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关于《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》最权威的解答来了近年来，随着科技型企业的兴起和国有企业改革的深入推进，关于国有科技型企业股权和分红激励的问题日益受到关注。
为了规范国有科技型企业股权和分红激励的实施，促进企业发展和科技创新，国家相继出台了《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》（以下简称《暂行办法》）。
本文将从该《暂行办法》中挑选出关键内容进行解读，旨在给出最权威的解答。
一、关于《暂行办法》的背景首先，让我们来了解下《暂行办法》的背景和出台目的。
《暂行办法》是国家为了进一步加强国有科技型企业的激励机制、推动科技创新和企业发展而制定的一项政策文件。
此办法的出台旨在规范国有科技型企业的股权激励和分红制度，提高企业人员的积极性和创新能力，推动国有科技型企业转型升级。
二、《暂行办法》的主要内容1.股权激励机制的建立《暂行办法》提出，国有科技型企业应建立健全股权激励机制，采取股权激励的方式对科技人员、管理人员和核心技术团队进行激励。
具体的激励方式可以包括股权购买、股票期权、股份回购等形式。
这将有利于吸引和留住企业的技术和管理人才，激发他们的创新潜力和工作动力。
2.分红制度的优化《暂行办法》对国有科技型企业的分红制度进行了优化和完善。
在分红方面，应以科技创新和企业发展的综合业绩为依据，综合考虑企业经济效益、技术创新成果和员工贡献度，制定科学合理的分红方案。
这将有利于推动企业加大创新投入，激发员工的工作热情，促进企业的可持续发展。
3.权益保障机制的建立《暂行办法》明确指出，应建立健全国有科技型企业股权激励的权益保障机制，确保股权激励的合法性和稳定性。
这一机制包括优先股发行、高管股权锁定期等，旨在保护激励对象的利益，并防止激励过程中出现的各类问题。
4.监督和考核机制的完善《暂行办法》还对国有科技型企业的监督和考核机制进行了完善。
在监督方面，相关政府部门应加强对国有科技型企业股权激励的监督，确保激励机制的合法性和公正性。
中关村国家自主创新示范区企业登记管理办法一、总则为了进一步推动中关村国家自主创新示范区的建设和发展，优化企业营商环境，提高企业登记管理效率，依照国家相关法律法规，制定本办法。
二、适用范围本办法适用于中关村国家自主创新示范区内的企业登记管理工作。
三、企业登记类型中关村国家自主创新示范区企业登记管理分为以下几个类型：1. 注册登记：适用于拟在中关村国家自主创新示范区注册设立的企业，包括有限责任公司、股份有限公司、合伙企业等形式。
2. 变更登记：适用于已在中关村国家自主创新示范区注册的企业，变更注册信息，包括企业名称变更、法定代表人变更、股权结构变更等。
3. 注销登记：适用于拟注销在中关村国家自主创新示范区注册的企业。
四、企业登记程序1. 登记申请：企业应向中关村国家自主创新示范区企业登记管理部门提交登记申请，申请材料应包括企业基本信息、法定代表人身份证明等。
2. 审核备案：企业登记管理部门对申请材料进行审核，确认材料真实有效后，进行备案，发放企业登记证书。
3. 登记公示：企业登记信息将在中关村国家自主创新示范区官方网站进行公示，公示期为10个工作日。
4. 发放证照：企业登记证书、营业执照等相关证照将在申请通过后发放给企业。
五、登记管理要求1. 信息共享：企业登记管理部门应与其他相关部门建立信息共享机制，实现企业登记信息的互通互联。
2. 一次办好：企业登记管理部门应提供便捷、高效的登记服务，尽量减少企业来回办事的次数和时间。
3. 优先服务：中关村国家自主创新示范区鼓励各类创新企业注册和发展，对于高新技术企业、科技型中小企业等创新型企业，给予优先登记服务。
4. 创新机构联动：企业登记管理部门应与中关村各类创新机构建立良好的合作关系，为企业提供综合性服务。
六、监督与执法1. 监督机制：中关村国家自主创新示范区企业登记管理部门应建立健全的监督机制，定期组织对企业登记管理工作进行检查评估。
