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企业内部审计风险的管理措施与防范对策1.建立完善的审计制度和流程：企业应建立起一套完整的内部审计制度和流程，明确内部审计的目标、范围和程序。
审计工作要严格按照相关规章制度进行，并建立合理的审计文件和档案管理制度，确保审计工作的全过程都可以被追溯和核查。
2.明确审计职责和权限：企业应明确审计部门和审计人员的职责和权限，确保其独立性和专业性，防止审计人员利用职权进行不正当行为。
要对审计人员的职责和权限进行监督和审查，确保其工作的合法性和规范性。
3.加强内部控制和风险管理：企业应建立起一套科学的内部控制和风险管理体系，包括风险评估、控制措施、监督检查等。
通过内部控制的建立和执行，能够及时发现和纠正问题，防止审计风险的发生。
4.加强内部审计培训和教育：企业应加强对内部审计人员的培训和教育，提高其专业素质和业务水平，增强其审计能力。
还要加强对企业其他员工的风险意识教育，让他们明白内部审计的重要性和必要性，合作配合内部审计的工作。
5.建立健全的内部举报机制：企业应建立一套有效的内部举报机制，鼓励员工主动报告违规行为和内部不当行为，保护举报人的合法权益，及时查处违规行为，防止审计风险通过内部渠道扩散和蔓延。
6.加强对外部合作伙伴的风险管理：企业应对与外部合作伙伴的关系进行风险评估和控制，确保选择合适的合作伙伴，减少与其合作可能带来的审计风险。
要建立起完善的合同管理和履约监督机制，加强对合作伙伴的监督和检查。
7.加强信息安全和数据保护：企业应加强信息系统的安全管理，确保内部审计数据的机密性和完整性，防止非授权的获取和篡改。
还要建立起合理的备份和恢复机制，防止因为意外事件导致内部审计数据的丢失。
企业在管理内部审计风险时，需要建立完善的制度和流程，加强内部控制和风险管理，加强培训和教育，建立内部举报机制，管理外部合作伙伴，保护信息安全和数据保护等。
企业还应定期进行内部审计风险评估和监督检查，及时发现和解决问题，不断提升内部审计工作的质量和效果。
审计风险及防范对策在现代商业环境中，审计风险是每个组织都必须面对的挑战。
审计风险可以定义为可能阻碍独立审计师达到其审计目标的任何不确定性。
这些风险可能是由于错误、欺诈、法律或道德问题等问题引起的。
为了有效应对审计风险，组织需要采取一系列防范对策。
首先，组织需要建立健全的内部控制体系。
内部控制是指组织为实现其目标而采取的一系列策略、过程和措施。
一个有效的内部控制体系可以帮助组织防止错误和欺诈的发生，并确保财务报告的准确性。
为了建立健全的内部控制体系，组织可以采取以下措施：1.制定明确的控制政策和程序：确保每个员工都清楚自己的责任和职责，并按照规定的程序进行操作。
2.确保适当的授权和监督：确保有适当的授权程序，以防止未经授权的人员进行重要决策，并建立监督机制，以确保员工按照规定的程序和政策进行操作。
3.设计适当的记录和报告系统：建立有效的记录和报告系统，以便能够追踪和检查组织的财务活动，并及时发现可能的问题或错误。
其次，组织需要加强风险管理和内部审计。
风险管理是指组织对可能影响其目标实现的各种风险进行识别、评估和应对的过程。
内部审计则是指组织通过内部审计部门对其业务进行独立和客观的评估，以确保其合规性和有效性。
以下是加强风险管理和内部审计的一些主要措施：1.风险评估和监测：对组织存在的潜在风险进行全面的评估，并建立监测机制，及时发现和应对新的风险。
2.内部审计和检查：建立有效的内部审计程序，对组织的各个方面进行定期检查和评估，确保其业务和过程的合规性和有效性。
3.建立有效的报告和反馈机制：确保内部审计部门能够及时向组织的高层管理人员报告风险和问题，并提供相关的建议和建议。
