地税稽查局开始对自然人立案调查啦!

乐税智库文档财税文集策划 乐税网股权转让未申报逃避个人所得税的税务稽查案例【标 签】股权转让,个人所得税,税务稽查【业务主题】个人所得税【来 源】 日前，辽宁省大连市旅顺口区地税局追查自然人股权转让入库税款14.7万元，这是该局首例自然人股权转让入库税款。

该局在对辖区内大连市某混凝土制造有限公司2011年度的纳税情况进行检查时发现，该公司因法定代表人变更发生股权转让时，有逃避缴纳税款义务行为，于是对该公司进行了专项检查。

稽查经过 经查，该公司成立于2009年6月15日，经济性质为私营有限公司，注册资金300万元，张某出资210万元、占注册资本的70%，王某出资90万元、占注册资本的30%，主要从事混凝土的制造、销售。

根据检查预案，检查人员于2012年7月进入该公司依法进行专项检查。

检查人员首先了解了该公司的经营情况，在谈到生产设备和经营地点时，得知公司新租用生产地点，新购置了一套设备，2011年8月才投产，生产处于半饱和状态。

投产之前对此行业了解较少，客户资源有限，投资大、资金结算差。

言谈之间，该公司总经理赵某对投资此行业流露出悔意。

听完赵经理的介绍，检查人员觉得这与前期内查外调所掌握的情况基本相符。

原来，该公司成立于2009年，2011年7月在旅顺口区地税局曾办理过法定代表人变更和经营地点变更手续。

在外调时，检查人员发现其原经营地设备破旧，已经闲置，处于关门停产状态。

检查人员通过走访辖区街道办事处相关负责人，了解到该公司早已经停业，换人经营，且不在该街道继续营业了。

该公司搬到新经营地，而且更换了新法定代表人。

难道是公司被转让了？为了弄清事实，检查人员决定对该公司总经理赵某进行深入询问。

当检查人员就公司更换法定代表人、变更生产经营地对赵某进行询问时，赵某刚开始说是买的。

当问及购入资金时，他又马上改口说是跟原法定代表人张某是朋友，张某因为设备老化不想再投资更新了，让他来接手经营，公司是白送给他的，其他事情他不清楚。

吉林省地方税务局关于印发《欠税管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】吉林省地方税务局•【公布日期】2006.10.20•【字号】吉地税发[2006]116号•【施行日期】2006.11.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文吉林省地方税务局关于印发《欠税管理暂行办法》的通知（吉地税发〔2006〕116号）各市州、县（市、区）地方税务局，省局直属税务局、稽查局：为加强欠税管理，省局制定了《欠税管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：1、《欠税清缴计划》（略）2、《纳税人生产经营情况报告表》（略）3、《欠税人处置不动产或大额资产报告表》（略）4、《延期缴纳税款管理台账》（略）吉林省地方税务局二○○六年十月二十日欠税管理暂行办法第一章总则第一条为加强欠税管理，严密税源监控和有效清缴欠税，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）和其它有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称欠税是指纳税人、扣缴义务人超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳或解缴期限而未缴纳或未解缴的税款，以及纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，包括：（一）办理纳税申报后，纳税人、扣缴义务人未在税款缴纳期限内缴纳或解缴的税款；（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在批准的税款缴纳期限内缴纳的税款；（三）税务机关、审计机关、财政机关检查已查定的应补税额，纳税人、扣缴义务人未在《税务处理决定书》规定的税款缴纳期限内缴纳的税款；（四）税务机关依法核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（五）提供纳税担保后，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款；（六）其他未按规定期限缴纳或解缴的税款。

第三条有上述欠税情形的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人为本办法所称的欠税人。

收到借款本息不依法缴纳所得税重庆渝中：办理全市首例追缴个人所得税公益诉讼案2018年9月13日检察日报第4版本报讯（记者李立峰通讯员陈天祚）近日，刚刚完成机构改革的国家税务总局重庆市税务局第三稽查局函复重庆市渝中区检察院，称根据该院2017年12月发出的公益诉讼诉前检察建议，税务机关已经依法向欠缴税款的侯某追缴个人所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加以及相关税款的滞纳金、罚款共计9.3万余元。

