最新增值税税率表大全
- 格式：docx
- 大小：36.27 KB
- 文档页数：12
四、文物商店和拍卖行的货物销售按 6%的税率征收
最新增值税税率表大全
增值税税率说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照 6% 征收率计算缴纳增值税。
（一 ）县以下小型水力发电单位生产的电力 ;
（二 ） 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 ;
（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的 砖、瓦、石灰 ;
（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉 底渣及其他废渣 （不包括高炉水渣 ）生产的墙体材料 ;
（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物 的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由
17%调整为 13% 。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按 6%的税率征收。叮叮小文库
2
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按
6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游 艇、摩托车和应征消费税的汽车，按 6%的征收率计算缴纳
增值税。
七、 销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免 征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应 同时具备以下几个条件：
（一） 属于企业固定资产目录所列货物 ；
（二） 企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 ；销售价
格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计 制度规定如何核算，均应按 6%的征收率征收增值税。
八、 增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为 6%，
提供加工、修理修配劳务，税率为 6%。
九、 邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征 收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产
品，可视为免税农业产品按 10%的扣除率计算进项税额。
、工厂回收的废旧物资按照 10%的扣除率计算进项 叮叮小文库
- 3
税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按 7%的
扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则
不得计算进项税额。
土地增值税税率表
档次
级距
税率
速算扣除系数
税额计算公式
说明
1
增值额未超过扣除项目金额 50%的部分
30%
0
增值额30% 叮叮小文库
4
扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成
本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物
的评估价格；与转让房地产有关的税金； 财政部规定的其
他扣除项目。
2
增值额超过扣除项目金额 50%，未超过100%的部分
40%
5%
增值额40%-扣除项目金额5%
3
增值额超过扣除项目金额 100%，未超过200%的部分
50%
15%
增值额50%-扣除项目金额15%
4
增值额超过扣除项目金额 200%的部分
60% 叮叮小文库
- 5
35%
增值额60%-扣除项目金额35%叮叮小文库
13%
6
增值税税率表
税目
税率
范围
说明
一、 销售或进口货物除列举的以外
17%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第
一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第 （二）项、
第（三）项规定外，税率为17%。”
二、 加工、修理修配劳务
17%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第
四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为 17%
三、 农业产品
包括植物类、动物类 叮叮小文库
7
1.植物类
粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及
经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食
切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于 本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、
咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。
烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶
茶叶包括各种毛茶 叮叮小文库
8
园艺植物指可供食用的果实。
经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物 的征税范围。
药用植物
利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属
于本货物的征税范围。
油料植物
提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围
纤维植物
棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干 （洗）麻，也属于本货物的征 税范围
糖料植物 叮叮小文库
9
林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品
盐水竹笋也属于本货物的征税范围
其他植物
干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等， 也属于本货物的征税范围。
2.动物类
水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠 类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、 冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。
干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以
及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。 叮叮小文库
10
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物
兽类、禽类和爬行类动物的肉产品
蛋类产品鲜奶
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围， 经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税 范围叮叮小文库
13%
11
动物皮张
将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱
毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围
动物毛绒
其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组 织。
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
四、粮食、食用植物油
粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、 山芋粉；经过加工的的面粉（各种花式面粉除外）。 淀粉不属于农产品的叮叮小文库
12
范围，应按照 17%征收增值税。
食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原 料生产的混合油。
五、其他货物
13%
包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然 气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物
六、出口销售货物 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合 金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。