最后，组织需要保持透明度和道德。
透明度是指组织在其财务报告和其他信息披露中提供详细、准确和真实的信息，以便外部利益相关者能够了解组织的真实状况和财务情况。
道德是指组织员工在处理业务和财务事务时遵守的道德原则和准则。
以下是保持透明度和道德的一些措施：1.全面披露信息：组织应确保其财务报告和其他信息披露是准确、真实和及时的，以便外部利益相关者能够了解组织的真实状况。
审计风险和控制审计是一种以客观、独立的态度对企业财务报表进行核查和评估的过程，而审计风险则是指在审计过程中可能出现的错误、误差或舞弊的风险。
为了降低审计风险并确保审计的准确性和可靠性，企业需要采取一系列的内部控制措施。
一、审计风险的分类1. 重大错误和误差风险：包括对财务报表的错误解释或错误计算等。
2. 造假和舞弊风险：指涉及虚假交易、不当收入确认等舞弊行为。
3. 内部控制风险：内部控制不健全可能导致财务报表的错误。
4. 审计程序风险：选择不适当的审计程序或对关键账务进行不充分的测试。
二、降低审计风险的控制措施1. 内部控制制度的建立与完善：企业应建立健全的内部控制制度，明确财务报表编制的流程，并规范各个环节的控制要点，确保财务信息的准确性和可靠性。
2. 风险评估和监控：审计团队应在进行审核前对企业的风险进行评估，并在审计过程中不断监控风险的变化，及时采取应对措施。
3. 审计程序的规范和严格执行：审计师应遵循审计准则和规范，选择适当的审计程序，并确保程序的严格执行，以提高审计准确性和可靠性。
4. 审计师的专业素养和独立性：审计师应具备丰富的专业知识和经验，并保持独立的态度，遵守职业道德规范，以保证审计的公正性和客观性。
5. 内部审计的参与：内部审计部门可以提前发现潜在的风险和问题，并提供合适的解决方案，帮助降低审计风险。
三、案例分析以某企业的审计案例为例，该企业在财务报表编制方面存在较大的风险。
经过审计发现，该企业在收入确认、费用计提和准备坏账准备等方面存在一系列的错误和误差，严重影响财务报表的准确性。
在这种情况下，审计师采取了以下控制措施：1. 审计师与企业管理层密切合作，加强对企业财务报表编制过程的了解，确保对重大会计政策和会计估计的正确理解。
2. 审计师对企业内部控制制度进行全面评估，并提出改进建议，帮助企业建立和完善内部控制制度。
3. 审计师加强对企业收入确认、费用计提和准备坏账准备的审计程序，对涉及关键账务的交易进行详细测试和核查。
审计风险及其控制对策审计风险是指影响审计报告的准确性、公正性和权威性的各种因素。
审计风险的存在可能导致审计师无法识别重大的错误或欺诈行为，从而影响对财务报表的审计意见。
为了降低审计风险，审计师需要采取一系列的控制对策。
首先，对于审计风险的识别和评估是降低审计风险的关键步骤之一、审计师需要了解被审计单位的业务环境、内部控制制度和会计信息系统，准确识别和评估可能存在的审计风险。
通过风险评估，审计师可以调整审计方案，加强对高风险领域的审计程序，提高审计的整体质量。
其次，内部控制是降低审计风险的重要手段。
审计师需要评估被审计单位的内部控制制度的有效性，检查是否存在内部控制缺陷。
如果发现内部控制不足的情况，审计师应提出改进建议，并加强对这些领域的审计程序，以确保审计的可靠性。
另外，审计师还需要加强对会计估计和重大不确定性的审计。
会计估计和重大不确定性可能导致财务报表存在重大错误，审计师需要根据相关的准则，对这些估计进行合理性的评估和审计。
审计师可以采用多种方法，如核对外部资料，与专业评估机构进行沟通等，以确保对会计估计和重大不确定性的审计结果具有足够的可靠性。
另外，审计师在进行审计工作时需要保持独立和客观的态度。
审计师应遵守职业道德规范，保持与被审计单位的业务关系的独立性。
