大学内部审计工作实施办法

大学预算执行和决算审计工作办法第一章总则第一条为贯彻教育部《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》（教财〔2008〕12号）精神，落实《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》要求，加强和规范学校预算执行与决算审计工作，规范学校预算管理，提高预算编制工作的科学性、准确性和透明度，促进更加合理地分配学校资源，提高资源的配置和利用效益，制定本办法。

第二条本办法所称预算，是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。

学校预算由收入预算和支出预算组成。

第三条本办法所称决算，是指学校根据预算执行结果编制的年度报告，包括财务报表和财务情况说明书等。

第四条本办法所称预算执行和决算审计，是指由学校审计处对学校预算执行与决算的真实性、合法性、效益性进行的审查和评价活动。

第五条学校审计处根据上级主管部门的相关政策、学校的实际情况，在预算执行和决算审计中确定重点审计内容。

重点审计内容包括：重要资源利用、重大项目安排、大额资金使用、管理衔接部位、非常规业务、受有关政策变化影响业务等方面。

第六条对学校预算执行情况进行审计，应当与开展的其他类型审计相结合，相互利用审计成果，提高审计工作效率与效果。

第二章预算执行审计第七条本办法所称预算执行审计，是指在预算内部控制测评的基础上，对预算编制管理、收入预算执行、支出预算执行等进行的审查和评价。

预算执行审计旨在维护年度预算的严肃性，正确评价预算执行情况和财务管理状况，防范财务风险和管理漏洞，及时为学校和有关部门改进管理提供审计意见和建议，为促进财务规范管理、提高经费使用效益、实现学校年度事业目标服务。

第八条预算编制管理审计是对预算的编制原则、编制程序、编制方法、预算调整、经济责任制等相关管理活动的合法性、适当性和有效性的审查和评价。

审计重点包括审查预算编制是否符合财政与主管部门印发的年度部门预算编制指南和学校年度事业发展计划要求，预算编制原则和方法是否符合政策和上级主管部门要求及学校内部制度规定，学校预算编制是否符合部门预算的管理要求，对主管部门已批复的年度预算是否存在随意调整的现象，学校以及各部门是否建立有关预算管理的内控制度，各级经济责任制是否健全、有效等情况。

大学内部控制审计实施办法1 兰州大学内部控制审计实施办法（校审计字〔2011〕15号）第一章总则第一条为规范学校内部控制审计工作，提高审计工作水平和质量，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条本办法所称内部控制，是指学校及所属单位为实现学校发展目标，保证资金、资产、资源的安全完整并得到合理有效利用，保证会计信息真实、准确，保证有关法律、法规、规章的贯彻实施，而制定的一系列控制方法、保证措施和业务程序。

第三条本办法所称内部控制审计，是指审计处对学校及所属单位内部控制体系的健全性、适当性和有效性所进行的测试和评价活动。

第四条内部控制审计的目标（一）遵守国家有关法律法规和学校内部规章制度；（二）信息的真实、可靠；（三）资产和记录的安全、完整；（四）经济有效地使用资源；（五）提高管理的效率、效果。

第五条内部控制审计的原则（一）内部控制审查与业务活动、财务活动审查相结合；（二）内部控制审查与风险管理审查相结合；（三）内部控制审查与促进推动内部控制自我评估相结合。

第六条学校及所属单位有责任建立健全内部控制制度，保证内部控制的有效执行，预防和减少人为错误、串通舞弊、超越制度、环境变化及成本限制等因素对内部控制执行的影响。

第二章审计内容第七条被审计单位各项业务的内部控制体系主要由控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等要素组成，内部控制审计主要围绕以上要素实施。

第八条控制环境审计的主要内容（一）单位业务活动的复杂程度；（二）管理层的权责分配、决策程序和议事规则；（三）管理行为守则的健全性和有效性；（四）管理层对逾越既定控制程序的态度；（五）工作人员对管理层管理理念和工作作风的理解和认同；（六）工作人员的职业道德、知识和技能；（七）组织结构和职责划分的合理性；（八）重要岗位人员的责权相称程度和胜任能力；（九）工作人员的培训制度；（十）工作人员业绩考核与激励机制。

