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1、简答题税务会计的概念及特点概念：税务会计是以税收法律为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的基本理论和方法，对纳税单位纳税活动引起的资金运动进行核算、监督和筹划的一门专业会计。
它是为达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。
特点：业务处理的法律性；会计目标的两重性；核算方法的融合性；会计差异的互调性；2、纳税义务人可以自然人，也可以是法人。
3、简答题税目的分类及优缺点列举科目：优点：界限明确，便于征纳双方掌握；缺点：税目过多，不便于查找，不利于征管。
概括科目：优点：税目较少，查找方便；缺点：税目过粗，不便于贯彻合理负担的原则；4、简答题税收减免的概念及形式概念：税收减免是对某些纳税人和纳税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
形式：（1）减税，对纳税人的应纳税额通过打一定折扣，少征一部分税款或通过降低法定税率而减轻纳税人的一部分负担。
（2）免税，对纳税人的某一项或某几项课税对象免予征税。
（3）起征点，它是计税依据达到国家规定数开始征税的界限。
计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税（4）免征额，免征额是在计税依据总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从计税依据总额中预先减去的数额。
5、税收法律关系都由权利主体、客体和法律关系内容三方面所构成。
6、在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权力与义务不对等。
1、视同销售将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。
将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。
2、混合销售行为一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。
税法规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销收货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
中国税制重点复习资料（2014 年版）第一章税收制度概述1.1 税收的内涵1.1.1 税收的概念税收是政府为了满足社会成员的公共需要而凭借政治权力强制、无偿征收实物或货币，以取得财政收入的一种形式。
税收的内涵：1、税收是财政收入的主要形式2、税收是国家调节经济的重要手段之一3、税收体现着以国家为主体的分配关系税收调节经济主要体现在以下两方面：（1）运用税收手段筹集政府提供公共产品所需要的资源，并间接地引导非政府部门的资源配置，促进产业结构的合理化。
（2）运用税收调控社会总供给与总需求，以促进宏观经济稳定。
1.1.2 税收的特征1、强制性。
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
2、无偿性。
税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。
3、固定性。
税收的固定性是指国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。
1.1.3 税收的职能（三大职能：财政职能、经济职能、监督管理职能）1、财政职能税收财政职能有如下特点：（1）适用范围的广泛性（2）取得财政收入的及时性（3）征收数额的稳定性2、经济职能（1）稳定经济职能1）内在稳定经济。
指随着经济形势的周期性变化，一些政府税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用。
2）相机抉择经济。
指政府根据不同的经济形势，运用税收政策有意识地调整经济活动水平，以消除经济波动，谋求既无失业又无通货膨胀的稳定增长。