据悉，这是重庆市首例建议税务机关依法向获得利息收入的自然人追缴个人所得税的公益诉讼案。

2017年7月，渝中区检察院在依法审查法院执行案卷时发现，一起民间借贷纠纷案中的债权人侯某向法院申请强制执行，法院将执行到的借款本金100万元及利息21.6万元全额交付侯某。

凭着职业敏感性，检察官意识到其中可能存在问题——侯某很可能没有缴纳利息收入的个人所得税。

立案后，承办检察官一方面向原渝中区地税局查询侯某个人所得税纳税情况，另一方面向原重庆市地税局书面询问本案所述情形是否应当缴纳相关税款。

原重庆市地税局明确函复称本案所述情形应当依法缴纳个人所得税，原渝中区地税局也出具证明证实侯某未就该笔利息收入缴纳个人所得税。

渝中区检察院遂于2017年12月22日依法制作检察建议书，送达给原重庆市地税局第三稽查局，建议该局依法对侯某的这笔利息收入征缴个人所得税。

收到检察建议后，原重庆市地税局第三稽查局分管副局长先后3次到渝中区检察院进行沟通，稽查科负责人持续向检察机关通报该案处理情况。

在无法联系到侯某本人且直接送达、邮寄送达未果的情况下，税务机关采取公告送达的方式，告知侯某未缴纳个人所得税、营业税等情况及对其进行行政处罚的决定。

经检察机关和税务机关的共同努力，日前，侯某欠缴的税款、滞纳金、罚款等全部被追缴入库。

37岁副厅干部办公室内卖官核心提示：37岁便登上海南省地方税务局助理巡视员位置，官居副厅级，7年内却收受企业及个人贿款82万元。

摆平检查组后开口要低价房2009年1月12日，海南省检察院第一分院接到海南省检察院指令及一封检举海南省地方税务局助理巡视员孙斌涉嫌受贿30万元的材料。

随后，该院反贪局立即研究侦查方略，决定由反贪局长周跃亲自挂帅，让经验丰富的检察官陈益带队承办此案。

根据线索，办案人员迅速前往海南世界贸易中心有限公司(以下简称世贸公司)进行查证。

该公司总经理王崇九实话实说:2005年上半年，海口地方税务局税务检查组一行4人来到世贸公司进行税务检查和土地增值税清查。

情急之下，王崇九很快找到海南省地方税务局孙斌帮忙疏通关系，不久，税务检查组就撤走了，王崇九以为这事就算了结了，没料到，这事欠下了孙斌一笔人情债。

2005年下半年，孙斌直截了当地提出低价购买世贸公司开发的世贸雅苑房子。

为了还孙斌的人情债，他同意按开盘价2600元/平方米计价的基础上，在交完购房款后再返还孙斌30万元。

2005年12月底，王崇九叫妹妹王金平将30万元购房款返还给孙斌。

这笔钱在光大银行王金平的账户详单得到证实。

听完办案人员的汇报，有着丰富办案经验的第一分院副检察长李宗炳果断批示:“迅速立案，马上采取强制措施。

”2009年1月13日，孙斌被“请”到检察院，随即被依法刑事拘留。

讯问室内，双方开始了首次交锋。

“我没有干违法犯罪的事，我现在脑子一片空白，什么也记不起来。

”孙斌翻来覆去就是这么几句话，接下来沉默不语，对收受贿款的事实闭口不谈。

办案人员告诉他:“检察机关既然对你立案侦查，就是掌握一定的证据。

你想看一下我们对世贸公司的调查材料吗?”孙斌听到这里，顿时脸色惨白，渗出黄豆般大的冷汗。

在事实和证据面前，他不得不交代以优惠价购买了世贸公司一套住房、王总又返还30万元的事实。

2009年1月21日，孙斌被依法逮捕。

屈指算来，孙斌在地税系统工作已有9年，检察官不相信他只有一次受贿行为，于是决定深挖细查，扩大战果。

关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知财税〔2011〕50号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现对企业和单位（包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等，以下简称企业）在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等（以下简称礼品）有关个人所得税问题通知如下：一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