审计师还需要保持公正和中立的立场，确保审计师的观点和意见不受任何外部因素的影响。
同时，审计师需要加强对财务报表的抽样检查。
在审核财务报表时，审计师无法检查每笔交易和账目，因此需要通过抽样检查来判断财务报表的可靠性。
审计师应根据统计学的方法，合理确定抽样的规模和方式，并进行严格的抽样检查，以确保抽样结果具有代表性。
此外，审计师还可以使用现代科技手段来降低审计风险。
例如，采用数据分析工具可以快速获取大量的数据，并进行快速的数据分析，发现异常情况和潜在的风险。
审计师可以通过数据分析工具提高审计的效率和准确性，降低审计风险。
最后，审计师在进行审计工作时应保持高度的专业水准。
企业审计的风险及防范对策分析企业审计是企业管理的重要环节，通过对企业财务状况、经营活动、内部控制等方面进行全面、系统的检查，能够发现企业经营中存在的问题和风险，并提出相应的对策和改进措施。
在进行企业审计时，也面临着各种风险和挑战，因此需要采取有效的防范对策来确保审计工作的顺利进行。
本文将针对企业审计的风险及防范对策进行分析。
一、企业审计的风险1. 假冒、伪造和篡改资料风险在进行企业审计时，存在着企业资料被假冒、伪造和篡改的风险。
有些企业为了达到一些经济目的，可能会在财务报表、业务资料等方面进行欺诈行为，这就给审计工作带来了一定的挑战。
2. 内部控制不完善风险企业的内部控制不完善也是一个审计中的风险，如果企业内部控制不严密，就容易导致财务管理混乱、资金流失、资产损失等问题，从而增加审计工作的难度。
3. 技术安全风险随着信息技术的发展，企业审计工作也面临着技术安全风险。
企业的财务软件可能存在漏洞，导致财务数据被非法篡改或者泄露，这给审计工作带来了隐患。
4. 人为因素风险审计工作中还可能面临人为因素的风险，例如审计人员可能存在疏忽、偷懒、甚至被贿赂等行为，这些都会影响审计工作的真实性和客观性。
二、企业审计的防范对策1. 加强内部控制建设企业应加强内部控制的建设，建立完善的财务管理体系、风险管理体系和内部审计体系，确保企业的财务信息真实、准确、完整，并对涉及企业重要经济利益的业务进行严格的控制。
2. 完善审计制度和程序企业应建立完善的审计制度和程序，明确审计工作的程序和责任，确保审计工作的严谨性和规范性。
结合企业实际，定期进行内部审计和风险评估，及时发现和解决存在的问题。
3. 采用先进的审计技术和工具企业应采用先进的审计技术和工具，例如数据挖掘技术、审计软件等，提高审计工作的效率和质量。
加强对企业信息系统的安全保护，确保审计工作的顺利进行。
4. 完善审计团队建设企业应加强对审计人员的培训和管理，提高其业务水平和专业素养，确保审计工作的客观、公正和独立。
投资审计的风险及防控对策投资审计是指对资本市场上的企业进行全方位的审计，采集相关信息，评估公司的运营质量和风险，给投资者提供科学的判断参考。
投资者在进行资产配置时，通常会依据投资审计报告来进行决策，因此，投资审计对于保障投资者权益极为重要。
但是，投资审计本身也具有很高的风险。
本文将从风险和防控对策两个方面进行分析。
一、投资审计的风险1、重大错漏风险投资审计人员在执行审计任务时，可能会存在考虑不周、信息不全面、认识不准确等情况，从而可能会漏掉某些问题，或者进行不准确的判断，导致审计报告存在严重缺陷。
对于这种情况，投资者将无法获得准确和可靠的信息，做出的投资决策可能会有风险。
2、道德风险投资审计人员在执行审计任务时，可能会存在利益冲突的情况，如接受企业方面的贿赂，或者与企业方面存在个人关系，从而导致审计报告存在利益导向，不准确或者不真实的问题。
这种道德风险是比较难以预防的，但是一旦发生，将会严重损害投资者利益。
