年度审计实施方案范本

****项目竣工决算审计

实

施

方

案

****项目

竣工决算审计组

二O一三年十二月十日 审 计 实 施 方 案

编制单位：***审计局 编写人：*** 编制日期：***年**月**日

被审计单位 ******

审计目标

和 方 式 审计目标：对该项目竣工决算的真实性、完整性、合法性进行审计，客观评价该项目的实施过程和投资情况，最终真实、客观、合理地确定该项目的实际投资情况，揭示该项目在建设管理、债权债务、内部控制制度、资金管理等方面存在的问题。

审计方式：送达审计与就地审计相结合。

审计依据 《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国审计署令第8号》、《**省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南》、《**市政府投资建设项目预决算审计办法》等法律法规和《***关于对******项目竣工决算审计的通知》（****号）。

审计的范围

项目建设管理情况、工程结算情况、财务收支等情况。审计过程中，涉及与项目有关的设计、施工、监理等单位，根据需要进行延伸审计。

预定审计工作起止时间 2013年12月16日至2014年4月15日，共80工作日。

审

计

组

人

员

及

分

工 姓 名 职务或职称 具体分工意见

*** 工程师 审计组长，全面负责本项目的组织协调工作，并对项目审计报告进行复核。

*** 造价工程师 工程造价主审，负责工程结算审计，撰写工程结算审计报告。（工作底稿索引号代码G）

*** 注册会计师 财务主审，负责工程财务决算审计工作，撰写工程财务审计报告。（工作底稿索引号代码C）

*** 高级工程师 组员，协助审计组长做好项目审计复核工作，审计质量总把关。

*** 副主任科员 组员，协助审计组长做好财务审计复核工作，收集整理相关资料。（工作底稿索引号代码A） *** 造价员 组员，协助审计组长做好工程审计工作，收集整理相关资料。（工作底稿索引号代码B）

一/指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，通过明察暗访，及时发现和解决我中心存在的突出问题，促进审计人员自觉改进作风，提高工作效率，共同营造良好的工作环境。

二、基本原则

1、实事求是，客观公正的原则；

2、明查与暗访相结合，明确暗访为主的原则；

3、重点与一般相结合，突出重点问题的原则；

4、内评与外评相结合，审计局与被审计单位参与的原则；

5、查访与处理相结合，促进整改落实的原则。

三、组织领导

成立明查暗访工作小组，具体负责组织实施明查暗访工作。

组长：

组员：

四、查访对象

全审计中心人员

五、主要内容

1、无故旷工、随意脱岗、离岗、请假期满无正当理由逾期不归的；

2、上班迟到、早退的；

3、工作时间网上聊天、炒股、购物、玩游戏、看电影以及其他与工作无关事项等现象的；

4、对待被审计单位态度生硬、脸难看、话难听等问题；

5、推诿扯皮、刁难被审计单位人员、收受红包、吃拿卡要等问题；

6、其他违法审计机关相关规定的行为。

六、工作方式

坚持定期与随时相结合，采取小组检查、私下座谈、组织测评、举报等方式组织实施。对迟到、早退暗访频次，抽查审计人员工作态度、工作效率等情况。明查暗访小组每季度举行一次明查。