（2）资源配置职能税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的1）对投资收入进行不同的税收处理2）对不同的部门和地区实行不同的税收优惠措施3）不同税种对资本投资的影响也有所不同的（3）财富分配职能3、监督管理职能1.2 税收的原则1.2.1 财政原则（前提）财政原则又称财政收入原则，是指税收应为国家提供充足的财政收入，以满足财政支出的需要。
2015年会计从业资格考试会计基础重难点讲解【第一章】总论1.会计的基本职能：会计核算、会计监督。
会计核算的环节：确认、计量、记录、报告。
2.会计核算的工作：记账、算账、报账。
3.会计核算与会计监督的关系：会计核算职能和会计监督职能是相辅相成、辩证统一的关系。
会计核算是会计监督的基础，没有核算所提供的各种信息，监督就失去了依据；而会计监督又是会计核算质量的保障，只有核算、没有监督，就难以保证核算所提供信息的真实性、可靠性。
4.会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
5.会计核算四项基本前提之间的关系：会计核算的四项基本前提，具有相互依存、相互补充的关系。
具体地说：会计主体确立了会计核算的空间范围，持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度，而货币计量则为会计核算提供了必要手段。
没有会计主体就不会有持续经营；没有持续经营就不会有会计分期；没有货币计量就不会有现代会计。
6.会计要素共计有六项，分为两大类。
第一类会计要素表现资金运动的静止状态，反映企业的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三项。
第二类会计要素表现资金运动的显著变动状态，反映企业的经营成果，包括收入、费用和利润三项。
7.所有者权益包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
其中，前两者是由企业所有者直接投入的（例如溢价发行股票），而盈余公积和未分配利润是企业在生产过程当中所实现的利润留存企业所形成的部分，因此，盈余公积和未分配利润又统称为留存收益。
所以，也可以表述为：所有者权益包括实收资本（或股本）、资本公积和留存收益等。
8.收入与资产、负债和所有者权益的关系：收入表现为企业资产的增加或负债的减少，或两者兼而有之（部分收入还债），最终导致企业所有者权益的增加。
9.费用与资产、负债和所有者权益的关系：费用表现为企业资产的减少或负债的增加，或者两者兼而有之（广告费，部分欠款）最终导致企业所有者权益的减少。
第一章税务会计概述形成背景税务会计是社会经济发展到一定阶段的产物。
是适应纳税人经营管理的需要，从财务会计，管理会计中分离出来，并将会计的基本理论，基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科。
是融税收法令和会计核算为一体的一门专业会计。
税务中的会计会计中的税务8美国著名税务会计专家吉特曼博士：税务会计主要是处理某项目何时被确认为收入或费用账务问题的一种专业会计。
日本著名税务会计专家武田昌辅：税务会计是为计算法人税法中的课税所得而设立的会计，它不是制度会计，是以企业会计为依据，按税法的要求对既定的盈利进行加工修正的会计。
台湾辅仁大学会计系主任吴习：税务会计是一种融合会计处理及税务法令为一体的专门技术，藉以引导纳税义务人更合理而公平地缴纳其应负的租税。
国内著名税务会计学者盖地教授：税务会计是以国家现行税收法令为准绳，运用会计学的理论和方法，连续,系统全面地对税款的形成,计算和缴纳,即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一门专业会计。
名家之说9税务会计是以财务会计为基础，以税法为准绳，运用会计学的基本理论和方法，对纳税主体的纳税活动所引起的资金运动进行核算和监督，维护国家和纳税人合法权益的一种专业会计。
税务中的会计会计中的税务概念10特点法律性直接受制于税收法律制度的显著特点，这也是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。
专业性运用会计特有的专门方法仅对纳税有关的经济业务进行核算和监督融合性融税收法规和会计制度于一体两重性会计目标的两重性：最重要的目标是保证国家及时，足额地取得税收收入，另一个重要目标是维护纳税人的合法权益11税务会计与财务会计的联系两者的联系：税务会计以财务会计为基础，它作为一项实质性工作并不独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域。
