个人薪酬所得税计算表

2022年个人所得税税率表及速算扣除数大全

工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；工资范围在8000-12000元之间的，包括12000元，适用个人所得税税率为10%。

一、2022个税税率表

（一）全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）

1.年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：0

2.超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：2520

3.超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：16920

4.超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：31920

5.超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：52920

6.超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：85920

7.超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920

换算成月的综合所得税率表

1.不超过3000元的税率为：3% 速算扣除数： 0

2. 超过3000元至12000元的部分税率为： 10% 速算扣除数：210 3. 超过12000元至25000元的部分税率为： 20% 速算扣除数：1410

4. 超过25000元至35000元的部分税率为： 25% 速算扣除数：2660

5.超过35000元至55000元的部分税率为： 30% 速算扣除数：4410

6.超过55000元至80000元的部分税率为： 35% 速算扣除数：7160

7.超过80000元的部分税率为： 45% 速算扣除数：15160

(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)

本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2021年工资薪金（含年终奖）个人所得税计算公式

从2019年1月1日开始实施个人所得税新税制，居民个人按照综合所得按

纳税年度合并计算个人所得税，在2019年度个人所得税汇算清缴之后，发

现和设想存有出入，于是有了这次新的迭代政策。

容我给大家说说更新后的工资薪金的个人所得税计算和进入倒计时的年度

奖金的选择。

2020年12月4日，国家税务总局发布了2020年第19号公告，“国家税务

总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告”，

在这个公告中，把设想初衷之居民个人的综合所得逐渐启动了。

每一纳税年度的收入额可以减除费用六万元，如果收入不到6万元是不纳

入征收范围，考虑到对于是否在其他单位申报数据的不可确定性，增加了

代扣单位可实施的3个条件设置，让执行具体可操作性。

具体来说需同时满足三个条件：

（1）上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金

所得个人所得税；

（2）上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等

各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元；

（3）本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

一、筛选满足条件的人员

结合这三个条件，我们需要在个人所得税计算前先找出满足条件的人员，

怎么筛选呢？

1、条件1和2，在上个年度申报数据中查找，建议方法是在上个年度的1

月申报人员中查找，因为1月申报人员才能有连续12个月的可能性。设置

两个条件：

第一个条件，是查找工资薪金申报的次数是否达到12次；

我一般使用的是COUNTIF的统计公式，=COUNTIF(E$7:E$154,E7)，把2020

年工资数据整理到一个sheet表格中，E7~E154是人员身份证的栏位，对于

在E7栏位的身份证号码进行统计出现的次数。

第二个条件，统计在1月申报人员在一个年度中申报的工资薪金和申报的

年度奖金的收入之和是多少。

我在其中使用的公式是SUMIF的公式，=SUMIF(E:E,E7,F:F)，是指对第E

一、工资、薪金所得计算公式

级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数

1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0

2 超1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105

3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555

4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005

5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755

6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505

7 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505

注：1. 表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、全年一次性奖金计算公式

级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数

1 不超过18000元的 不超过17460元的 3 0

2 超过18000元至54000元的部分 超过17460元至49860元的部分 10 1260

3 超过54000元至108000元的部分 超过49860元至93060元的部分 20 6660

4 超过108000元至420000元的部分 超过93060元至327060元的部分 25 12060

5 超过420000元至660000元的部分 超过327060元至495060元的部分 30 33060

6 超过660000元至960000元的部分 超过495060元至690060元的部分 35 66060

7 超过960000元的部分 超过690060元的部分 45 162060

注：1. 表中所列含税级距与不含税级距，均为按照本规定减除费用扣除差额后的所得额。 2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的全年一次性奖金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的全年一次性奖金所得。

全年一次性奖金个人所得税税率表

全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资.

全年一次性奖金怎么征收个人所得税？

一、个人当月内取得的全年一次性奖金，应分两种情况计算缴纳应纳税额：

1。个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得高于(或等于）税法规定的费用扣除额的(3500元）.

计算方法:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

2. 个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的(3500元）.

计算方法: 用个人当月取得的全年一次性奖金减去”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额,除以12个月, 按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税

计算公式：应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数

例：李某取得全年一次性奖金14400元,假设当月工资扣完社保和公积金后为4100元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200元,适用税率为3％，速算扣除数为0元。

应纳个人所得税税额=14400×3%=432元;

当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=（4100-3500)×3％—0=18;

李某合计应纳个人所得税税额=432+18=450元

（即当月工资超过税法规定的费用扣除数3500元时,全年一次奖金和当月工资分开算个税)

例2：如果李某当月工资扣完社保和公积金后为3400元。费用扣除额3500元与工资的差额为100元(3500-3400)，奖金减去这个差额的余额为14300元,14300元除以12等于1191.67元,对照税率表,适用税率为3%，速算扣除数为0元.