3、技能风险投资审计人员在执行审计任务时，需要掌握专业知识、具备分析能力和判断力，如果审计人员缺乏相应的专业技能，则可能会导致审计报告不准确，或者对于企业的风险评估存在偏差。
在投资时，千万不要盲目相信审计报告，而是要结合自身的判断力和分析能力进行综合判断。
4、法律风险投资审计人员在审计过程中，可能会侵犯企业的商业机密、个人隐私等，从而导致涉及法律风险。
对于此类风险，投资人应该加强对审计人员的监督和管理，确保其在执行审计任务时，严格遵守相关法规和企业保密制度。
二、投资审计的防控对策1、加强投资者的自我保护意识在进行投资之前，应充分了解被投资企业的基本情况、财务报表等，评估企业的运营质量和风险。
投资人应该具备科学的判断能力和理性的思维方式，不要盲目相信审计报告，而是要结合自身的判断力和分析能力进行综合判断。
同时，投资人在投资之前，应该了解和掌握相关法律法规，根据投资风险进行适当的资产配置。
2、加强对审计人员的监管和管理针对投资审计中可能出现的道德风险和法律风险，应加强对审计人员的监管和管理。
企业内部审计风险的管理措施与防范对策企业内部审计是指企业内部的专职或非专职审计人员对企业内部预防和控制风险的效果进行审计和评估，以发现和纠正错误、欺诈和不法行为等问题，确保企业的财务和管理运作的合法性和正常性。
企业内部审计风险主要包括公司治理、商业营运、财务披露、信息技术和法律等方面的风险。
因此，应该采用相应的管理措施与防范对策以减少企业内部审计风险的出现。
一、公司治理风险公司治理是指公司利益相关方对公司决策、管理和监督制度的合理性和有效性的认可程度。
企业内部审计应当与公司治理结合，审计应检查公司治理结构和制度的健全性、有效性和适用性，特别是跟公司治理有关的风险如有关方利益冲突、董事会内部缺陷、管理机构不当等进行审计，并及时向董事会和高管层提供有关的信息和建议。
为应对公司治理风险，企业应采取以下措施和对策：1.完善公司治理结构和制度。
应成立董事会、监事会、及执行委员会，规定权力、责任、义务。
制定公司章程、伦理规范及道德标准、内部控制制度等规定，执行高品质公司治理。
2.明确公司治理目标。
制定公司治理体系，明确公司治理目标，并落实到日常管理活动。
3.规范董事履职。
董事应遵照公司章程、伦理规范及道德标准、内部控制制度以及相关法律、法规和规章制度的要求，按照实际情况，审慎决策，规范管理。
4.加强公司治理培训。
定期开展公司治理培训与有效的沟通，提高治理效应和风险管理技能。
二、商业营运风险商业运营风险主要包括市场风险、运营风险和信用风险等。
日常商业运营风险可以通过严格的管理流程、内部审计机制和信息系统建设得以控制。
企业应采取以下措施和对策：1.加强经营管理。
企业需要在日常运营过程中严格遵守各种规定，完善营销、采购、生产、物流等管理流程，并建立相应的内部审计机制和信息系统，及时发现和处理内部短处和漏洞。
2.为业务流程设定有效的规章制度。
制订明确的流程和操作细则，定期审查和调整，保证业务的规范和良好的运作。
3.加强质量管理。
防范控制审计风险的策略和措施防范控制审计风险是保障公司财务稳定和透明度的重要措施之一、在设计防范控制审计风险的策略和措施时，需要综合考虑公司的规模、行业特点、内部控制体系等因素。
下面将从内部控制建设、风险评估、审计合规、监督管理等方面阐述一些有效的策略和措施。
一、加强内部控制建设1.建立和完善内部控制体系：公司应根据自身的业务特点和规模制定和修订内部控制手册，详细描述各项业务流程并规定相应的控制措施。
2.明确责任分工：明确各个岗位的职责和权限，确保岗位内控职责相互独立，互相制约，避免权力过分集中导致风险发生。
3.加强员工培训：组织员工参加内部控制培训，提高员工对内控意识的理解和重视程度，增强员工对控制风险的能力。