2. 执法措施：对于故意提供虚假材料、违反企业登记管理规定的企业，将依法采取相应的执法措施，包括责令改正、罚款等。
北京市财政局、中关村科技园区管理委员会关于印发《中关村国家自主创新示范区发展专项资金管理办法》的通知【法规类别】专项资金管理【发文字号】京财文[2011]2858号【发布部门】北京市财政局北京市中关村科技园区管理委员会【发布日期】2011.12.21【实施日期】2012.01.21【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件北京市财政局、中关村科技园区管理委员会关于印发《中关村国家自主创新示范区发展专项资金管理办法》的通知（京财文[2011]2858号）中关村科技园区所属各园区（产业基地）管委会：根据《中关村国家自主创新示范区条例》和《中共北京市委北京市政府关于进一步完善市与区县分税制财政管理体制的通知》（京发〔2008〕27号）的精神，市政府决定继续设立中关村国家自主创新示范区发展专项资金。
为进一步加强资金的管理，提高资金使用效益，现将《中关村国家自主创新示范区发展专项资金管理办法》印发给你们，请遵照执行。
附件：中关村国家自主创新示范区发展专项资金管理办法北京市财政局中关村科技园区管理委员会二○一一年十二月二十一日附件：中关村国家自主创新示范区发展专项资金管理办法第一章总则第一条为进一步加强中关村国家自主创新示范区发展专项资金的管理，提高资金的使用效益，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《国务院关于同意支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区的批复》（国函〔2009〕28号）、《中共北京市委北京市人民政府关于建设中关村国家自主创新示范区的若干意见》、《中共北京市委北京市政府关于进一步完善市与区县分税制财政管理体制的通知》（京发〔2008〕27号）和《中关村国家自主创新示范区条例》精神，制定本办法。
第二条中关村国家自主创新示范区发展专项资金（以下简称“专项资金”）由市级财政统筹安排。
第三条专项资金的监督管理和安排使用适用本办法。
亦庄园即北京经济技术开发区专项资金的管理使用另行制定资金管。
关于印发《<中关村国家自主创新示范区促进科技金融深度融合创新发展支持资金管理办法>实施细则(试行)》的通知字号：大中小京科金发〔2021〕50号各有关单位：为完善金融支持创新体系，促进新技术产业化规模化应用，加快推进科技金融供给侧结构性改革，促进金融与科技、产业、经济深度融合，北京市科学技术委员会、中关村科技园区管理委员(以下简称“市科委、中关村管委会”)会修订了《<中关村国家自主创新示范区促进科技金融深度融合创新发展支持资金管理办法>实施细则(试行)》，已经市科委、中关村管委会2021年第2次行政办公会审议通过，现予以印发，请认真遵照执行。
特此通知。
北京市科学技术委员会、中关村科技园区管理委员会(北京市科学技术委员会代章)2021年7月7日《中关村国家自主创新示范区促进科技金融深度融合创新发展支持资金管理办法》实施细则(试行)第一章总则第一条为贯彻落实《关于中关村国家自主创新示范区建设国家科技金融创新中心的意见》(京政发〔2012〕23号)、《北京市促进金融科技发展规划(2018年-2022年)》)(中科园发〔2018〕40号)等文件精神，完善金融支持创新体系，促进新技术产业化规模化应用，加快推进科技金融供给侧结构性改革，促进金融与科技、产业、经济深度融合，建立适合中关村国家自主创新示范区(以下简称中关村示范区)企业全生命周期发展的综合金融服务体系，助推产业升级和经济高质量发展，加快创建中关村科创金融试验区，依据《中关村国家自主创新示范区促进科技金融深度融合创新发展支持资金管理办法》(京科发〔2021〕13号)制定本细则。
第二条本实施细则支持项目金额，按照北京市科学技术委员会、中关村科技园区管理委员会(以下简称市科委、中关村管委会)年度预算进行安排使用。
在最高限额内进行适当调整。