大学审计整改工作实施办法第一条为进一步落实学校审计整改工作责任，强化审计整改工作的严肃性，提升审计整改工作质量和效果，根据《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》《教育部经济责任审计整改工作办法》《XX 大学内部审计工作规定》等有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法所称审计整改工作，是指被审计单位（项目）负责人在规定期限内，对审计发现的问题采取措施进行纠正和处理的行为。

第三条审计整改工作的目标是，促进各单位切实履行整改工作主体责任，强化内部管理，健全内部控制，防范风险隐患，提升学校治理水平。

第四条本办法适用于学校各类审计项目的整改工作，包括政策跟踪审计、经济责任审计、财务收支审计、预算执行与决算审计、资产管理审计、内部控制审计、科研经费审计、建设工程审计、专项审计调查等。

第五条审计处负责审计整改跟踪检查和落实情况报告工作，对重大审计整改事项，审计处及时向协管和分管审计工作校领导报告；审计整改工作涉及学校相关业务职能部门职责的，各业务职能部门应形成联动机制，督促整改、推进落实，促进审计和审计整改结果的有效运用。

第六条审计整改工作的责任主体是被审计单位（项目），被审计单位现任政主要负责人、被审计项目负责人为审计整改工作第一责任人，负责领导和组织审计整改工作。

经济责任审计中离任被审计领干应当积极配合原任职单位的审计整改工作。

第七条被审计单位应当将落实审计整改工作纳入领导班子议事决策范畴，加强对审计整改工作的组织领导，完善审计整改工作机制，按照学校领导批示要求和审计建议制定审计整改工作方案，强化审计整改工作落实，并对审计发现的问题，深入分析原因，健全内部管理机制，完善内部控制制度，提高审计整改实效。

第八条被审计单位（项目）负责人自收到审计报告30日（如遇重大整改事项，可适当延长至60日），向审计处提交审计整改结果报告。

审计处对整改过程实施了解、检查、调查、询问等工作，采取“对账销号”整改跟踪工作机制，督促完成审计整改工作；对整改结果报告中未完成整改的事项，被审计单位（项目）应提出后续整改方案，明确整改期限和阶段性目标，并在整改期限内，向审计处提交后续整改措施和结果。

XXXX大学内部审计工作规定第一章总则第一条为了建立健全我校内部审计制度，进一步规范内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《XX省内部审计规定》、《XX 省教育系统内部审计工作规定》等法律、法规，结合我校实际，制定本规定。

第二条学校按照依法治校、科学管理的原则，实行内部审计制度，以促进规范内部财经管理，加强廉政勤政建设，维护学校合法权益，防范风险，提高各项资金使用效益。

第三条学校审计处是代表学校开展内部审计工作的职能部门，依据国家法律、法规和政策以及学校的规章制度，对学校及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）、部门的财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督和评价。

第二章审计机构和人员第四条审计处在校长领导下，依照国家法律、法规和政策以及上级部门和学校的规章制度，独立开展审计工作；对校长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

根据工作需要，校长可委托其他校领导主管学校的审计工作。

第五条审计处应配备具有内部审计岗位资格、专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员，并形成合理的专业、知识和年龄结构，保持相对稳定，必要时，可以聘请特约审计员或兼职审计人员。

第六条主管审计工作的校领导主要职责是：（一）建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取审计处的工作汇报；（三）及时批复年度审计工作计划、审计报告、审计意见书和审计决定，督促审计意见书或审计决定的执行，支持审计处和审计人员依法独立行使审计监督权；（四）为审计处和审计人员履行职责提供必需的经费保证，创造良好的工作环境和条件；（五）对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励；（六）切实解决审计工作和审计人员在工作中存在的实际困难和问题。

第七条审计人员办理审计事项，应当遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，与被审计单位或审计事项有利害关系时，应主动回避。

太原理工大学校办企业财务审计实施办法(试行)第一条为了规范太原理工大学校办企业财务审计工作～强化审计质量控制～根据《教育系统内部审计工作规定》,教育部2004年第17号令,、《企业财务通则》、《企业会计准则》及《太原理工大学内部审计工作暂行规定》等有关法律、法规～结合学校实际～制定本办法。

第二条本办法适用于学校所属企业、公司及企业化管理的经济实体,以下简称企业,。

第三条本办法称企业财务审计～是指太原理工大学审计处按照规定的职责范围或授权依法对企业的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性及企业的内部控制进行的审计监督。

