财务支出审批管理制度

浙江兴华建筑工程有限公司 文件编号 CW-001

财务支出审批制度 版本/版次 A/0

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一、财务支出审批权限表：

序号 款项 金额 审批程序 审批原则

1 借款 2000元以下

（含2000元） 项目负责人→财务经理→总经理 1、员工无特殊情况不得借款；

2、员工工作不满15天不得借款；

3、最高借款额为该员工工资的50%；

4、人事部门必须核查、财务核对；

5、按金额大小逐级审批；

5、出纳在当月发工资时扣回借款。 2000元以上 部门负责人→财务经理→总经理复审→董事长审批

2 预支

(旅差费用) 5000元以下

（含5000元） 部门负责人→财务经事→总经理 1、各种预支款,按金额大小逐级审批后,方可预支；

2、因情况紧急的，须经会计审核，经理或董事长同意后方可放款，事后补签；

3、差旅费按实际发生数报销；

4、出差人员回公司后3天内应到出纳报账。 5000元以上 部门负责人→财务经理→总经理复审→董事长审批

3 业务

招待

费 2000元以下

（含2000元） 部门负责人→财务经理→总经理 1、事先须请示有关高层领导，必要时需请示董事长同意后方可进行;

2、业务的需要。

2000元以上 项目负责人→财务经理→总经理复审→董事长批准

4 项目

部备

用金 5000元以下 物资供应部→财务经理→总经理 1、此款用于项目部采购价值在500元以下的零碎物资。

2、必须严格按照以下审批程序：物资供应部或项目部经理→财务经理→总经理（董事长）执行后，出纳方可放款。 5000元以上 物资供应部→财务经理→总经理复审→董事长批准

5 材料

费用 100000元以下

（含100000元） 物资供应部→财务经理→总经理 1、按计划采购，不得积压、超支；

2、采购到货由仓库和质检部门进行数量、质量检验，并在验收单签字；

3、财务部门要核对验收单、送货单、物资供应部的发票是否一致、合法。 100000元以上 项目负责人→财务经理→总经理复审→董事长批准

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财务审批制度

1 总则

1.1 目的：为了加强公司财务审批管理、明确公司财务的审批范围、工作流程、权限和责任，根据《会计基础工作规范》《企业内部控制基本规范》的有关要求，结合公司的实际情况，制定本制度。

1.2 适用范围：公司所有生产经营活动中与经济有关活动和款项的审批管理。

1.3 术语和定义：审核是指相关部门和主管副总经理依据权限对该事项的真实性、合理性或票据的有效性提出初步意见。审批是指董事长、总经理、主管副总经理或财务负责人依据权限参考“审核”的意见后进行批准。

