6、企业所得税 企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得 征收一种税。 其计算公式为： 应纳所得税额=应纳税所得额×税率
（1）征收范围 以下11种消费品为应税消费品：烟、酒及酒精、 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火、成 品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及 球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木 地板。