第三条本实施细则所指企业是指申报资金时为中关村高新技术企业或注册在中关村示范区内的国家高新技术企业，其中，在市政务服务中心知识产权质押融资中心办理业务的企业均可申请知识产权质押贷款贴息支持。
北京市财政局、中关村科技园区管理委员会关于印发《中关村国家自主创新示范区发展专项资金管理办法》的通知文章属性•【制定机关】北京市财政局,北京市中关村科技园区管理委员会•【公布日期】2011.12.21•【字号】京财文[2011]2858号•【施行日期】2012.01.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】专项资金管理正文北京市财政局、中关村科技园区管理委员会关于印发《中关村国家自主创新示范区发展专项资金管理办法》的通知（京财文[2011]2858号）中关村科技园区所属各园区（产业基地）管委会：根据《中关村国家自主创新示范区条例》和《中共北京市委北京市政府关于进一步完善市与区县分税制财政管理体制的通知》（京发〔2008〕27号）的精神，市政府决定继续设立中关村国家自主创新示范区发展专项资金。
为进一步加强资金的管理，提高资金使用效益，现将《中关村国家自主创新示范区发展专项资金管理办法》印发给你们，请遵照执行。
附件：中关村国家自主创新示范区发展专项资金管理办法北京市财政局中关村科技园区管理委员会二○一一年十二月二十一日附件：中关村国家自主创新示范区发展专项资金管理办法第一章总则第一条为进一步加强中关村国家自主创新示范区发展专项资金的管理，提高资金的使用效益，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《国务院关于同意支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区的批复》（国函〔2009〕28号）、《中共北京市委北京市人民政府关于建设中关村国家自主创新示范区的若干意见》、《中共北京市委北京市政府关于进一步完善市与区县分税制财政管理体制的通知》（京发〔2008〕27号）和《中关村国家自主创新示范区条例》精神，制定本办法。
第二条中关村国家自主创新示范区发展专项资金（以下简称“专项资金”）由市级财政统筹安排。
第三条专项资金的监督管理和安排使用适用本办法。
亦庄园即北京经济技术开发区专项资金的管理使用另行制定资金管理办法。
北京市工商行政管理局（21）一次性告知单(2011年第一版) 中关村国家自主创新示范区企业登记致申请人欢迎您到北京市工商行政管理机关办理登记注册，我们遵行“以申请人为本”的服务理念，承诺尽可能为您提供方便和帮助。
为使您对中关村国家自主创新示范区企业登记政策有一个基本了解，我们制作了《一次性告知单》，敬请留意。
提请注意：本告知单所载内容属一般介绍性质，如有疑问，请查阅相关法律法规，也可以登录·1·“”网站或直接到工商行政管理机关咨询。
印刷时间：2011年08月中关村国家自主创新示范区的地域范围中关村国家自主创新示范区由海淀园、丰台园、昌平园、电子城、亦庄园、德胜园、石景山园、雍和园、通州园、大兴生物医药产业基地以及市人民政府根据国务院批准划定的其他区域等多园构成。
特别说明本告知单所列内容是工商行政管理机关根据《中关村国家自主创新示范区条例》、《中关村国家自主创新示范区企业登记办法》的有关规定，对在示范区登记注册企业支持其创新创业发展的特别登记政策规定。
在示范区内申请登记的企业，一般登记程序和提交文件、证件应参照所申请登记企业类型的告知单办理登记注册，例如：申请成立有限责任公司登记的，请按有限制责任公司登记告知单提交文件证件。
登记管辖示范区内除申请从事因私出入境中介、登记注册代理、旧机动车经纪、期货经纪、投资基金、人才中介服务、征信、煤矿经营的企业及上市公司、外资合伙企业应在市工商局登记外，其他企业均可向示范区各园区所在地工商分局申请登记注册。
名称登记示范区内企业获得国家驰名商标或者本市著名商标的，可以向登记机关申请在企业名称中予以保护，申请人应当提交《驰名商标、北京市著名商标企业名称登记全行业保护申请表》以及该商标的《商标注册证》复印件和驰名商标、北京市著名商标的认定文件复印件。
由单个文字组成的商标不得申请全行业保护。