不要求另设一套账表系统，一般企业也没必要专设税务会计机构。
税务会计资料来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不相符的会计事项，或出于税务筹划目的需要调整的事项，按税务会计方法计算，调整，并作调整分录，再融于财务会计账簿或财务会计报告之中。
第1章税务会计与税收筹划基础1、税收:国家为向社会提供公共产品，满足社会的共同需要，依照法律的规定，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
特点: 确定性强制性无偿性行使征收权的主体:国家2、税法:由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称，是国家税务征管机关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依据税制的核心:税收的法律表现形式.税法的调整对象：税收关系。
一系列税收法律规范的总称:<广义>税收基本法、税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法、税务行政法。
<狭义>税收法律。
制定者－－－国家权力机关或其授权的机关。
涉及的主体－－－税务征管机关、纳税人。
3.税务会计含义：以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学理论及其专门方法，核算和监督纳税人纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。
税务会计模式：非立法会计。
立法会计。
混合会计。
税务会计的类型：以所得税会计为主体的税务会计（发达国家）。
以流转税会计为主体的税务会计（发展中）。
流转税与所得税并重的税务会计（德荷、中国）。
税务会计特点：法律性：区别于其他专业会计的主要标志。
专业性：运用会计方法处理涉税事务。
融合性：融税收法规和会计制度于一体。
筹划性。
税务会计目标：向税务会计信息使用者提供关于纳税人税款形成、计算、申报、缴纳等活动方面的会计信息，以利于信息使用者的决策。
具体目标：依法履行纳税义务，保证国家财政收入。
正确进行税务处理，维护纳税人合法权益。
合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划。
税务会计的前提：税务会计以财务会计为基础。
前提：纳税主体；持续经营；货币时间价值；纳税年度。
税务会计原则：权责发生制与收付实现制结合的原则；配比原则；划分营业收益和资本收益原则；税款支付能力原则。
4.税收实体法要素：是各税种基本法规所具有的共同因素，包括：纳税人、课税对象、税率、计税形式（价内税、价外税）、减税免税、纳税环节、纳税期限。
税务会计与纳税筹划知识点归纳欢迎阅读税务会计与纳税筹划第一章税务会计概述一、税务会计的概念1.税务会计基础：财务会计依据：国家现行税收法律法规2.3.1.2.正确进行税务会计处理；合理进行纳税筹划。
三、税务会计的模式1.立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合会计2.税制结构角度：所得税为主体、流转税为主体、二者并重的税务会计四、税务会计的对象：概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。
具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素：1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。
纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。
2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。