二、进行风险评估1.全面审视风险：公司应全面审视业务过程中可能存在的风险，并根据风险的发生概率和影响程度确定优先处理的风险。
2.建立风险评估和控制机制：通过风险矩阵、风险评估模型等方法，对各项业务进行风险评估，并制定相应的控制措施，同时对措施的执行情况进行监控和追踪。
3.建立监控机制：通过建立内部审计部门，对各个环节进行监控，及时发现和纠正内部控制缺陷。
三、加强审计合规1.制定审计政策和程序：公司应建立并制定审计政策和程序，详细规定审计的范围、流程和方法。
2.独立审计机构的选择：选择具备丰富经验和专业知识的独立审计机构进行审计，保证审计的独立性和客观性。
3.审计报告的规范发布：审计机构应编制规范的审计报告，包括对已有控制措施的评价和改进意见，及时向公司内部管理层和外部股东披露。
四、加强监督管理1.建立独立监督机构：公司内部应建立独立的监督机构，对内控、审计等相关工作进行监督，并对违规行为进行调查和处理。
2.建立投诉举报机制：公司应建立举报机制，鼓励员工及时向内部反映违规行为，对对接到的举报进行调查处理。
3.加强信息安全管理：公司应加强对关键信息的保护，做好信息安全管理工作，防止信息泄漏和被篡改。
农业类公司审计风险与对策分析农业类公司在进行审计时面临一些特定的风险，这些风险可能会对公司的财务状况和经营业绩产生负面影响。
为了有效应对这些风险，公司需要采取相应的对策来确保审计的准确性和完整性。
以下是农业类公司审计风险与对策的分析：1.存货价值评估风险：农业类公司的主要资产之一是存货，包括农作物、养殖产品和种子等。
这些存货的价值评估可能受到天气、疾病和市场需求等外部因素的影响。
为了减少这种风险，公司可以采取以下对策：-确保准确记录存货的数量和品种。
-定期进行存货核查和盘点，确保存货的准确性和完整性。
-建立与供应商和客户之间的良好关系，密切关注市场需求和价格波动，及时调整存货价值评估。
2.农业补贴和补偿金风险：农业类公司在运营过程中可能会获得政府的农业补贴和补偿金，这些补贴和补偿金的申请和核算需要符合相关的法律法规。
为了减少这种风险，公司可以采取以下对策：-确保了解并遵守相关的法律法规和政策规定。
-建立健全的内部控制制度，确保补贴和补偿金的使用和核算符合规定。
-对补贴和补偿金的申请和核算过程进行审计，确保其准确和合规性。
3.可持续发展和环境保护风险：农业类公司需要关注可持续发展和环境保护的要求，确保农业经营活动对环境的影响最小化。
为了减少这种风险，公司可以采取以下对策：-建立健全的环境管理制度，确保农业经营活动符合环保要求。
-关注并采取适当的措施应对气候变化和自然灾害等突发事件的影响。
-定期进行环境审核和评估，确保公司的农业经营活动符合环保要求。
4.财务报表披露风险：农业类公司需要编制和披露准确、完整的财务报表，以向投资者和其他利益相关方提供有关公司财务状况和经营业绩的信息。
为了减少这种风险，公司可以采取以下对策：-建立健全的财务报告制度，确保财务报表的准确性和完整性。
-严格遵守相关的会计准则和法律法规，及时披露财务信息。
-定期进行内部和外部审计，确保财务报表的真实性和可靠性。
农业类公司在进行审计时需要重点关注存货价值评估、农业补贴和补偿金、可持续发展和环境保护、财务报表披露等方面的风险。
财务报表审计的风险及其防范对策财务报表审计是一项非常重要的工作，有助于确保企业财务报表的准确性和可靠性。
财务报表审计过程中依然存在一定的风险。
下面将会介绍一些常见的风险以及相应的防范对策。
第一个风险是管理层造假。
管理层可能会故意误导审计师，通过提供虚假或误导性信息来掩盖企业的真实情况。
为了防范这一风险，审计师可以采取以下对策：1.建立审计的独立性和专业性。
审计师应时刻保持独立的立场和专业的态度，不受管理层的影响。
