企业管理 中国市场２０１０年第４８期（总第６０７期）
商业银行资本困境与经济资本管理
徐梦慈，王莹
（南京审计学院 金融学院，江苏 南京２１１８１５）
［摘要］本文分析了我国商业银行的资本现状，针对存在的问题分析原因并提出建议，阐述了优化经济资本管理 对商业银行降低风险、增强银行竞争力、树立公众信心的重要意义。
［关键词］商业银行；资本现状；经济资本管理
［中图分类号］Ｆ８３２ ［文献标识码］Ａ ［文章编号］１００５—６４３２（２０１０）４８—００５６一Ｏ１
１ 经济资本管理的意义
资本管理问题是银行经营管理的战略性问题。资本管 理能力的高低，决定了商业银行持续发展的能力。只有那
些能够持续的较低成本获取资本和较高效率运作资本的商 业银行，才能够在全面覆盖风险的前提下，不断发展和完
善合理的赢利模式和业务架构，持续获取高于同行业平均
的资本收益率，从而获得市场认同，最终实现股东价值最 大化。
经济资本管理包括一个严密的管理体系，体现了现代
银行全面风险管理的理念，对商业银行在新公司治理下实 施战略转型具有十分重要的意义。
２我国商业银行的资本现状分析
本文将从参与银行业融资潮中选取四家国有商业银 行，两家股份制商业银行，分析六家银行的资本现状、资
本构成等具体情况。 ２．１资本充足水平
六家商业银行２００７年至２０１０年上半年的平均资本充
足率均远远高于８％。其中，四大国有银行中建设银行的 资本充足率近几年相对较低，而总体看六家银行中招商银 行则最低，此外，中信银行作为股份制商业银行，在没有
国有商业银行政策优势的情况下，其资本充足率在２００７
年和２００８年却在六家银行中居于首位。 ２００７年，我国全部商业银行加权平均资本充足率
８．４％，首次符合巴塞尔协议所要求的８％，达到国际监 管水平。可见我国商业银行的风险抵补能力较好，资本状
况良好。 ２００８年，受国际金融风暴的影响，六家商业银行的
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商业银行资本管理研究
曲芳宜 东华大学旭日工商管理学院 上海 ５１
摘要：满足资本充足率监管要求和实现盈利是商业银行需要完成的两个基本经营目标。随着金融国际化浪潮的涌
动以及监管资本套利等形式的出现，实践中不断出现的新问题，要求对巴塞尔协议进行不断完善，对于资本充足率 的要求也逐步提高。
关键词：银行盈利性；资本监管；巴塞尔协议
一、引言 资本是商业银行存在的前提和发展的基础，资本的数量和结构
关系到银行的安全程度，进而影响到整个社会经济的稳定。对于现
代商业银行来说，资本管理是质与量的统一，不仅是单一的资本充足
性的外部监管管理，而且包括风险管理、财务管理等诸多方面的内
部管理，深入理解银行资本圾资本管理的内涵对我国商业银行加强
资本管理有着重要的意义。
、银行资本的含义。银行的资本有三个不同的概念，即账面资 本、监管资本和经济资本。
账面资本是一个会计的概念，指商业银行实际账面拥有的资本
金，列示于银行的资产负债表上，等于资产减负债后的余额，即所有
者权益，又称权益资本。
监管资本是商业银行按照监管当局的规定，应该保留的最少的
账面资本数量，是一个根据监管规定计算出来的量，一般为风险资产
的一定比例。按照巴塞尔协议，资本包括核心资本、附属资本。核
心资本具体包括股本和公开储备；附属资本具体包括非公开储备、
资产重估储备、一般准备金或贷款损失一般准备、混合资本工具
及长期次级债务。 经济资本是一个风险管理的概念，是银行在经营管理中考虑经
营风险对资本的要求而创造的一项管理工具，是银行根据所承担的
风险计算的最低资本需要，是基于全部风险之上的资本，因此也称为