3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因4.5.1.2.3.4.六、1.2.3.4.七、税务会计一般原则1.法定性原则2.修正的应计制原则3.以财务会计核算为基础原则4.划分营业收益与资本收益原则5.配比原则6.税款支付能力原则第二章纳税筹划概述一、纳税筹划的概念纳税筹划，又称税务筹划、税收筹划狭义的纳税筹划：节税广义的纳税筹划：避税及税负转嫁二、纳税筹划的特点宏观层面：1、有利于国民经济健康、持续、稳定发展2、有利于发挥税收的经济杠杆作用3、有利于国家不断地完善税法和税收政策微观层面：1、促进纳税人会计管理水平提高2、有助于纳税人实现经济利益最大化1.2.3.4.第三章（二）特点：不重复征税；既普遍征收又多环节征收；若同种产品售价相同则其税负相同。
（三）起征点与免征额起征点：不达不征税、达则全部征税免征额：征收超过免征额部分。
（四）增值税的纳税范围一般范围：在我国境内销售和进口货物、提供劳务；销售服务、无形资产和不动产。
视同销售：1、手续费方式或视同自购自销方式的委托代销和受托代销2、实行统一核算的纳税人下的不同县市机构移送货物用于销售；3、自产或委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；4、自产或委托加工或购进货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人5、将资产用于市场推广、交际应酬、职工奖励、对外捐赠兼营：兼营不同征收率或税率货物或服务，从高征收率或税率混合销售：销售额和运费均按17%计税12341、税率17%13%11%6%23%5%按5%征收率计算应纳税额，取得的不动产非自建时须从销售额总减去作价后的余额2%预征率：一般纳税人跨县市提供建筑服务3%预征率：房地产企业采取预收款方式销售开发的房地产项目5%预征率：一般纳税人转让不动产，选择一般计税方法时二、增值税的纳税筹划（一）纳税人类别的纳税筹划●税负平衡点增值率为D，一般纳税人的适用税率为T1，小规模纳税人的征收率为T2，则，一般纳税人应纳税额=不含税售价×T1×D小规模纳税人应纳税额=不含税售价×T2当两者税负相等时，均衡点增值率的计算如下：不含税售价×T1×De=不含税售价×T2De=T2÷T1（四）结算方式的筹划1.直接收款方式：只要将提货单交给购货方并开具发票，风险是税款的时间价值，坏账损失2.赊销或分期收款：按合同约定的收款日期，风险是推迟纳税义务发生3.托收承付或委托银行收款：发出货物并办妥托收手续，风险较小，仅垫付税款第四章消费税会计与筹划一、消费税的税制要素（一）性质：价内税（二）特点：选择性、税率调节性、单一征收环节（除卷烟）、征收方式多样（三）纳税范围：过度消费危害人类健康、社会秩序：烟、酒非环保消费品：鞭炮、木质一次性筷子、实木地板、电池和涂料奢侈品：高档化妆品、高尔夫、高档手表、游艇、贵重首饰及珠宝玉石高能耗品：小汽车、摩托车1.2.3.4.5.1.2.收回后用于连续生产：从最终销售的应税消费品的应纳税额中扣除原已缴纳的消费税。
第一章税务会计概论知识点大全第一篇：第一章税务会计概论知识点大全第一章：税务会计概论1、税务会计的概念2、立法税务会计模式的特点有哪些？A、其会计准则、会计制度从属于税法B、以税法为导向C、会计所得和应税所得基本一致D、只需对个别永久性差异进行纳税调整E、税务会计与财务会计可以不必分开3、我国的税务会计模式是？非立法模式4、税务会计的特点：A、税法导向性B、税务筹划性C、协调性D、广泛性5、税务会计和财务会计的联系和区别联系：企业税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础。
企业税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计帐表（纳税报表及其附表出除外）。
企业只需设一套完整的会计帐表，平时只依会计准则做会计处理，需要时可依现行税法等作相关调整。
企业税务会计资料来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项，或处于纳税筹划目的需要调整的事项，按企业税务会计方法计算、调整，并做调整会计分录，再融于财务会计账簿或报告中。
区别：A、目标不同。
企业税务会计要按现行税法计算应纳税额，向税务机关等信息使用者提供企业税务会计信息，正确履行纳税人的纳税义务，充分享受纳税人的权利。
为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量”，“财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。
”B、对象不同。