经登记机关批准获得保护的，未经商标所有人同意，其他企业在名称中不得使用该商标。
财政部、国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区
税收试点政策有关问题的通知
【法规类别】税收综合规定
【发文字号】财税[2015]62号
【发布部门】财政部国家税务总局
【发布日期】2015.06.09
【实施日期】2015.01.01
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
财政部、国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通
知
（财税〔2015〕62号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据国务院决定，中关村国家自主创新示范区有关税收试点政策推广至国家自主创新示范区、合芜蚌自主创新综合试验区和绵阳科技城（以下统称示范地区）实施。
现就有关税收政策问题明确如下：
一、关于股权奖励个人所得税政策
1.对示范地区内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，
技术人员一次缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳个人所得税，但最长不得超过5年。
2.本通知所称股权奖励，是指企业无偿授予相关技术人员一定份额的股权或一定数量的股份。
股权奖励的计税价格参照获得股权时的公平市场价格确定。
3.本通知所称相关技术人员，具体范围依照《财政部国家税务总局科技部关于中关村国家自主创新示范区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知》（财税〔2014〕63号）的相关规定执行。
4.技术人员转让奖励的股权（含奖励股权孳生的送、转股）并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。
国务院国有资产监督管理委员会关于在部分中央企业开展分红权激励试点工作的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2010.10.11•【文号】国资发改革[2010]148号•【施行日期】2010.10.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】国有资产监管正文国务院国有资产监督管理委员会关于在部分中央企业开展分红权激励试点工作的通知（国资发改革〔2010〕148号）中国核工业集团公司、中国航天科技集团公司、中国航天科工集团公司、中国航空工业集团公司、中国船舶重工集团公司、中国电子信息产业集团公司、中国节能环保集团公司、中国机械工业集团有限公司、机械科学研究总院、中国钢研科技集团有限公司、北京有色金属研究总院、北京矿冶研究总院、电信科学技术研究院：为贯彻落实《国务院关于同意支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区的批复》（国函〔2009〕28号）精神，加快形成中央企业创新体制机制，进一步提高中央企业自主创新能力，按照财政部、科技部《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》（财企〔2010〕8号，以下简称《实施办法》）的有关规定，国资委决定在部分中央企业开展分红权激励试点，现就有关事项通知如下：一、基本原则选择科技创新能力较强、业绩成长性较好、具有示范性的企业；区别情况、分类指导，采取岗位分红权或者项目收益分红方式，充分调动科技和管理骨干的积极性；将激励力度与业绩持续增长挂钩，促进企业科技创新能力不断提高；把分红权激励与转变经营机制结合起来，加快推进企业内部改革。
二、基本条件（一）注册于中关村国家自主创新示范区内中央企业所属高新技术企业、院所转制企业及其他科技创新型企业（以下简称试点企业）。
上市公司及已实施股权激励的企业暂不参与分红权激励试点。
