简述我国现行税制

- 1 - 高等教育自学考试《国家税收》

历年试题和答案

课程代码：00061

【2004～2014年16套真题和答案】

2014年10月高等教育自学考试统一命题考试

国家税收试题和答案

课程代码：00061

本试卷满分100分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：

1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2·第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡’’的相应代码涂黑。

3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4.合理安排答题空间。超出答题区域无效。

第一部分 选择题

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”

的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。自考赢家

1.关于税收本质的论述，下列选项中不正确的是

A.税收是以国家为主体的分配 B.税收是为了实现国家职能

C.税收是凭借国家政治权力的分配 D.税收体现的是一般分配关系

2.国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，这体现的是税收的

A.持续性 B.无偿性

C.强制性 D.固定性

3.税收制度的中心环节是

A.税目 B.税源

C.税率 D.纳税人

4.下列选项中属于直接税的是

A.财产税 B.增值税

C.消费税 D. 销售税

5.税收首要的基本的职能是

A.政治职能 B.经济职能 C.社会职能 D.财政职能

6.下列表述中属于税收宏观作用机制范畴的是

A.税收对纳税人劳动投入的影响 B.税收的内在稳定器作用

C.税收对投资行为的影响 D.税收对消费总量的影响

7.威廉·配第的税收准则是

A.公平、简便、节约 B.公平、效率、法治

(完整)自考00146中国税制6页

1 名词解释

1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具.

2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。

3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。改变利益分配格局，对经济产生影响。

5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.

6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。包括税收法律关系的主体和客体。

7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。

8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。计税依据解决征税的计算问题。

9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。

10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。

11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。

12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度.

13。税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。税负转嫁是一种经济现象，这种现象可能发生，也可能不发生。税负转嫁的方式主要有前转、后转、消转.

练习题

第1章 导论

第一部分 练习题

一、术语解释

1 2

3 4

5

二、填空题

1 、收益额、 、资源和人身等五大类。

2 、累进税率和 。

3 、客体和 三个要素。

4 和 。

5 并向国库 义务的单位和个人。

6 。

7 和特定的 所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。

8 的税率。

9 和 。

10 、差别比例税率、 和有起征点或免征额的比例税率。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)

1

2

3

4营业税和消费税。（）

5

6

7国内税法为准。（）

8

9体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。（）

10

四、选择题

1()。

A B

C D

2()。

A B C D

3()在时间上的体现。

A B

C D

4()。

A B

C D

5课税对象的是()。

A B

C D

6()。

A B

C D

7()。

A B

C D

8()。

A B

C D

9()。

A B

C D取国家出口退税罪

10()税种。

A B

C D

五、问答题

1

2

第2章 增 值 税

第一部分 练习题

一、术语解释

1 2

3 4

5

二、填空题

1 。

2 扣税的办法。

3在我国境内销售货物或者提供 、 劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

4 为课税对象的一种税。

5 万元以下的，为小规模纳税人。

6 ；销售应税劳务的，为月销售额 。

7 。

《税收基础（第三版）》思考题参考答案

（ISBN 978－7－04－023231－8）

第一章 税收概述

思考题

1．如何理解税收与国家、经济、财政、法律之间的关系？

（1）税收与国家的相互关系：国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件。而税收又是国家赖以生存的确良物质基础，是国家财政收入的主要来源。

（2）税收与经济的相互关系：经济决定税收，税收能调节、影响经济。

（3）税收与财政的关系：税收首先是作为国家财政收入的一种形式而存在的。税收是国家财政的主要支柱，合理的税收能促进经济发展。

（4）税收与法律的关系：税法是法学概念，而税收是经济学概念，税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。

2．简述税收的本质及特点

税收本质：税收的主体是国家和政府，国家征税凭借的是国家的政治权力，国家征税的目的是为了实现其职能，税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。

税收特征：强制性：这是指法律一经确定征税，国家对社会成员即享有征税的权力，企业、单位和个人即享有依法纳税的义务；无偿性：是指国家对具体纳税人征税不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。固定性：是指国家征税必须通过法律形式，事先规定征税对象以及征收数额或征收比率。

3．简述税收各职能及其各职能之间的关系。

一般来说，税收具有组织收入、调节经济和政治政策三项职能。组织收入职能是基本职能，但三者又是相辅相成，密不可分的。因为无论是对经济活动的调节，还是对生产关系的调整，都与如何运用收入手段相关，即征或不征，多征或少征；而运用收入手段，往往不是单纯地为收而收，它总是包含着对经济活动的调节或生产关系的调整。

4．税收在社会主义市场经济条件下具有什么作用？ 为社会主义现代化建设筹集资金;体现公平税收，促进公平竞争;调节分配，促进共同富裕;调节经济总量，保持经济稳定；维护国家权益，促进对外经济往来。

第二章 现行税制