七、明查暗访纪律

1、明查暗访工作小组具体负责组织和安排明查暗访工作。

2、明查暗访工作人员必须严格执行工作纪律、做到实事求是，坚持原则，如实反映明查暗访情况。

3、根据明查暗访内容，严禁向审计中心其他人员泄露暗访信息和相关情况，保证明查暗访结果的真实性。

4、在暗访过程中暗访人员一般不公开身份，确因工作需要亮明身份的，被暗访人员要自觉接受检查，主动配合，不得无礼取闹，否则视情做出相应纪律或组织处理。

5、明查暗访结束后，明查暗访组应及时写出明查暗访情况报告，并对明查或暗访中发现问题的个人提出处理意见。

6、严禁明查暗访人员擅自处理或向相关人员及外界透露暗访情况。

－ 1 － ******审计工作实施方案

根据年度审计工作计划安排，拟对******项目进行就地审计。现编制审计工作实施方案。具体内容如下：

一、被审计单位：

二、审计项目名称：

三、审计的总体目标

通过对该工程的建设期管理进行审计监督，堵塞管理漏洞，优化管理环境，节约建设成本，提高投资效益。（此内容要根据项目具体情况修改）

四、审计依据

（一）《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》。

（二）《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》。

（三）《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》。

（四）《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）、现行的标准图集、规范、工艺标准。

（五）当地有关建设工程的法规、规定、规程等管理文件。

（六）当地有关工程造价的管理文件、定额、标准等文件。

－ 2 － （七）当地近期信息价和市场询价情况及相关建筑技术经济指标。

（八）《中国石油天然气集团公司建设项目审计管理办法》、《中国华油集团公司建设工程项目审计暂行办法》。

（以上内容要根据项目具体情况修改）

五、审计组成员及分工

职务 姓 名 职 责 分 工

组长 全面组织、协调、

质量控制

副组长 协助组长工作

主审 复审，起草工作底稿、审计报告，

审计员1

审计员2

审计员3

审计员4

六、时间安排：

七、审前调查

（一）实施人员：

（二）实施时间：

－ 3 － （三）需收集的主要资料：

（四）调查方式：运用电子邮件、电话、先期调研等方式

（以上内容要切合项目具体情况）

九、审计范围、内容及重点

上级批准该项目的初步设计所包含的全部内容。项目自开工至审计日建设管理情况。审计要求：查阅资料与现场核对相结合，审计覆盖面：抽审建设成本金额不低于房地产开发成本的70%，合同合规性及执行情况审计抽审60%，招投标合规性审计项目覆盖率100%。

第 1 页 共 6 页 审计工作实施方案

一、背景与目的

1.1 背景

在市场经济条件下，企业的管理和运营越来越复杂，风险也随之增加。为了保护股东、投资者和其他利益相关方的利益，确保企业的财务报告的真实性、合法性和准确性，审计工作不可或缺。通过对企业财务状况的全面、准确和公正的评估，审计能够为企业管理者提供有关财务报告的可靠信息，帮助企业解决风险和问题，提供改进建议和决策支持。

1.2 目的

本审计工作实施方案的目的是确保审计工作的顺利进行，实现以下目标：

- 保证审计工作的独立性和公正性；

- 提供对财务报告的全面、准确和公正的评价；

- 识别和评估企业的风险，并提供相应的建议；

- 提供改进企业内部控制和运营效率的建议；

- 完成审计工作的时间表和质量要求。

二、审计范围和内容

2.1 审计范围

本次审计将对企业财务报表、内部控制、财务信息系统和运营活动进行全面审计。审计范围包括但不限于以下方面：

- 财务报表：审计资产负债表、利润表、现金流量表等。 第 2 页 共 6 页 - 企业内部控制：审计企业内部控制制度的设计和有效性。

- 财务信息系统：审计财务信息系统的安全性、稳定性和准确性。

- 运营活动：审计企业的业务流程、运作模式和运营性能。

2.2 审计内容

根据审计范围，本次审计将包括以下具体内容：

- 沿袭上一审计周期的基础工作，评估是否存在审计调整和改进要求。

- 核实企业财务报表的准确性和合规性，包括会计准则的遵循、会计估计和会计政策的合理性。

- 评估企业的内部控制制度的设计和有效性，检查与财务报表相关的内部控制。

- 检查并评估企业的财务信息系统的安全性、稳定性和准确性。

- 评估企业的业务流程、运作模式和运营性能，发现操作风险和问题，并提出改进建议。

三、审计方法和过程

3.1 审计方法

本次审计将采用以下方法：

- 采取综合审计方法，包括财务报表分析、内部控制审计、实地考察和数据抽样等。 第 3 页 共 6 页 - 利用内部和外部的现有信息，包括财务报表、会计记录、会计准则和法律法规等进行审计。