第四条企业财务审计的目的～是为了促进企业严格执行财经法规和财务制度～强化内部管理～防范风险～提高经济效益～持续健康有序地发展。

第五条企业财务审计～由学校审计处或者审计处会同学校有关部门负责实施～也可通过学校审计处委托社会审计机构进行。

第六条审计处应对企业的会计资料～包括会计报表、会计账簿、会计凭证和经济合同的真实、合法进行审计监督。

第七条对会计报表审计的主要内容是:,一,会计报表的种类、格式、编制是否符合规定～会计处理方法的选用是否符合一贯性原则,,二,会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时,,三,合并报表的编制是否符合规定～并遵守一致性原则～合并报表单位是否符合规定的范围～会计报表的内容是否真实,,四,会计报表是否根据登记完整、核对无误的账簿编制～账表是否相符～报表间具有勾稽关系的数字是否相符。

审计人员应注意分析会计报表中的异常项目～查明截止日后发生的对本年度会计报表产生重大影响的会计事项～并运用其专业判断、审计经验及内部审计成果～确定审计的重点或范围。

第八条对会计账薄审计的主要内容是:,一,账簿设置是否完整、全面,,二,账簿反映的内容是否真实、完整、准确～记录是否及时、清晰～是否采用正确的更正方法,,三,账簿反映的经济业务是否与记账凭证相符。

第九条对企业会计凭证审计的主要内容是:,一,记账凭证是否附列全部经过审核的原始凭证～金额是否一致,,二,原始凭证反映的经济业务是否真实、合法,,三,会计分录是否正确～摘要是否清晰、明了～凭证填写格式是否符合规定要求,,四,会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。

百科知识 2019.05 C高校经济责任内部审计实施途径杨晓英当前高校内部经济责任审计之中还面临诸多问题，传统的审计运行模式不利于发挥高校审计监管效力，需要从立法、体制等方面提升审计的规范性、独立性，通过多管齐下的方式让经济责任审计工作迈上新的台阶，提高高校资金使用效益，为高校教育事业的发展奠定良好基础。

一、高校经济责任内部审计工作面临的问题不重视经济责任审计，影响审计权威性。

部分高校的领导者认为学校属于财政全额拨款的事业单位，工作重心应该放在科研与育人上，对经济效益的重视度不足，认为经济责任审计就是一种形式，应付检查即可。

另外，由于审计属于高校的职能部门之一，在内部审计中难免牵扯各种利益、人情关系，导致经济责任审计始终处于相对弱化的状态，不能及时发现问题，发现问题之后也不问责或通报，只是提出审计建议。

不健全的经济责任制度法律法规和审计评价体系。

目前，有关于经济责任审计的法律法规并不完善，主要是因为没有制定经济责任审计的针对性文件、规定，导致高校领导干部在履行职责时缺少约束。

经济责任审计的重要内容是开展评价，审计结果更是重要的选拔任用依据，但因为缺少评价体系，导致经济责任审计范围相对模糊，影响评价的公正性和客观性。

审计欠缺独立性。

在社会生产关系中，任何人和部门都存在直接和间接经济利益关系。

在实践中我们发现，高校的内部审计人很难不与委托人和被审计人发生任何利益关系，作为高校内部的审计人员，在审计工作中，主观和客观上都会受到其他部门和人或多或少的影响，因为学校评奖评优、职称职级等涉及学校教职工事业发展及经济利益的事项可能与审计结果有直接关系。

二、新形势下高校经济责任内部审计工作实施的有效途径1.基于多种途径，提升审计权威性。

审计部门应尝试利用审计网站（官网)等开展工作，积极宣传经济责任审计知识，并将党风廉政教育和审计宣传结合在一起，邀请高校领导参与联席会议，让他们充分了解经济责任审计的规定与政策，增强审计意识，提高审计重视度。