三、企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

四、本通知自发布之日起执行。

《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）、《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函〔2002〕629号）第二条同时废止。

金税三期税收管理系统问题处理指南（双轨运行）版本号：V1.00江苏省地方税务局二〇一六年八月二十三日目录目录 (2)一、双轨期间过渡处理 (4)1. 差异处理 (4)2. 国地税联合办证 (4)3. 报验登记 (4)二、登记 (4)4. 通用户如何登记？ (4)5. 跨地区变更税务登记如何办理？ (5)6. 注销环节如何出件？ (5)7. 非正常户认定如何办理？ (5)8. 合伙企业合伙人信息如何登记？ (5)9. 如何办理跨区社保登记？ (5)三、认定 (6)10. 企业所得税、个人所得税汇算清缴鉴定 (6)11. 是否需要进行社保费种认定？ (6)四、申报 (6)12. 金三系统中如何办理各税种申报？ (6)13. 房产税申报和城镇土地使用税申报 (7)14. 已申报税种发现错误，需要重报如何处理？ (7)15. 进入【申报错误更正】，为什么选不到已申报的个人所得税申报表？ (8)16. 进入【申报错误更正】，为什么无法更正土地使用税和房产税？ (8)17. 大集中系统使用通用户进行申报，金三如何操作？ (8)18. 大集中系统使用汇总通用户进行现金汇总，金三如何操作？ (9)19. 申报时出现选择减免，出现没有做减免税备案的提示，是否必须先做减免税备案才能申报？920. 工会经费如何申报 (9)21. 存量房和增量房申报时契税选不到1%、1.5%和2%税率？ (9)22. 催报清册如何生成 (9)五、征收 (9)23. 征收方式确定 (9)24. 滞纳金加收 (10)25. 在金三系统中如何实现分票？ (10)26. 催缴清册如何生成 (11)27. 税务代保管资金填写 (11)28. 缴款错误更正与更正（调库）各自的适用范围 (11)29. 一般征收开票与票证处理 (11)六、票证 (12)30. 票证领发操作错误，无法撤销或作废票证领发单，如何处理？ (12)31. 给前台人员发放收入退还书为什么不成功？ (12)32. 票管员在做票证帐表初始化时，下级用票人均已做完帐表初始化，为什么仍然提示有下级机关未做初始化？ (12)33. 票证账表初始化后，如果票管员岗位变动，要更换票管员怎么办？ (12)34. 我们县局初始化已经完成，发现有用票人未进行期初库存录入，如何补录？ (12)35. 关于现金票证汇总的问题 (13)36. 关于打印不全的问题 (13)七、法制 (13)37. 如何进行税收（规费）违法行为的处置？ (13)38. 责令限期改正中的销号有什么作用？ (13)39. 一般程序处罚审批流程如何规定？ (13)40. 纳税担保申请如何发起？ (14)八、稽查 (14)41. 无法录入不在检查所属期的税款 (14)42. 无法查看（打印）前面环节制作的文书 (14)43. 实施环节大要案标记为何无法修改 (15)44. 纳税人缴纳的滞纳金比大集中系统计算的多 (15)45. 中止检查的案件无法找到流程 (15)46. 中止执行的案件无法找到流程 (15)47. 案件已经进入执行环节，为什么纳税人去开票却没用应征信息 (15)48. 稽查审理环节的听证申请处理的登记日期无法选择保存不了? (15)49. 案源登记中“案源信息类型”只有部分案源类型可选,案源信息类型应该有11种？ (16)九、综合 (16)50. 税务管理码与纳税人识别号的使用 (16)51. QC平台问题报送注意事项 (16)52. 通用码操作与自然人登记 (16)53. 国地税联合办公与地税附征税费处理 (16)一、双轨期间过渡处理本部分操作说明仅针对双轨特定时期，不适用正式环境。