（二）试点企业应当制订明确的发展战略，主业突出、成长性好，内部管理制度健全；人事、劳动、分配制度改革取得积极进展；具有发展所需的关键技术、自主知识产权和持续创新能力。
附件1：中关村国家自主创新示范区相关扶持政策目录⏹以下为中关村示范区现行的针对企业创新和创业活动提供扶持的部分政策目录，具体政策文件全文请参考：“政策法规”栏目。
关于进一步落实中关村国家自主创新示范区企业所得税试点政策的通知（京财税〔2011〕2207号）中关村专利促进资金管理办法（中科园发[2009]48号）中关村技术标准资助资金管理办法（中科园发[2009]47号）关于支持中关村国家自主创新示范区新技术新产品推广应用的金融支持若干措施（园发[2011]37号）中关村国家自主创新示范区并购支持资金管理办法（园发[2011]33号）中关村国家自主创新示范区企业担保融资扶持资金管理办法（中科园发[2009]28号）中关村国家自主创新示范区股权质押贷款扶持资金管理办法（园发[2011]36号）中关村国家自主创新示范区支持企业改制上市资助资金管理办法（园发[2011]31号）中关村国家自主创新示范区大学科技园及科技企业孵化器发展支持资金管理办法（试行）（园发[2011]22号）中关村国家自主创新示范区创业投资风险补贴资金管理办法（园发[2011]10号）中关村国家自主创新示范区企业购买中介服务支持资金管理办法（园发[2010]46号）中关村国家自主创新示范区协会商会组织发展支持资金管理办法（园发[2010]44号）中关村国家自主创新示范区科技型中小企业信用贷款扶持资金管理办法（园发[2010]38号）中关村国家自主创新示范区信用保险及贸易融资扶持资金管理办法（园发[2010]42号）中关村国家自主创新示范区企业信用星级评定管理办法（园发[2010]47号） 关于贯彻落实国家支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区试点税收政策的通知（京财税[2010]2948号）关于印发《关于中关村国家自主创新示范区人才公共租赁住房建设的若干意见》的通知（园发[2011]25号）中关村国家自主创新示范区首台（套）重大技术装备试验、示范项目保险补贴专项资金管理办法（试行）（中科园发〔2010〕35号）中关村国家自主创新示范区战略性新兴产业中小企业创新资金管理办法（园发[2010]31号）关于加快推进中关村国家自主创新示范区知识产权质押贷款工作的意见（中示区组发[2010]19号）中关村国家自主创新示范区科技重大专项资金试点管理办法（中示区组发[2010]16号）中关村国家自主创新示范区科技重大专项项目（课题）经费间接费用列支管理办法（试行）（中示区组发[2010]15号）中关村高端领军人才聚集工程实施细则（园发[2010]7号）关于开展2010年首批中关村高端领军人才认定的工作方案（中科园发〔2010〕8号）留学人员创业企业小额担保贷款“绿色通道”实施细则关于中关村国家自主创新示范区股权激励改革试点工作若干问题的解释（中示区组发[2009]12号）中关村国家自主创新示范区重大科技成果转化和产业化股权投资暂行办法（京科发【2009】574号）关于促进银行业金融机构在中关村国家自主创新示范区核心区设立为科技企业服务的专营机构的指导意见（中科园发〔2009〕51号）支持中关村国家自主创新示范区中小科技型企业投标承接重大建设工程项目的若干措施（试行）（中示区组办发〔2009〕8号）关于扩大中关村信用贷款试点的意见（中示区组发〔2009〕4号）股权激励改革试点单位试点工作指导意见（中示区组发〔2009〕3号）关于促进中关村高新技术企业发展的若干意见（中科园发〔2009〕4号）。
中关村国家自主创新示范区条例中关村国家自主创新示范区，作为我国科技创新的重要高地，其发展与进步对于推动我国经济转型升级、提升国家核心竞争力具有至关重要的意义。
为了促进中关村国家自主创新示范区的持续健康发展，保障创新主体的合法权益，提高自主创新能力，我国制定了《中关村国家自主创新示范区条例》（以下简称《条例》）。
《条例》的出台，为中关村的发展提供了坚实的法律保障和政策支持。
它明确了中关村国家自主创新示范区的定位和发展目标，旨在打造一个具有全球影响力的科技创新中心。
