个人所得税合理避税方法

有效避税的65个妙招

一、个人所得税避税妙招

1. 合理分配家庭成员的收入来源，并进行个税优化。

2. 充分利用个人所得税专项附加扣除政策，减少应缴税款。

3. 将灵活就业的工资收入合理分配，以降低纳税基数。

4. 创造多种非工资性收入，如稿费、股息等，并合理避税。

5. 对房产等财产进行合法合理的税务规划，降低个税负担。

6. 利用住房贷款等购房支出享受房贷利息抵扣等政策，降低应缴税款。

7. 充分利用个税优惠政策，如赡养老人抵扣等，降低个税负担。

8. 报销公益捐赠支出，享受个税优惠政策，降低纳税负担。

9. 收入分散到各地，并在不同地区享受不同税率的优惠政策。

10. 合理利用免税额和减免税款优惠政策，最大限度降低个税负担。

二、企业所得税避税妙招

11. 合理设计企业组织结构，利用税收政策降低所得税负。

12. 充分利用企业所得税优惠政策，享受税收减免政策。

13. 对企业资产、股东关系进行合理规划，降低所得税负担。

14. 设立地区总部或区域总部，享受所得税优惠政策。

15. 注册地点选择合理，利用特殊经济区域的税收优惠政策。

16. 利用出口退税、税收抵免等政策，减少所得税负担。

17. 充分利用研发费用加计扣除政策，降低应缴所得税款。

18. 合理使用企业所得税减免、豁免政策，最大限度降低所得税负。

19. 对企业合规进行国际税收规划，降低国际税收风险。

20. 合理进行企业资产重组，利用税收政策合理降低税负。

三、增值税避税妙招

21. 合理设置不同增值税税率，最大程度降低税负。 22. 充分利用进项税额抵扣，减少应缴纳的增值税款。

23. 减少应缴纳增值税款的间接方法，如利用抵免政策等。

24. 及时申请享受增值税免税政策，最大限度降低税负。

25. 合理设立合资企业或合作联营企业，利用增值税优惠政策。

26. 充分利用增值税专用发票，合理给予抵扣，降低税负。

27. 对进口货物进行优先使用增值税退税政策，减少增值税负担。

个⼈所得税的合理避税的案例分析

我国个⼈所得税采⽤九级超额累进税率，随着应纳税额的增加，适⽤的税率也随之提⾼，相应的个税也越多。

⼀、年底双薪的避税策略

《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》(国税发[2005]9号)明确规定雇员取得除全年⼀次性奖⾦以外的其他名⽬的奖⾦(如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等)，⼀律与当⽉⼯资、薪⾦收⼊合并，按税法规定缴纳个⼈所得税。

对于年底双薪(即第13个⽉⼯资)可分两种情况处理。情况⼀：“⼀次性奖⾦”与“年底双薪”同⽉发时，即可将此两项奖⾦合并除以12确定税率和扣除额;情况⼆：“⼀次性奖⾦”与“年底双薪”不同⽉发时，可按国税发[2005]9号规定将“⼀次性奖⾦”单独计算缴纳个⼈所得税，将“年底双薪”和当⽉⼯资合并计算缴纳个税。⾄于⽤哪种⽅法缴纳个税，要根据企业实际情况，分别计算两种情况应缴纳的税额，从⽽作出判断。

例1：⼩王2009年12⽉⼯资4000元，年底双薪4000元，另外年终奖9000元。若按第⼀种情况计算个税为[(4000-2000)×10%-25]+[(4000+9000)×20%-375]=175+2225=2400元;若按第⼆种情况个税为[(4000+4000-2000)×20%-375]+(9000×20%-375)=825+1425=2250元。即按第⼀种情况缴纳个税⽐第⼆种情况多缴纳150元。

⼆、绩效⼯资避税策略

⾸先看下⾯⼀个典型的例⼦：

例2：⼩张是⼀名空调营销⼈员，他的⽉⼯资底薪1500元加提成奖⾦，根据他09年的销售业绩，⼩张只有5-9⽉每⽉拿到提成奖⾦8000元，其他⽉份都没有提成奖。即⼩王在09年缴纳个税为[(1500+8000-2000)×20%-375]×5=5625元;若⼩王5个⽉的提成奖分别在5⽉-12⽉份平均领取的话，即09年缴纳个税为[(1500+5000-2000)×15%-125]×8=4400元。

1差旅费补贴

（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；

是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的

2职工离职有个税法优惠

员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；

3通讯费：

单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

4职工夏季防暑降温清凉饮料费

报销形式可以不计税，随工资发要交税。

5发票冲抵

(为不实开支不建议)

6大笔收入分次拿

某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则

应纳税所得额

30000-30000×20%=24000元

应纳税额

24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元

而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。

评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。

可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。

7提高福利降工资

西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。

第 1 页 共 1 页 2024年个人所得税合理避税途径归纳总结

2024年个人所得税的合理避税途径可能包括以下几点：

1. 合理利用个税抵扣政策：根据个税法规定，个人可以在申报个人所得税时，合理利用各项个税抵扣政策来减少应纳税所得额，如子女教育、住房贷款利息等抵扣项。

2. 合理规划投资收益：个人可以通过合理的投资规划来最大程度地减少应纳税所得额。例如，选择适合自己的税收优惠的投资产品，或者合理分配投资收益的时间和方式等。

3. 合理利用税收优惠政策：根据个人所得税法和税收政策的规定，个人可以根据自身情况，合理利用各项税收优惠政策来减少应纳税额，如创业投资、科技创新等相关政策。

4. 合理规划收入分配：个人可以通过合理规划收入分配的方式来降低个人所得税的缴纳额，如通过合理分配收入来减少最高税率的适用等。

5. 合理选择税收计算方式：个人可以选择适合自己的税收计算方式，如综合与分类计税方式，根据自身的收入和情况来选择最佳计税方式。

需要注意的是，在合理避税过程中，个人需严格遵守国家有关税收法律法规的规定，不能违反法律规定以获得非法减税或避税的利益。此外，个人所得税的避税方法也可能因为税法的更新而有所调整，因此个人需及时了解和适应最新的税法政策。最好咨询专业会计师或税务师的建议来确保合法合规的避税行为。