大学内部审计工作规定一、背景介绍大学作为一所普遍受到社会关注的机构，在其运营管理中举足轻重。

为了确保大学内部规章制度的合规性，保障大学正常运行以及资源的合理利用，内部审计工作显得尤为重要。

大学内部审计工作规定是为了规范内部审计工作流程、明确审计人员的职责和权限、加强大学内部管理而制定的一项规章制度。

二、内部审计工作职责1.大学内部审计机构具有独立性和中立性，负责对大学内部运营和管理进行评估和监督。

2.内部审计机构应定期对大学的财务、行政、人力资源等方面进行全面审计，发现问题并提出改进建议。

3.内部审计机构应配备合适的人员和资源，以确保审计工作的有效开展。

4.内部审计机构应制定审计计划、编制审计报告，并向大学领导层和相关部门提供评估结果和建议。

三、内部审计工作流程1.审计计划安排：内部审计机构根据大学的实际情况制定审计计划，包括审计范围、审计目标、审计资源安排等。

2.数据搜集和分析：内部审计人员应在审计范围内搜集相关数据，并对数据进行分析，发现潜在问题。

3.风险评估和控制测试：内部审计人员应对大学的风险因素进行评估，并进行内部控制测试，检查校园各个环节的合规性和风险防范措施的有效性。

4.核查和核对：内部审计人员应对财务、行政等方面的记录进行核查和核对，确保其准确性和完整性。

5.问题发现和建议提出：内部审计人员应根据审计结果，发现问题并提出改善建议，以帮助大学改进运营管理。

6.编制审计报告：内部审计人员应根据审计结果编制审计报告，包括问题描述、原因分析、改进建议等内容。

7.审计报告披露和跟踪：内部审计人员应将审计报告提交大学领导层和相关部门，并跟踪问题的改进进展情况。

四、内部审计人员的职责和权限1.内部审计人员应具备独立、中立、客观、公正等职业道德，遵守保密规定，不泄露审计工作中涉及的机密信息。

2.内部审计人员有权访问大学各个部门的文件和记录，对大学内部的各项业务进行调查和审计。

3.内部审计人员有权与大学内部相关人员进行交流和沟通，获取必要的信息以完成审计工作。

大学加强内部审计工作实施方案为切实加强内部审计工作，推动学校重大决策部署和有关政策措施的贯彻落实，更好地维护经济秩序，提高资源利用绩效，服务学校改发展。

根据《有关文件精神，结合学校审计工作实际，现指定本方案：一、高度重视审计工作，切实加强组织领导（一）进一步提高对内部审计工作重要性的认识内部审计是通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，从而促进完善管理控制、防范风险、创造效益，促进学校事业目标实现的管理活动，是规范权力运行的重要手段，是强化过程监管的重要方式，是提高资源绩效的重要保障。

加强内部审计工作，切实发挥内部审计“免疫系统”功能，是学校完善内部治理结构和健全权力约束机制的重要措施，对促进学校科学发展具有重要意义。

（二）加强对审计工作的领导和管理学校由校长直接领导审计工作，并指定一名校领导协管审计工作；校长和协管校领导定期听取审计工作汇报，及时研究解决审计工作遇到的困难和问题。

学校成立审计工作领导小组，各领导小组成员单位要密切配合，加强沟通交流，形成工作联动机制，综合利用审计监督成果。

学校进一步加强监督管理体系建设，各部门、各单位要切实履行主体责任，强化内部管理，健全内部控制；各部门要按照“谁主管，谁负责”的原则，切实履行好业务职责范围内的管理责任和监督责任；审计部门要着力加大对重点领域的监督力度。

（三）充分保障内部审计机构的独立性学校切实保障审计部门有权依法依规开展审计工作，不受其他机构和个人的干涉。

学校各部门、各单位都要自觉接受审计、配合审计，要依法、及时、真实、完整地提供审计所需的财务会计、业务和管理等资料。

二、加大审计监督力度，提升审计监督效能（四）深化经济责任审计，把好干部权力运行监督关学校坚持离任审计、任期审计和任中审计相结合，积极推行中层领导干部任期内轮审制度，落实执行好领导干部经济责任制，强化干部监督管理，促进风廉政建设。

XX大学科研经费审计实施办法第一条为进一步加强和规范学校科研经费审计工作，提高科研经费使用效益，促进学校科研事业的健康发展，根据《教育系统内部审计规定》（教育部令第17号）、及有关科研经费管理规定，结合我校实际情况，制定本办法。

第二条本办法所指的科研经费审计是指监察审计处（以下简称“监审处”）依据国家有关法律法规以及学校科研经费管理相关规定，对学校科研经费的管理和使用情况进行监督和评价。