在这个过程中，中关村将聚焦前沿科技领域，加强基础研究和原始创新，推动科技成果转化和产业化，培育新兴产业和创新型企业，提升产业核心竞争力。
在创新主体方面，《条例》给予了充分的关注和支持。
企业作为创新的主体，在中关村将享受到一系列优惠政策和便利条件。
例如，对于创新型企业，政府将提供资金支持、税收优惠、人才引进等方面的政策扶持，鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力。
同时，高校和科研机构也在《条例》中被赋予了重要的使命。
它们将加强与企业的合作，促进产学研深度融合，推动科技成果的转移转化。
此外，个人的创新活力也得到了充分激发。
鼓励科技人员创新创业，为他们提供良好的创新创业环境和服务保障。
知识产权保护是自主创新的重要保障，《条例》对此高度重视。
加强知识产权的创造、运用、保护和管理，建立健全知识产权保护体系，加大对知识产权侵权行为的打击力度，为创新主体提供有效的知识产权保护。
同时，鼓励创新主体开展知识产权的国际合作与交流，提升中关村在国际知识产权领域的影响力。
科技金融创新也是《条例》的重要内容之一。
中关村将积极探索创新金融服务模式，拓宽融资渠道，为创新型企业提供多元化的金融支持。
例如，发展天使投资、风险投资、股权投资等，建立科技金融服务平台，促进金融资本与科技创新的有效对接。
此外，还将推动金融产品和服务创新，满足创新型企业在不同发展阶段的融资需求。
人才是创新的核心要素，《条例》在人才发展方面做出了明确规定。
财政部企业司科技部政策法规司有关负责人就《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》答记者问最近,财政部、科技部联合印发了《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》(财企[2010]8号,以下简称《实施办法》)。
日前,财政部企业司、科技部政策法规司有关负责人就相关问题回答了记者提问。
问:《实施办法》出台的背景主要是什么?答:根据《国务院关于同意支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区的批复》(国函[2009]28号),开展股权激励试点,是聚集优秀创新人才特别是产业领军人才,做强做大一批具有全球影响力的创新型企业的首项重要政策措施,财政部、科技部会同有关部门研究制定具体实施办法。
国函28号文的下发,对于构建有利于自主创新和科技成果转化的企业激励分配机制,产生了积极的影响。
北京市科委牵头的13个部门,已据此在中关村展开“先行先试”工作,目前31家北京市属单位开展股权和分红激励的试点方案已经获批。
同时,自主创新激励政策的辐射带动效也已经显现,武汉东湖、陕西杨凌等园区以及中组部人才基地纷纷要求比照执行。
在地方和企业的“试水”和“破冰”实践中,要求细化或改革现行政策的呼声越来越大。
因此,《实施办法》的出台,对于现阶段维护企业各方权益、增强方案可操作性、实现中长期激励效果,具有十分重要的意义。
问:现行自主创新激励政策具体存在哪些需要细化或改革的问题呢?从现行支持自主创新的激励制度来看,主要存在以下三方面的问题:一是实施股权激励的门槛偏高。
按照现行政策,企业要对有关人员实施股权激励,必须具备“近3年税后利润形成的净资产增值额占净资产总额30%以上”的条件。
目前,能满足该条件的院所转制企业、高新技术企业不多。
特别是中小企业和处于初创阶段的企业,该条件成为制约企业利用股权激励吸引和留住技术人员的因素。
二是政策过于原则,操作性不强。
尽管现有政策对激励形式、资金来源、实施条件等有所规定,但缺乏实施细则,尤其是在激励方案的拟订和审批程序上,没有具体规定,从而无法有效地指导企业和有关部门开展激励方案拟订和审批工作。
例如,《国务院办公厅转发财政部科技部关于国有高新技术企业开展股权激励试点工作指导意见的通知》(国办发[2002]48号)和财政部等4部门印发的《关于企业实行自主创新激励分配制度的若干意见》(财企[2006]383号),均规定采取股权出售激励方式的企业,可以按“一定价格系数”将企业股权出售给有关人员。