2 职责与权限

2.1 公司财务支出实行预算管理下的分级授权审批制度

2.2 预算内的各项财务支出，由公司总经理（部分事项由董事长）或授权相关审批人员审批；超过预算规模或未列入预算内的财务支出，由公司总经理审核，并报董事长批准。

2.3 特殊情况发生的财务支出，由承办部门申报，分管副总联审，报公司总经理、董事长审批，经批准后的报批费用支出，按预算内财务支出程序办理。

3 管理要求

3.1 财务支出审批流程

3.1.1 流程原则

3.1.1.1 公司计划、资金、费用支付等事项审批本着先下级，后上级，先业务\行政管理部门,后报财务审核的原则逐级上报审批,禁止越级上报。

3.1.1.2 如遇特殊事宜,部门审核人确因客观原因不能审核的，由该审核人指定人员代为审核。 2 / 11

3.1.1.3 总经理、董事长及财务审核人员依相应职权审批的事项，如不在办公场地的，须电话请示并在事项单上做记录，待回后及时补签。

3.1.2 流程管理

3.1.2.1 经办人根据取得的合法有效的原始凭证,填制票据报销审批表。

3.1.2.2 属于本部门审核权限内的，由本部门负责人直接审核；属于两个部门联合审核权限内的，申报单位审核后，送相关部门审核人审核。

3.1.2.3 属于本部门的有关支出，均需由分管业务的副总审批后按审批权限上报各相关领导进行审批。其中涉及合同签订的，需经律师审核把关。

华西生态 财 字 [ 2013] 第 001号

关于《费用支出审批管理及流程（试行）》的

通 知

公司各部门：

根据公司管理工作的需要，经公司研究决定，现将修订后的《费用支出审批管理及流程（试行）》印发于后，请公司全体员工遵照执行。

特此通知

附件：

《费用支出审批管理及流程（试行）》

财务部

2013年1月3日

注：设计公司财务制度参照集团公司相关财务制度执行。

主题词：审批管理

抄 报：董事长、总经理

拟 稿：唐 敏 校稿：唐 敏 打印：毛 敏（共印1份） 签发人：杨 德

费用支出审批管理及流程（试行）

第一部分 总则 第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本办法。

第二条 本办法根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、工程相关支出及专项支出等。

第三条 本办法适用公司全体在职员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第一条 借款管理规定

(一) 出差借支：出差人员凭审批后的《出差申请单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理冲销还款手续。

(二) 其他临时借支，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支（特殊情况除外）。

(三) 各工程项目相关备用金借支，由建设公司指定的工程项目借支人凭审批后的《资金计划申请审批表》按批准的额度办理借款，平时办理报销，项目竣工结算后办理还款手续。

(四) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(五) 借款报销规定：(1) 借款销帐时应以借款相关申请单（或资金计划申请单）为依据并附上相关真实即时合法的有效发票，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导同意认可并报公司领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借支人原则上应在5个工作日内办理销帐手续，实行定额备用金的借支人须每一周结清一次，借支人必须按规定时限及时结清借款，前款不清后款不借；（3）借支单据是财务账务处理的依据之一，报销费用时借支单不予退还。

精心整理

精心整理 财务支出审批制度

文件名称 财务支出审批制度

发文范围 制度编号 AB-CW-001

发布单位 版本 C/0 发文日期 2014/9/20

编制 财务部 审核 批准

一、财务支出审批程序：

（1）1.1.1基本程序

经办人填写单据（报销单、借款单）→财务主管审核→单位负责人批准→总裁批准

1.1.2审核要求

所有支出的合法性、合理性和单据真实性审核，由所在单位财务主管负责，只办理一次审核手续。

1.1.3批准要求：根据权限，分级批准。凡需上级单位负责人批准的支出，下级单位负责人必须先签批。10万以上（含10万）工程支出、5000元以上（含5000元）固定资产采购支出、借款由总裁批准方可支出。

1.1.4支付要求：所有财务支出经有批准权限的人批准后，财务部门予以支付款项。

（2）支出种类及所附凭证

2.1.1工程支出

A.《业务用款申请单》、B.施工单位上报、监理单位确认、合同预算部审核的《工程进度款支付单》 精心整理

精心整理 C.施工单位建筑发票

D合同复印件或注明合同编号

E.决算付款必须留下质保金，提交验收报告单和决算书

2.1.2固定资产采购支出

A.审批程序完备的《采购申请单》，列明拟购置固定资产的名称、数量、金额、购置时间、用途、使用人等情况。《采购申请单》签字规定：5000元以内固定资产的采购，由公司总经理批准，5000元以上固定资产的采购报总裁批准或总裁授权子公司总经理批准。

B.买卖合同或服务合同复印件

C.发票

D.使用单位和个人的验收记录

2.1.3办公用品、低值易耗品和礼品、业务招待费、差旅费、通讯费、市内交通费、职工教育费

A.审批程序完备的《采购申请单》，列明拟购置办公用品、低值易耗品和礼品的名称、数量、金额、购置时间、用途、使用人等情况。《采购申请单》签字规定：子公司办公用品、低值易耗品和礼品的采购需子公司总经理批准。

B.发票。

C.行政部保管人的验收记录。