全面预算实施方案

目录

一、前言........................................................................................................................................... 2

医院实施全面预算的目的和意义 ....................................................................................... 2

预算核算的内容和目标 ....................................................................................................... 2

二、预算组织结构 ........................................................................................................................... 2

三、预算准备 ................................................................................................................................... 3

预算编制方法 ....................................................................................................................... 3

预算指标体系 ....................................................................................................................... 3

2011年五矿物产集团公司全面预算编制实施方案

一、编制的指导思想和基本原则

合理制定生产经营目标和工作计划，便于各部门开展自主管理和控制，坚持效益优先,强化专业管理和精细管理，紧紧围绕增产促销、安全生产、节能环保、产品质量、控制费用等重点工作，集团公司进行总量控制与全面预算管理。

二、生产经营总体目标

生产经营总体目标制定的基础：科弘的镀二线、镀三线、酸洗线，星岛的镀一线，星宇的压延线、清洗线、精整线、退火线全部投产使用。集团公司全部产线状况表一览：

公司名称 生产线名称 设计年产能(万吨)

科弘 酸洗线 90

压延线(三条) 90

镀锌线(三条) 90

烤漆线(一条) 15

科弘小计 285

常钢 烤漆线(一条) 15

星岛 镀锌线(二条) 70

星宇 压延线 30

清洗线 20 精整线 38

退火线 28

星宇小计 116

星海 酸洗线 110

压延线(二条) 60

星海小计 170

合计: 656

（1）营销总部

营销总部为完成集团总体目标，根据实际市场情况，对2011年的销售情况作出合理的预计，详细分解销售品种，数量，编制销售预算。

（2）生产总部及生产计划部

生产部门及生产计划部应根据销售部门提供的销售计划，结合集团公司产线配置情况，合理编制生产预算，充分利用现有生产资源，确定各产线计划产量、生产排程以配合营业部门销售需要。

（3）采购总部

根据营业部门的销售预算及生产部门的生产预算，本着效益最大化原则，灵活调整，编制采购预算，确保生产部门的正常需要。

（4）财务总部

财务总部应合理确定融资规模，做到适量融资，控制资金成本。既满足生产经营和建设项目资金的需求，又要做到保持合理资金存量，保证资金的使用率。由财务总部编制资金预算。并在相关部门的协助下编制资本支出预算。

（5）法务部

由于集团公司存在重整前期遗留事项，处理该类事项会影响到集团公司当年的资金需求、存货配置以及利润等相关数据。请法务部门合理预计2011年由于处理重整相关事项的可能，合理预计债偿的时间，金额，利息等相关费用。

集团公司全面预算管理方案的实施(总9页)

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--内页可以根据需求调整合适字体及大小-- 集团公司全面预算管理方案的实施

关于集团公司全面预算管理方案的实施

摘要：全面预算管理通过合理分配人、财、物等战略资源，协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，在企业管理中具有重要意义。文章通过对山东省交通运输集团有限公司（以下简称“集团公司”）全面预算管理方案的实施阐述了通过构建全面预算管理体系，实现集团公司预算控制与业务管理的一体化，提高经营管理的精细化水平，最大限度地发挥集团现有管理资源的效能，保持集团公司持续、、快速发展。

关键词：方案；实施；优化与完善

全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定经营目标的过程。为进一步优化全面预算管理工作，根据山东省国资委的工作要求，结合集团公司实际，制定如下方案：

一、全面预算管理体系构建的总体思路

（一）总体目标

根据集团公司的管理现状及未来发展要求，当前集团公司全面预算管理工作的总体目标是：在集团公司现有管理运营体系的基础上，以提高经营管理的控制力和经营活动的预见性，确保集团公司总体战略规划以及年度经营计划的实现为目标，突出业务模块管理，整合专业管理资源，统一管控平台，建立以实现集团公司战略目标为导向，以现金流为核心，包括业务预算、资本预算、资金预算、财务预算在内的全面预算管理体系。

（二）建立复合型全面预算管理模式

集团公司是一个以客运为主导产业，物流、、汽车后服务、城市客货出租运输、内河航运、代理业务等多元化经营的大型企业集团。通过复合型全面预算管理模式的构建，从而实现集团全面预算管理模式与集团组织管控体制的有机统一，保证集团全面预算管理体系的有效运行。

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前言 全面预算管理方案的设计基础和目的...........................157 一、全面预算管理方案的设计基础.............................157 二、设计本全面预算管理方案目的.............................157 第一部分 预算组织...............................................158 第一章 预算管理委员会........................................158 第二章 预算管理工作组........................................159 第三章 预算责任网络..........................................159 一、预算单位的界定.........................................159 二、北兴特钢预算责任网络的界定.............................159 第二部分 预算编制...............................................160 第四章 预算目标及其指标体系...................................160 一、预算目标的确定.........................................160 二、预算指标体系...........................................161 第五章 预算编制方法及编制时期.................................161 一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算）.......161 二、以零基预算的编制方法编制费用预算.......................162 三、编制固定预算...........................................162 四、建立总经理机动费用基金.................................162 第六章 预算编制程序..........................................162 第七章 各预算单位的业务预算编制内容及编制方法................163 一、销售部的预算编制内容及编制方法.........................163 二、生产车间的预算编制内容及编制方法.......................165 三、采购部预算.............................................168 四、其他职能部门的费用预算.................................170 五、财务部预算.............................................170 第三部分 预算执行...............................................173 第八章 预算执行...............................................173 第九章 预算监控..............................................174 一、建立责任会计体系.......................................174 二、建立预算报告体系.......................................174 三、预算监控体系...........................................177 第十章 预算调整...............................................177 一、预算调整原因规范.......................................177 二、预算调整程序规范.......................................178 三、例外事项...............................................178 第四部分 预算考核...............................................178 第十一章 预算考评.............................................178 一、预算考评原则...........................................178 二、预算考核与成本费用控制考核的对接.......................179 第五部分 实施全面预算管理的相关条件..............................179 一、推行全面预算管理的前期准备.............................179 二、实施全面预算管理的条件.................................180 大量免费管理资料下载 管理之家论坛