但实际操作中,系数定得高,有关人员买不起或者缺乏积极性,体现不出激励作用;系数定得低,存在国有资产低价贱卖之嫌,股东和有关部门不敢审批或不愿审批。
三是科技成果作价入股政策较难落实。
科研院所、高校与企业在资金来源、运行机制、市场化程度等方面,存有巨大差别。
院所和高校不是企业,不具有给技术人员股权、分红权的条件,而以科技成果作价投资创办企业,涉及到事业单位国有资产处置问题。
即使院所和高校创办了企业,大多数技术人员既要在院所和高校任职,又要企业的股权、分红权,涉及方方面面问题,由此在操作中难以落实激励政策。
问:《实施办法》的基本内容有哪些?答:《实施办法》共8章48条,其基本内容主要有:一是区分股权奖励、股权出售和股票期权3种股权激励形式,规定了每种情形下激励对象、实施条件、可授予的股权数额、业绩考核条件等,并对股权来源、转让条件、股权份额限制等股权管理内容作出了规定。
二是落实《促进科技成果转化法》的规定,允许企业在以科技成果自行实施产业化、对外转让、合作、作价入股过程中给予技术人员分红激励,并探索岗位分红制度。
三是完善激励方案的拟订和审批的内外部程序,对激励方案涵盖内容、审核程序、责任承担做出了明确规定。
四是建立股权和分红激励的后续管理机制,要求企业将激励方案等进行报备和适当披露。
问:《实施办法》的适用范围有哪些?答:根据国函28号文件的要求,《实施办法》目前主要适用于中关村国家自主创新示范区内的以下企业:1.国有及国有控股的院所转制企业、高新技术企业。
2.示范区内的高等院校和科研院所以科技成果作价入股的企业。
3.其他科技创新企业。
《实施办法》虽然是以企业为主体的自主创新激励分配制度,不是事业单位的资产处置、管理办法。
但为落实国家有关政策规定,并回应高校和院所有关技术人员的强烈要求,《实施办法》规定高等院校和科研院所经批准,按科技成果评估作价金额的20%-30%折算为股权奖励给有关技术人员的,由接受科技成果出资的企业,从高校和院所获得的股权中划出相应份额予以兑现。
考虑到《实施办法》对于其他高科技园区探索自主创新激励分配制度具有一定的示范效应,在《财政部、科技部关于印发<实施办法>的通知》中规定,各省、自治区、直辖市及计划单列市建设的国家级自主创新示范区,报经国务院批准实行企业股权和分红激励政策的,可按照《实施办法》执行。
问:《实施办法》的激励对象有哪些?答:《实施办法》激励对象按其所在单位不同,可分为两类:第一类是企业的技术人员和经营管理人员,其中,技术人员应当是企业内关键职务科技成果的主要完成人、重大开发项目的负责人、对主导产品或者核心技术、工艺流程做出重大创新或者改进的主要技术人员,经营管理人员应当是主持企业全面生产经营工作的高级管理人员,负责企业主要产品(服务)生产经营合计占主营业务收入(或者主营业务利润)50%以上的中、高级经营管理人员。
第二类是高等院校、科研院所的技术人员,既包括在科技成果研究开发中做出突出贡献的技术人员,也包括向企业转移转化科技成果的技术人员,即也包括高校内担当科技成果转化中介的技术经纪人。
为更好地体现激励的作用,同时避免《实施办法》成为企业全员分享利润的新式“大锅饭”,侵占股东应得的权益,《实施办法》规定企业不得面向全体员工实施股权或者分红激励。
同时,企业控股股东单位的经营管理人员、企业监事、独立董事不得参与企业股权或者分红激励,以保持上述人员的独立性,充分发挥其监督作用。
问:《实施办法》的实施条件是什么?答:《实施办法》作为鼓励企业自主创新的一项分配制度,针对的主要是高科技企业,因此对按《实施办法》开展激励的企业有一定的条件要求,包括:企业发展战略明确,专业特色明显,市场定位清晰;具有企业发展所需的关键技术、自主知识产权和持续创新能力;近3年研发费用占企业销售收入2%以上,且研发人员占职工总数10%以上。
此外,为保证激励实施过程清晰、顺畅,《实施办法》要求企业产权明晰,内部治理结构健全并有效运转,建立了规范的内部财务管理制度和员工绩效考核评价制度,并且近3年没有因财务、税收违法违规行为受到行政、刑事处罚。
值得注意的是,对于采取股权奖励和股权出售方式实施激励的,除要求满足上述条件外,《实施办法》还作出了特殊要求。