可以通过建立专门的审计组织、遵循审计准则和规范等方式来保证独立性和专业性。
2.进行全面而深入的审计程序。
审计师应充分了解企业的运营和财务状况，仔细核查报表中的关键信息，进行详尽的安全性检查和数据验证，以确保准确获取相关信息。
3.尽职调查和风险评估。
审计师应对企业的财务状况和管理层的行为进行尽职调查和风险评估，分析潜在的风险并采取相应的对策。
第二个风险是内部控制不足。
如果企业的内部控制不健全，就会增加财务报表中错误或舞弊行为的风险。
为了防范这一风险，审计师可以采取以下对策：1.评估和测试内部控制。
审计师可以对企业的内部控制进行评估和测试，包括制定控制目标、制定相应的控制程序、检查工作流程是否合理等。
2.提供建议和改进建议。
审计师可以根据对内部控制的评估结果，提供相应的建议和改进建议，帮助企业改进内部控制系统，降低错误和舞弊行为的风险。
3.加强监督和监控。
审计师可以定期进行监督和监控，确保内部控制的有效运行，及时发现控制缺陷和问题，并提供相应的解决方案。
1.制定适当的审计程序。
审计师应根据企业的特点和风险，制定相应的审计程序，确保能够全面而深入地检查财务报表的准确性和可靠性。
2.进行交叉核对和复核。
审计师可以对重要的财务数据和信息进行交叉核对和复核，确保数据的准确性和一致性。
3.加强团队合作和沟通。
审计师应加强团队合作和沟通，确保审计程序的全面执行，及时发现和解决问题。
财务报表审计过程中存在一定的风险，但通过建立独立性和专业性、加强尽职调查和风险评估、评估和测试内部控制、提供建议和改进建议、制定适当的审计程序、加强团队合作和沟通等措施，可以有效地降低风险，确保财务报表审计的准确性和可靠性。
审计风险及其控制对策审计风险及其控制对策一、审计风险形成的客观原因1．审计的法律环境。
审计监督制度是依据国家法律建立起来的，审计监督工作必须依照国家法律来进行，因此，所处法律环境的完善程度对审计监督存在重要的影响。
改革开放以来，我国的法律环境不断完善，立法工作取得了突飞猛进的发展，民主与法制建设取得了很大进步，某些类型的法律已经比较完善，但是，我们也注意到，随着社会主义市场经济进程的加快与深入，在执法过程中人们感觉到有些方面仍无法可依，有些重要的法律、行政条例仍未出台，还有相当部门已出台的法律尚不完善，或随形势的发展急待修订。
这种情况给审计监督造成了极大的困难。
例如，有些问题无评价依据；有些问题评价依据模糊不清；有些问题的评价依据有多种而且相互矛盾；有些问题是依据政策而不是根据具体的法律法规条文来进行评价。
这种状况的存在导致了审计评价、审计结论、审计处理处罚存在一定程度的随意性，缺乏严密的法律依据。
由于计划经济时代行政权利致高无上的惯性还关注审计报告和审计意见，政府部门也高度重视审计结果和审计信息。
审计机关有价值的审计意见和审计信息成为国家有关部门作出宏观决策的依据。
现代审计发展到今天，已经成为经济发展中不可或缺的有机组成部分。
在传统的审计范围之外，社会公众要求审计人员揭示出所有重大的差错和舞弊，并对企业持续经营能力作出评价，对企业在财务方面是否健康作出报告，社会公众对审计的期望值增大。
然而，有关这方面的信息存在较大的不确定性，信息风险比较高，审计人员作出全面正确的评价和结论难度较大，审计风险在所难免。
3．审计的经济环境。
随着经济体制改革的深入，多种所有制经济并存，市场经济管理体制逐步确立，政企职能将彻底分开，国家审计也在不断调整工作重心，审计资源将主要集中于国民经济命脉部门和行业，国有企业和大中型建设项目是国家审计的重点，财政。
金融、社会保障等关系到国家宏观政策的行业和部门成为国家审计的主要监督对象。