风险资本。它是一个虚拟的、与银行风险的非预期损失相当的资
本，是一个算出来的数字，在数值上等于在一定时间和一定置信区间
非预期损失的倍数。
２、银行资本管理的主要内容。针对资本的不同存在形式，银行
中央民族大学学期论文
1 浅析我国商业银行资本的管理
摘要：随着全球金融的一体化进程进一步加快，我国商业银行面临着激烈的竞争。而中国城市商业银行的突出特点是资本充足率极低，如果城市商业银行提足拨备，大多数银行将因此变为亏损，资本充足率将大幅下降。
关键词：商业银行 资本充足率 管理策略
中央民族大学学期论文
2
一、我国商业银行资本管理中存在的问题
从总体上看，我国商业银行，特别是已上市的股份制商业银行资本金方面仍存在严重的问题，主要体现在：资本结构不合理，资本充足率水平低下资产质量较差，对银行资本的侵蚀程度严重，资本配置管理落后。
资本充足率是指商业银行的资本净额与其加权折算后风险资产总额的比例，用以表明银行自身抵御风险的能力，它是世界各国普遍实行的考核商业银行经营安全性的重要监测指标。中国城市商业银行的突出特点是资本充足率极低。如果城市商业银行提足拨备，大多数银行将因此变为亏损，资本充足率将大幅下降。
当前我国商业银行的资本配置管理还处于比较原始的阶段，主要表现为：从银行治理结构上看，架构尚不健全，最终的决策权还停留在公司管理的层面；从战略层面上看，资本配置工作仅仅是自己计划部或计划财务部的一项职能，而且仅针对银行的资金使用情况，么有和整个银行的业务发展相结合；从技术层面上看，还缺乏定性定量的分析工具和手段；从政策执行的效果来看，前台的具体业务与银行的资本配置战略往往有所出入；从绩效考核上看，观念和手段比较落后，没有建立用资本汇报率作为绩效考核依据的意识，也缺乏有效的手段、工具。
二、完善我国商业银行资本管理的对策
1、建立和完善我国商业银行资本补充机制，发行可转换债券和长期次级债券，补充附属资本
为适合我国国情的资本管理监管框架，缩小我国资本监管制度与国际标准的差异，逐步实现我国银行监管制度与国际惯例接轨，银监会公布了《商业
银行资本充足率管理办法》，在《办法》颁布之前，我国商业银行贷款损失准备是附属资本的主要来源，附属资本的比率较低。符合要求的可转债和长期次级债券可以计入附属资本，这为商业银行提供了扩充资本的新途径。而对于长期资本债券，在附属资本中，通过发行长银行抵御风险的自觉性和能力。银行资本金不足的状况，而且可以提高期次级债券补充资本金，不仅可以改善银行资本金不足的状况，而且可以提高银行抵御风险的自觉性和能力。
商业银行资本管理职责
商业银行资本管理的职责包括以下几个方面：
1. 资本计划和战略：商业银行资本管理部门负责制定和执行资本计划和战略，确保银行具备足够的资本以满足监管要求和业务发展需要。
2. 资本监管遵循：资本管理部门负责监测和确保银行遵守监管机构的资本规定，包括核心资本、风险加权资产、杠杆比率等要求。
3. 风险管理：资本管理部门负责评估银行的风险暴露并制定相应的资本要求。他们通过风险评估模型和方法，监测和管理市场风险、信用风险、操作风险等，并确保银行将风险暴露控制在可接受的范围内。
4. 资本筹集和配置：资本管理部门负责确定银行的资本筹集策略，包括向投资者发行股票、债券等融资工具，以及确定资本配置的优先级和比例。
5. 资本报告和披露：资本管理部门负责编制和提交相关的资本报告给监管机构，并确保银行对外披露与资本相关的信息。
6. 内部审计和控制：资本管理部门需要与内部审计部门合作，确保资本管理过程符合内部控制要求和良好的风险管理实践。
总的来说，商业银行资本管理的职责是确保银行具备足够的资本来抵御风险，满足监管要求，并支持业务的持续发展。