中国证券监督管理委员会关于进一步加强稽查执法工作的意见文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2013.08•【文号】•【施行日期】2013.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文中国证券监督管理委员会关于进一步加强稽查执法工作的意见（2013年8月）稽查执法是证监会的基本职责和核心工作，是加快资本市场改革开放、实现市场创新发展的重要基础，是维护公开、公平、公正的市场秩序、维护投资者合法权益、促进资本市场健康发展的根本保障。

为进一步加强稽查执法工作，切实做到严格执法、公正执法、文明执法，提出以下意见。

一、提升线索发现及处理能力（一）提高监管工作发现违法违规线索的能力。

会机关业务监管部门和派出机构要以发现线索、及时移送等为重点，进一步完善行政许可、日常监管、现场检查等工作的制度建设与程序规范，提高监管工作的有效性和针对性，增强违法违规线索发现能力；发现违法违规迹象的，应按照稽查执法要求固化证据，也可会同稽查执法部门采取稽查提前介入方式进行调查取证，确保相关材料能够有效转换为稽查执法案件证据；违法违规线索清楚的，应在5个工作日内向稽查执法部门移送，由稽查执法部门开展初步调查或立案调查。

（二）拓宽发现违法违规线索的渠道。

各证券期货交易所等自律监管组织要加强异常交易等监控系统建设，提高交易数据分析水平，明确内幕交易、操纵市场等违法违规行为的识别标准，同时建立信息披露类案件线索报送标准和工作机制。

达到违法立案标准的线索，应在5个工作日内报送稽查局；涉及上市公司、非上市公众公司、证券期货经营机构、基金管理机构以及会计师事务所、律师事务所等中介服务机构的，同时抄送相关辖区的派出机构。

制定证券期货违法违规举报受理工作规程，完善处理工作机制和程序，建立举报人保护和奖励制度。

充分发挥证券期货经营机构、基金管理机构、会计师事务所、律师事务所等中介机构的作用，建立向监管部门报送违法违规线索的激励与约束机制。

国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知国税发[2011]50号颁布时间：2011-4-15发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2010年5月，国家税务总局下发了《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发[2010]54号），各级税务机关采取有效措施，认真贯彻落实，取得积极成效。

根据党的十七届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》（以下简称《建议》）和十一届全国人大四次会议批准的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》（以下简称《纲要》）对税收调节收入分配的有关要求，现就进一步做好高收入者个人所得税征管工作通知如下：一、充分认识新形势下加强高收入者个人所得税征管的重要意义党中央、国务院对收入分配问题高度重视，强调要合理调整收入分配关系。

税收具有调节收入分配的重要功能，《建议》要求“加强税收对收入分配的调节作用，有效调节过高收入”。

《纲要》提出要“完善个人所得税征管机制”，“加大对高收入者的税收调节力度”。

做好高收入者个人所得税征管工作，对于有效地发挥税收调节收入分配的职能作用，促进社会公平正义与和谐稳定，具有重要意义。

各级税务机关要认真贯彻落实党中央、国务院的部署和要求，将加强高收入者个人所得税征管作为当前和今后一个时期的一项重点工作，进一步强化征管基础，完善征管手段，创新管理和服务方式，为加快形成合理有序的收入分配格局做出积极努力。

二、不断完善高收入者主要所得项目的个人所得税征管各级税务机关要继续贯彻落实国税发[2010]54号文件规定，以非劳动所得为重点，依法进一步加强高收入者主要所得项目征管。

（一）加强财产转让所得征管1.完善自然人股东股权（份）转让所得征管。

（1）积极与工商行政管理部门合作，加强对个人转让非上市公司股权所得征管。

重点做好平价或低价转让股权的核定工作，建立电子台账，记录股权转让的交易价格和税费情况，强化财产原值管理。