企业税务会计核算和监督的对象只是和计税有关的经济事项，即与计税有关的资金活动。
原来在财务会计中有关税款的核算、申报、解缴的内容，划归企业税务会计，并由企业税务会计作为核心内容分门别类地阐述.企业财务会计核算和监督的对象是企业以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程。
C、核算基础。
税收制度是收付实现制与权责发生制的结合，财务会计的确认基础是权责发生制，遵循、依据会计准则处理各种经济业务，目的在于正确计量收益。
第1篇税务会计重点笔记摘抄一、税务会计概述1. 税务会计的定义：税务会计是指在会计核算过程中，根据税法规定，对企业的应纳税所得额、应纳税额、税收减免等进行核算和管理的会计活动。
2. 税务会计的作用：- 保障企业合法纳税。
- 优化税收筹划。
- 提高企业税务风险防范能力。
3. 税务会计的职责：- 确保会计信息的真实性、准确性。
- 及时计算和申报税款。
- 参与税收筹划。
- 协助税务机关进行税务审计。
二、增值税会计核算1. 增值税概述：增值税是以商品（含应税劳务）在生产经营过程中新增价值或加工、修理、修配劳务的加工修理费为征税对象的一种流转税。
2. 增值税会计科目设置：- 应交税费——应交增值税- 应交税费——未交增值税- 应交税费——预交增值税- 应交税费——待抵扣进项税额3. 增值税会计核算方法：- 一般纳税人核算方法：进项税额抵扣销项税额。
- 小规模纳税人核算方法：简易计税方法。
4. 增值税发票管理：- 专用发票管理：用于增值税一般纳税人之间的销售、进口等业务。
- 增值税普通发票管理：用于一般纳税人以外的纳税人。
三、企业所得税会计核算1. 企业所得税概述：企业所得税是对企业取得的所得额征收的一种直接税。
2. 企业所得税会计科目设置：- 应交税费——应交企业所得税- 所得税费用3. 企业所得税会计核算方法：- 权益法：以企业的实际利润为基础计算所得税。
- 源泉法：以企业的所得额为基础计算所得税。
4. 企业所得税税收优惠：- 税收减免：根据国家政策，对符合条件的纳税人减免企业所得税。
- 税收抵免：对符合条件的纳税人，允许其在计算应纳税所得额时抵免部分税款。
四、个人所得税会计核算1. 个人所得税概述：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种直接税。
2. 个人所得税会计科目设置：- 应交税费——应交个人所得税- 薪酬福利支出3. 个人所得税会计核算方法：- 按月预扣预缴：每月根据工资薪金所得计算预扣预缴税款。
《税收会计》学习重点、难点陈影本书包括18章，主要阐述税收的征收与缴纳过程中所涉及的各种问题，从税收管理概论开始，到纳税人如何按照税务要求进行税务登记、账簿和凭证管理，到怎样进行纳税申报，然后转换角色，从税务机关的角度再阐述如何进行税务征收、发票管理、税务检查以及其中涉及的法律责任，包括税务行政处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等内容，最后紧密结合当代信息化和电子商务的发展，对税收会计的发展进行了简单介绍，至此，税收会计的内容便介绍完了，同国内其他教材相比，他并不偏重各种税种的计算和缴纳，也不侧重账务处理，仅仅涉及税收征收与缴纳过程中发生的权利和义务，所以总体来说是相对简单的，下面我把各个章节的重难点进行归纳总结，希望帮助大家学好税收会计这门课程。
第一章税收管理概论●学习重点通过本章的学习，我们要从整体上把握：（1）税收会计的整体内容及其什么是税收会计，对它有个感性的认识，以便我们后面再具体学习。
（2）我国的税务机构是如何设置的，设置的具体目的是什么？（3）税收征收和缴纳的法律依据是什么，征纳双方各享有怎样的权利，应履行怎样的义务？（4）我国税收管理的体制是什么？当前我国分税制的内容及实施状况如何？●学习难点1、税务管理机构的设置设置及其主要职责（1）国家税务总局：国家税务总局是我国主管税务工作的最高职能机构。
该局为国务院正部级直属机构。
局内共设13个职能部门。
主要职责是包括九项（具体见教材第4页下方及第5页上方）。
（2）省、自治区、直辖市税务局：主要职责包括7项（具体见教材第5页下方和第6页上方）。
（3）地区、直辖市、自治州税务局：主要职责包括5项（具体见教材第6页上方）。
（4）县、自治县税务局：主要职责包括3项（具体见教材第6页）。
（5）海关总署：是主管海关工作的职能机构，是国务院部属级直属机关。