由于许多国有企业经营管理不善，亏损严重，不良资产庞大；建设项目从招标、采购到工程质量监理、竣工决算，过程复杂，涉及设计、建设、施工及监理等单位，部门繁多；金融行业尚存在许多不规范运作，金融欺诈等犯罪活动时有发生，交易业务日趋复杂，如对期权等金融衍生工具的确认和计量比较困难，而其中却时常隐藏着大量的经营风险。
经济环境、审计对象、经济活动特点、内控制度强度。
技术发展趋势、管理人员素质和品质等因素都会对企业的经营风险产生影响，而审计资源却相对有限，因此，审计风险客观存在。
现代高科技的发展，以及电脑网络技术的迅速普及，现代审计对象的复杂性和审计内容的广泛性，都给审计人员在审计中合理把握质量，规避风险带来了新的问题和挑战。
二、形成审计风险的主观原因1．审计人员的业务水平。
审计人员的业务水平高低直接关系到审计项目质量的好坏，影响审计检查的深度和广度。
知识经济时代的审计目标已不象工业经济时代那样，仅仅局限于对企业会计报表发表审计意见，而是要求审计对企业的经营管理、资本运作、盈利水平、偿债能力等财务状况全面地作出评判与反映；要求审计人员在履行审计职责时，运用相应的技术，保持应有的职业关注，如果对发现的疑点，未进行深入的审查与延伸，发生判断失误、遗漏重要审计程序或者采用审计方法不恰当等情况，未能保持应有的职业关注，就会直接导致审计风险的产生。
新时期对审计人员提出了更高更严的要求和挑战，要求审计人员具备较高的业务水平、专业技能和政策水平。
特别是计算机信息技术的发展，更是需要审计人员成为既懂审计业务，又懂计算机技术的复合型人才。
目前，审计队伍的业务素质、技术水平和政策水平相对有限，不能完全满足新时期审计工作的需要，审计风险在所难免。
2．审计人员的职业道德。
审计人员的职业道德和工作责任心对审计结论的形成相当重要。
审计工作要求审计人员是德才兼备的高素质人才，必须具有高尚正直的品德，一丝不苟的工作精神，严谨稳健的职业态度，做到保守秘密，遵守廉正纪律；必须具有扎实的会计、审计、法律知识和审计基本技能，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力。
但是，由于种种因素，审计人员尚未完全达到上述要求，很大一部分审计人员在年龄和知识结构方面都不够合理，实施审计工作往往力不从心，不可避免地会限制审计工作的开展，影响审计质量。
3．审计的技术方法。
审计技术方法滞后，国外现代审计方法早已向风险导向审计发展，而我国仍停留在账项基础审计的思路上，审计风险控制因素考虑较少，审计风险较高。
抽样审计存在误差，现代会计信息量大，其中差错在所难免，但常被其他信息所掩盖，审计实施中运用抽样审计方法和分析性复核方法，审查结果必然带有一定的误差，无论是判断抽样，还是统计抽样，都会因样本不够而存在一定的误差，特别是判断抽样，审计人员凭借经验而作主观评判，存在主观结论和客观事实之间的偏差，容易遗漏重要事项，形成审计风险。
审计操作不规范，有些必要的审计程序常常因为人员少、时间紧或者为了降低审计成本，而被省略或放弃，致使审计行为不能按照审计准则进行规范化操作而产生审计风险。
会计电算化与网络技术迅猛发展和广泛运用，与计算机审计研究开发相对滞后之间的矛盾，为审计人员在计算机信息系统环境中开展审计工作，带来了不同于传统手工环境下的风险。
计算机信息系统比手工系统更复杂，技术性更高，更有可能产生舞弊和犯罪行为或出现无意的差错。
因此，审计人员除了要对电子财务信息资料进行检查核实外，还应对计算机会计信息系统本身进行审计，最终才能对被审计的会计信息系统作出客观公正的评价。
当前，计算机辅助审计软件的开发与应用才刚刚起步，严重滞后于会计电算化，审计人员面对利用计算机信息系统处理经济业务、生成财务信息的审计对象，仍然使用传统手工方法实施审计，缺少计算机辅助审计环节，缺乏对计算机系统进行审计的技术，审计结论难免存在风险。
