（财务知识）财务部门管理思路
财务部门管理思路
第壹章财务部门设置
财务是人们壹直以来的习惯性叫法，它的真正含义是指会计核算和财务管理。但随着市场经济环境的影响和企业集团化的发展，企业的财务管理越来越细，壹般可划分为：会计核算、货币资金管理、外汇风险管理、成本管理、往来管理、资产管理、存货管理、报表管理、财务人事管理、财务统计、税收筹划、财务稽核（审计）、财务分析、财务监控、运营预算（计划）、融资管理、投资管理、利润分配以及票据管理和财务档案管理等20部分。所以，有的叫财务部（通常叫法），有的叫计划财务部，，有的叫财务资产部，有的叫财会部，仍有的叫计财部，等等，五花八门。
企业财务部门主要根据企业整体组织架构、企业规划和行业特点进行设置，力求人员精简、分工明确、工作高效、名称通俗。壹般可按以下几种情况设置财务门，且明确部门职责和岗位职责。
1.特大型集团总部设置：财务管理部、会计核算部、资金管理部、会计稽核部、税收筹划部和成本控制部。
2.大型集团总部设置：财务管理部】会计核算部、资金管理部、会计稽核部和税收筹划部。
3.中型集团总部设置：财务管理部、会计核算部、资金管理部、会计稽核部。
4.小型集团总部设置：财务管理部、会计核算部、资金管理部
5.集团化分支机构设置：财务部或财务科等。
6.壹般X公司设置：没有分支机构的X公司壹般只要设置“财务部”就能够了。
要做好财务部门管理工作尤其是集团化的财务部管理工作，财务部负责人要有清晰的全面财务管理战略思路。
（财务部管理效率最大化：制度建设-协调沟通-核算模式-管理职能-管理层级-岗位设置-管理定位-管理方法）
（1）要知道财务部的管理职能，要和总经理构思财务部管理架构。如果财务负责人没有财务部门的管理思路，不懂得财务部应当做什么工作，不懂得应当重点抓哪些工作，不懂得什么工作应当自己抓、什么工作应当进行分工，不懂得财务部管理架构的重要性，那么工作将被他人“牵着走”，自始至终非常被动，抓不了大局，财务工作必乱无疑。
（2）结合企业的规模设置岗位，岗位设置人数应当合理，且明确说明各岗位的工作职责。工作职责必须涵盖财务部管理职能，如果职位的职责不明晰，人人“打杂工”，员工的工作积极性、创造性和主动性就发挥不出来，财务工作效率必须难以提高。（3）通过弄清财务部门管理职能、财务部门管理层级和职位设置及其岗位说明书后，财务负责人应当给部门定位，概括性地总结财务管理思路和管理理念，以期达到对内易于内部沟
通、对外树立财务部规范的管理形象。
（4）构思通过什么样的管理方法、管理手段（制度建设、沟通协调、会计核算模式）进行管理，以达到全面财务管理的目标。
第二章财务部门管理职能
不管是集团化的财务部门，仍是小X公司的财务部门，或者是运营部、办事处的财务部门，均应当具备财务管理的本色职能，均应当做好这些工作。但有壹定的区别，即工作侧重点（比例）不同，比如：上级往往侧重于规划、制定标准和考核，而基层则侧重于执行、补充和反馈。
通过财务部门管理职能的构思和诠释，能够有效地加强和企业领导和关联部门的沟通。即使于没有完善的财务管理制度的情况下，通过财务部门管理职能的构思和诠释，也将有利于日常财务工作的开展。
（日常部门管理职能：会计核算（财务核算、报表编制、财务分析、核算审核、信息披露）、财务管理（财务审核、稽核审计、运营能算、税收筹划、融资管理、档案管理、内外协调、日常事务）、财务监控（资金管理、费用控制、成本控制、价格控制、存货管理、资产管理、对账管理、网络检查）、管理规范（绩效考核、团队建设、培训工作、制度建设））
1、会计核算
（1）财务核算：财务核算包括资金核算、存货核算、
费用核算、成本核算、销售核算等；基层单位财务负责人应当深入到现场管理，认真思考优化票据传递流程，以确保票据每天能够传递到财务部；会计每天对票据进行审核，且每天或定期（比如三天，最迟不超过壹周）进行财务处理，使日常的财务事务能够及时消化，以确保会计信息能够快速反应。每笔账务处理必须有凭有据，不能私自调整账务，同时要确保原始单据的审核审批手续完整。
（2）报表编制：按照统壹的报表体系进行编制，且于次月4日前完成会计信息快报，于次月8日前完成会计报表编制。报表编制质量将进行评比。会计报表先通过邮件上报财务部，且将报表原件于当日通过邮电局（或专人专车，必须确保安全）寄给财务部。财务部于俩日内将报表汇总合且完毕，且上报董事会成员和企业管理层领导。
（3）财务分析：每月财务分析于次月10日前编制完成。财务分析编制质量将进行评比。财务分析先通过邮件上报财务部（根据实际需要确定是否通过邮局寄送）。财务部于俩日内将合且报表分析完毕，且上报董事会成员和企业管理层领导。（4）核算审核：核算审核包括：壹是出纳于办理付款是，应当对单据进行审核，确保单据齐全、金额正确和财务审核审批手续完整，才能付款；二是会计于进行账务处理时，同样要对单据进行审核，确保单据齐全、金额正确和财务审核审批手续完整，才能进行账务处理；三是对报表进行审核，确保具有勾
稽关系的数据能够相吻合（相符）；四是财务负责人每月20日前要对凭证进行全面审核，重点审核账务处理是否规范，财务手续是否完整。
（5）信息披露：对外会计信息披露由各单位财务负责人负责审批，特殊细化的信息（包括管理、统计、分析的报表）披露由财务部审批。
2.财务管理
（1）财务审核：财务审核是日常运营控制的重要环节，壹般财务负责人应当自己负责审核工作，而总经理应当负责审批工作。财务审核应当严格按照《财务审核审批制度》的规定执行。（2）稽核审计：壹般情况下，每季度稽核壹次，关键时期每月稽核壹次，且形成稽核方案。稽核工作应当于报表完成后进行，不能影响基层单件的日常财务管理。
设置审计部的企业，应当根据审计部的定位，确定财务稽核的责任部门，以避免重复工作；同时，也避免给基层单位带来压力，树立企业规范化管理形象。
（3）运营预算：运营预算是财务控制的主要依据，所以，应当按会计科目的设置细化预算，以促使日常财务控制规范化。运营预算壹般由总经理直接领导，财务部主持，由各单位、部门执行。
（4）税收筹划：税收筹划应当把握三点规律：壹是投资筹划，于投资总经理应当组织财务部及关联顾问等进行研究；二是职