即,企业近3年税后利润形成的净资产增值额应当占企业近3年年初净资产总额的20%以上,且实施激励当年年初未分配利润没有赤字,激励对象一般应当在本企业连续工作3年以上。
主要考虑是,在股权奖励和股权出售方式下,激励对象直接分享企业已取得的发展成果,其前提,应当是企业在近3年有一定的发展和结余,且激励对象在这一发展过程中作出了相应的贡献。
问:《实施办法》与现行政策相比,有哪些突破?答:对比现行政策,《实施办法》在以下方面有所突破:一是降低了股权激励的实施门槛。
以股权奖励和股权出售方式实施激励的条件之一,从要求近3年税后利润形成的净资产增值额占30%以上,调整为20%以上。
二是根据国函28号文件的要求,增加分红激励的规定。
对企业以科技成果实施产业化、对外转让、合作转化、作价入股4种不同情形,设计了不同的分红激励方式。
三是根据《企业国有资产法》的要求,明确激励方案的拟订、审批和后续管理的规定,增强政策实施的可操作性。
四是明确企业可以新企业的股权为标的激励有关人员,但应规范操作,保持各自在人、财、物方面的独立性,避免以关联交易等手段互相转移利益等问题。
五是对于科研院所和高校以本单位科技成果作价入股行为,从企业和院校两方面为技术人员的股权激励提供了接口,以便将《关于促进科技成果转化的若干规定》(国办发[1999]29号)落到实处,切实促进产学研结合。
问:按照《实施办法》的规定,企业实施激励应该如何选择具体激励方式?答:《实施办法》设计了股权激励和分红激励两类方式。
股权激励通过授予激励对象股权,建立个人利益和企业发展紧密联系的纽带,其中:股权奖励和股权出售适用于发展前景较为明朗、财务状况相对稳定的企业;股票期权适用于处于初创和成长期、财务不确定性较大的企业。
分红激励通过项目收益分成,确保激励对象能分享部分科技成果产业化创造的效益。
《实施办法》基本延续了财企[2006]383号文的思路,即将已实现利润形成的积累折算为股权激励有关人员。
这样既解决了激励不足的实际问题,又可避免过度激励影响企业的可持续发展能力。
同时,针对一些企业的特殊激励需求,增加了股票期权和分红激励方式。
企业可结合自身实际情况,选择合理、有效的激励方式。
在以往的自主创新激励分配制度中,还允许技术折股方式。
《实施办法》中未采取这一方式,一方面技术折股通常是指职务技术成果转化为持有本企业的股份,我们允许技术分红的形式,已能实现对技术人员进行激励分配,而将技术成果转化为持有其他企业的股份,则属于技术入股范畴。
另一方面,《企业国有资产法》第四十二条规定,不得将财产低价折股或者有其他损害出资人权益的行为。
技术折股的政策与《企业国有资产法》的规定存在冲突,也不能沿用了。
问:企业以股权奖励和股权出售实施激励的,有关股权应当如何在激励对象间分配?答:《实施办法》规定企业用于股权奖励和股权出售的激励总额,不得超过近3年税后利润形成的净资产增值额的35%,其中,激励总额用于股权奖励的部分不得超过50%。
具体将股权分配给个人时,《实施办法》规定股权奖励的激励对象,仅限于技术人员。
这意味着管理人员必须以股权出售方式获得股票,同时不排除技术人员以股权出售方式获得股票。
换句话说,企业最终授予的股权中,有一半以上是需要支付对价的。
举个例子来说,某企业激励对象确定为10人,其中技术人员6人,管理人员4人。
一个可行的分配方案是:每个技术人员获得奖励1股,购买0.5股;每个管理人员购买1股,则激励总额为13股,其中奖励6股,购买7股。
奖励6股占激励总额13股的比例为46%,低于50%的要求。
问:《实施办法》是如何设定分红比例的,为什么?答:《实施办法》设定了以下两类分红比例:第一类是持续性分红,在企业自行投资实施科技成果产业化、与他人合作实施科技成果产业化以及以科技成果作价入股其他企业3种情形下,按项目收益的5%-30%掌握。
分红下限5%,依据《促进科技成果转化法》第三十条规定“企业、事业单位独立研究开发或者与其他单位合作研究开发的科技成果实施转化成功投产后,单位应当连续三至五年从实施该科技成果新增留利中提取不低于5%的比例,对完成该项科技成果及其转化做出重要贡献的人员给予奖励”。