第三条本办法所称科研经费是指纳入学校财务统一管理的科研经费，包括纵向科研经费和横向科研经费。

第四条本办法所称科研管理部门是指科技处、社会科学研究管理处和科技开发部。

第五条科研经费审计类型（一）科研经费审签。

主要指按照科研经费管理的相关规定，必须经过计划财务处（以下简称“计财处”）、监审处、科研管理部门会签后方能上报经费决算的科研项目，对其经费财务决算进行的审核。

具体审签范围，按照国家及科研管理部门有关规定确定。

（二）科研经费审计。

主要指监审处根据上级安排、本部门工作计划安排或科研管理部门委托，自行或委托社会中介机构开展科研项目经费审计工作，出具内部审计报告。

第六条科研经费审计的主要内容（一）科研经费审签的主要内容1.财务决算的编制是否符合国家有关规定，数据是否真实、准确；2．经费支出是否符合概算或预算范围和标准，预算调整是否按科研管理部门规定程序及时进行申请并获得批准；3．经费支出是否符合国家财经政策和有关科研经费管理办法，是否符合有关财务制度，以及各项支出的真实性、合法性、合规性和合理性；4．其他需要列入审计的内容。

（二）科研经费审计的主要内容1．科研经费管理制度是否健全，管理体制是否顺畅；2．项目负责人、学院、科研管理部门等相关职能部门的管理责任是否明确并有效执行；3．科研经费内部制度控制是否有效，科研项目申报、执行、验收等程序是否按照相关规定进行设计并严格执行，；4．科研经费收支是否严格执行国家及有关部门科研经费管理规定和学校相关规定，是否真实、合法、合规；5．其他需要列入审计的内容。

南京邮电大学内部审计工作规定第一章总则第一条为了建立健全学校内部审计制度，规范学校内部审计工作，更好的发挥内部审计服务于学校改革和进展事业的作用，按照《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》和《教育系统内部审计工作规定》等有关法令、准则，制定本规定。

第二条依法设置学校内部审计机构，实行审计监督、评判制度，是为了实现内部审计工作为学校的改革和进展服务的职能，促进学校遵守国家财经法规，加大廉政建设，完善内部治理，爱护学校合法权益，防范风险，提升办学资金的使用效益。

第三条审计处对学校及所属单位实施内部审计，在学校要紧负责人领导下，按照国家法律、法规和政策，以及学校的各项治理规定、操纵制度，对校内各项经济活动进行内部审计，独立行使审计监督权。

在业务上同意上级主管部门内审机构的指导和监督。

第四条学校主管审计工作的领导定期听取审计部门的工作汇报；研究、布置和检查审计工作；督促和检查审计决定的执行情形；支持内部审计部门和审计人员依法独立行使审计监督职权；提供经费保证和工作条件。

第二章内部审计机构和审计人员第五条按照《中华人民共和国审计法》和教育系统内部审计工作的有关规定，结合学校审计工作的实际需要，设置内部审计机构，配备具有内部审计岗位资格的审计人员，必要时可聘请兼职审计人员协助工作。

第六条审计人员要热爱审计工作，努力钻研审计业务，完善知识结构。

工作过程中要恪守职业道德，严守审计纪律，做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公平，廉洁奉公，保守隐秘。

审计人员办理审计事项如与被审单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

第七条学校审计部门和审计人员依法履行职责，受法律爱护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第八条审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育。

第三章内部审计机构的职责和权限第九条学校审计部门要紧对下列事项进行审计：（一）财务收支预算的制定、治理、执行和决算的编制及上报；（二）各项教育事业费、科研经费、专项经费、银行存、贷款业务等经费的治理和使用；（三）学校有偿服务的财务收支，学校事业基金、专项基金、勤工助学基金、各项收费、捐赠、融资资金等各项资金的治理和使用；（四）基建、修理工程的概算和预、决算，全过程的跟踪审计；（五）学校各类资产的治理和使用；（六）校办产业的资产、负债和损益；（七）学校二级治理单位、有关职能部门有关负责人的经济责任；（八）校办产业法定代表人或厂长、经理的经济责任；（九）办学效益、经济效益和投资效益的分析、评判；（十）校内各单位内部操纵制度的建立和执行情形；（十一）国家财经法规和学校财经制度的执行情形；（十二）其他与财务收支有关的经济活动；（十三）上级主管部门交办、托付以及本单位要紧负责人确定的其他审计事项。