三、审计风险的防范与控制对策随着审计事业的健康发展，防范和控制审计风险的问题，审计部门应努力从实际情况出发，根据审计所处的环境和条件，在审计准备、实施和报告阶段采取各种风险管理和控制对策，以规避审计风险，避免风险损失是当前审计行业迫切需要解决的问题。
1．转变观念，强化风险意识。
正确认识审计风险是审计自身发展的要求，也是社会经济形势发展的需要。
随着人们对审计的期望值越来越高，审计人员的责任和风险也将越来越大，因此，审计部门应转变观念，强化风险意识，审计人员应冲破传统审计思路的束缚，从思想上、观念上深刻理解审计风险的内涵，树立风险意识，并在审计实践过程中，注重审计质量，寻求积极有效的方法和措施控制审计风险，有效地避免风险及其损失。
2．加强培训，提高审计人员素质。
审计是较高层次的综合性经济监督，审计工作要求审计人员具有一定的理论水平和丰富的实践经验，不仅要求具有遵纪守法、无私奉献。
廉洁奉公、积极进取的良好职业道德，而且必须拥有熟练的专业知识和专业技能，以及严谨稳健的职业态度。
因此，应不断加强审计人员的培训工作，提高素质，更新知识，提高审计人员的分析、判断及预测经济活动的能力，造就一批同当前审计工作相适应的具有较高思想素质、业务技能和知识水平的审计人员，从而提高审计工作质量，主动控制审计风险。
3．规范审计行为，提高审计工作质量。
提高审计质量是防范和减少审计风险的有效措施。
首先要从审计自身的工作程序、操作规程做起，严格执行审计程序，规范审计行为。
从审计取证到下达审计决定，实行全过程规范化操作，认真按审计准则办事，审计取证要求客观、充分、适当；法规引用要求准确、有效；审计复核应该严格、合理，保证审计项目质量。
审计报告、审计决定应公正、合理，处理、处罚应做到宽之有理、严之有据。
规范审计行为，提高审计工作质量，降低审计风险。
4．加强管理，完善内部质量控制制度。
建立良好的管理机制、完善内部质量控制制度是控制审计风险的重要保障。
在独立、客观、公正、严谨、廉洁、保密的原则下建立自律性的运行机制，倡导敬业精神，不拘私情，公正执法，同时建立质量控制制度，为审计人员遵循专业标准提供合理的保证。
包括合理运用全面质量控制政策与程序，以保证审计工作遵照国家审计准则，执行和运用审计项目质量控制程序，保证审计项目符合规定的质量标准等。
建立风险管理模式，首先进行事前审计风险评估，应对被审单位所面临的，以及潜在的风险进行分析、判断、评估，制定审计策略和与企业状况相适应的审计计划，使审计风险控制在可接受的范围内；其次要求事中审计风险控制，主要是选择降低风险的技术和方法，建立减轻风险的程序，以规避风险，降低风险，转移风险，如审计证据的风险控制，审计报告的风险防范，审计质量的检查措施，审计决定的风险控制；最后是事后审计风险评价，对上述所做工作的有效性进行分析、检查、修正和评估，以最大限度降低审计风险。
5．运用科学审计方法，降低审计风险。
在规划和实施审计的过程中，审计人员采用何种方法和技术，运用哪种取证模式，对能否高效率、低风险地完成审计任务，起着较为重要的作用。
因此，审计人员在审计过程中，应广泛运用各种审计技术方法，充分发挥顺查、逆差、抽查、详查和查询法、观察法、分析法的优势和作用，冲破账项基础审计模式，引进制度基础审计模式和风险基础审计模式，运用科学的审计方法，较好地控制审计风险。
在信息化快速发展的时代，传统的手工审计方法已不适应现代审计工作的需要，应用计算机科学和技术开展审计势在必行。
审计人员应将计算机的系统分析技术、系统测试技术及数据测试技术等广泛用于查账过程，发挥计算机处理速度快、查询方便的优势，可以进行全面检查，克服抽样带来的风险；注意应用计算机网络技术，追查财务信息来源的真实性，防止虚假信息造成的审计风险，提高审计检查方法的有效性，保证审计质量，更好地规避审计风险。