主要职责有7项（见教材第6页）。
具体可概括为：①国家税务总局的机构设置和主要职责它是我国主管国家税务工作的最高职能机构。
该局为国务院正部级直属机构。
局内共设13个职能部门，主要履行9项职能。
②省、自治区、直辖市税务局的主要职责包括7项③地区、省辖市、自治州(盟)税务局的主要职责有6项，县（市）、自治县（旗）税务局的主要职责有4项④海关总署的机构设置和主要职责海关总署下设广东分署、24个局级海关、17个副局级海关和300多个处级以下海关，海关总署的主要职责包括7项。
2、税收征管的法律体系主要包括六个方面：（1）宪法，是根本大法。
（2）法律，由我国最高权力机关及其常设机关—全国人大及其常委会制定的规范性文件，其法律效力仅次于宪法，在地方行政性法规之上，其法律效力适用于全国。
（3）行政法规。
根据国家最高权力机关及其常委会的授权，我国最高行政机关可以制定税收方面的行政法规。
（4）地方性法规。
属于广义上的国家法律范畴，但效力范围有限，职能在地方区域内发生法律效力。
（5）政府规章。
政府规章的制定主体是国务院的各个职能部门。
（6）国际条约。
3、税收征管的法律体系（1）税收征管的法律地位通常是指税收征管法律制度在税收法律体系中是否具有独立存在的价值和理由，以及与其他税收法律制度，特别是税收实体法律制度之间的结构关系。
（2）税收征管法律体系的构成①税收征管法的渊源。
主要包括宪法、法律行政法规、地方性法规、政府部门规章、国际条约。
②税收征管法律制度的不同部门《税收征管法》及相关单行税法、海关税收征管及其它税务行政法律部门、涉税刑事法律部门。
4、税收管理体制的发展和改革税收管理体制是划分中央与地方税收管理权限的制度。
我国建立税收管理体制的总的原则是“统一领导、分级管理”。
第二章税收管理基本原理● 学习重点通过本章的学习，我们要从整体上把握：（1）税收与税收管理是怎样一个关系；（2）税收管理的基本原理是什么；（3）税收成本及影响税收管理的因素。
● 学习难点1、税收和税收管理税收与税收管理之间是表里相依的关系，突出体现在四个方面。
2、税收管理的基本原理：（1）系统原理（2）整分合原理（3）人本原理（4）效益原理3、税收的征收形式从古老的劳役和实物，发展到铸币直至信用货币；税收法定主义的出现并最终确立为税收的一项基本准则，使税收管理进入了依法治税的时代，税收的管理更加规范化；税收职能的多样化，大大促进了税收管理的专业化，系统的税收管理的研究和实践出现了，管理理论也被引入了税收管理，税收管理进入了科学管理的阶段；随着人们逐渐开始关注人类的全面、可持续性发展，以人为本的税收管理，正成为全世界税收管理的发展趋势。
4、税收成本、影响因素及控制途径税收成本包括：（1）征税成本（2）纳税成本（3）经济成本影响因素：（1）经济发展水平（2）税收法律环境（3）税制税政因素（4）人力资源配置控制途径：（1）进一步简化和完善税制（2）积极推进税收征管的现代化进程（3）建立和完善税收成本核算制度（4）规范税务代理，强化税务筹划（5）提高税务人员素质，增强纳税人的纳税意识5、各种经济环境与税收管理的关系。
第三章税收的核算管理● 学习重点通过本章的学习，我们要从整体上把握：（1）税收核算管理所包含的内容；（2）税收会计及税收会计核算的内容；（3）税收统计及税收统计核算的内容。
● 学习难点1、税收会计、核算的内容及税收会计资料（1）税收会计是指税务机关运用会计核算的基本原理，对税收资金的运动过程所进行的系统、连续的会计核算，以反映税收计划执行及税款征收活动的过程及结果，监督税款及时入库。
它是以税务机关为会计核算主体、以税金为核算对象的一种专业会计。
（2）税收会计核算的具体内容包括：①应征税款的核算②上解税收的核算③入库税款的核算④退库税款的核算（3）税收会计资料包括：①税收会计凭证②税收会计账簿③税收会计报表2、税收统计及税收统计管理的内容（1）税收统计是指在社会经济制度指导下，税务机关内部进行的，以税收政策为依据，对税收收入、税政税源变化情况等有关税收业务和管理工作的税收现象所进行的一种专业统计。
（2）税收统计管理的内容：①开展统计调查②编制统计报表③进行统计分析备注：请关注税收统计和其他专业统计之间的异同。
第四章税务登记● 学习重点通过本章的学习，我们要从整体上把握：（1）在什么情况下必须办理税务登记；（2）在不同情况下怎样办理不同种类的税务登记及办理的程序；（3）税务登记证件的使用和管理。
● 学习难点1、税务登记的种类（1）开业税务登记（2）变更税务登记（3）注销税务登记备注：请关注办理税务登记时的具体要求及需要提供的资料2、停、复业登记管理和非正常户管理（1）纳税人在生产经营期间，因某种特殊原因不能依法办理纳税申报的，必须按规定办理停业登记，具体程序间课本第74页。
（2）非正常户管理。
依法办理税务登记的纳税人，在无正当理由的情况下，连续3个月未按照规定向税务机关申报纳税，经税务稽查部门查无下落，并发出限期改正通知书，逾期仍未改正，切税务机关暂时无法履行强制执行措施的，由税务管理部门依法作为非正常户登记处理。
3、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理。
4、税务登记证的发放情况：（1）新开户登记（2）税务登记变更换证（3）税务登记证定期换证（4）遗失补证5、税务登记的对象和时间（1）必须办理税务登记的纳税人：税务机关对从事生产、经营并取得工商行政管理部门核发营业执照的纳税人进行税务登记；对纳税人非独立核算的分支机构以及非从事生产、经营但经常性取得应税收入的纳税人进行注册税务登记。
应当自取得营业执照或经有关部门批准成立之日起30日内向税务机关办理税务登记。
（2）不需办理税务登记的纳税人：①不是经常性地取得应税收入的单位和个人②销售自产应税农产品的农业生产者③非固定经营的无证个体工商户④仅缴纳个人所得税的个人（3）可以办理税务登记，也可以不办理税务登记的纳税人是从事临时经营的纳税人。
（4）应当办理税务登记，但不核发税务登记的纳税人是按财产和投资额征税的纳税人。
第五章账簿、凭证的管理● 学习重点通过本章的学习，我们要从整体上把握：（1）如何设置账簿，如何进行账簿登记和管理；（2）凭证填写应注意的事项；（3）完税凭证的种类及填写和保管的要求。
● 学习难点1、账簿设置和管理（1）《税收征收管理法实施细则》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置账簿；扣缴义务人应该自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按规定设置代扣代缴、代收代缴账簿。
确实不能建账的，经税务机关核准，可设置建议账，也可请人代为建账。
（2）账簿的管理包括：①账簿启用的管理②账簿登记的管理③张不更换的管理（3）账簿管理的违章处理，请予以关注（教材第85页）。
2、凭证的设置和管理（1）凭证的设置。
凭证是据以进行会计核算的依据，通过填制会计凭证，可以准确、及时地反映纳税人经济活动的内容，反映纳税人经济活动的业务档案，为会计核算提供必要的原始资料，明确纳税人的经济责任。
（2）凭这个的管理包括：①原始凭证的管理②记账凭证的管理③凭证股管理的其他要求。
3、完税凭证的种类（1）税收完税证（2）税收缴款书（3）印花税票（4）专用扣税凭证（5）税票调换证备注：请关注完税凭证的内容、填开、保管、领用、结报、损坏的处理规定。
第六章纳税申报● 学习重点通过本章的学习，我们要从整体上把握：（1）纳税申报的对象和方式；（2）纳税申报的资料内容；（3）纳税申报的期限及手续；（4）纳税申报制度● 学习难点1、纳税申报的对象（1）固定业户（2）临时经营者（3）享有减免税待遇的纳税户（4）扣缴义务人2、纳税申报的方式（1）直接申报方式，即自行直接向纳税服务大厅申报纳税。
（2）邮寄申报纳税，在规定期限内，将纳税表格和资料邮寄给税务机关进行申报纳税。
（3）数据电文方式申报纳税，用电子数据交换、电子邮件、电报、电话和传真等手段按照法律规定的期限进行纳税申报的方式。
3、纳税申报的主要内容：（1）纳税人名称（2）税种（3）应纳税项目（4）适用税率（5）单位税额（6）计税依据（7）应纳税额（8）税款附属期限备注：请关注增值税、营业税、企业所得税这几个主要税种的纳税申报。
第七章税款征收● 学习重点通过本章的学习，我们要从整体上把握：（1）税款征收的方式；（2）税款滞纳金的征收；（3）延期纳税手续的办理及税收减免；（4）税收保全措施和税收强制执行措施● 学习难点1、税款征收的方式（1）查账征收。
适用于会计核算制度比较健全的纳税人，依据其纳税申报表、财务会计报表和其他资料，计算应纳税额。
（2）查定征收。
适用于对财务不全但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人。
（3）查验征收。
适用于纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式。
