2022经济法第四章 第二节 增值税法律制度
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2022经济法第四章 第二节 增值税法律制度
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1. 根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是（）。 [单选题]
A.购进货物用于非增值税应税项目
B .购进货物用于免税项目
C .购进货物用于无偿赠送其他单位(正确答案)
D .购进货物用于集体福利
2. 某企业为增值税一般纳税人,主营二手车交易,2019年5月取得含税销售额206万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和33.9万元的价格出售,则该企业当月应纳的增值税为（）万元。 [单选题]
A.8.29
B .8.1(正确答案)
C .10.4
D .10.5
3. 下列情形中,可以自行开具增值税专用发票的是（） [单选题]
A.商业企业一般纳税人零售劳保专用服装(正确答案)
B .一般纳税人向消费者个人销售货物
C .商业企业一般纳税人零售食品
D .小规模纳税人销售货物
4. 甲公司为增值税一般纳税人,2020年1月进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为70万元,甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元。已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额为（） [单选题]
A.(70+33)×13%=13.39(万元)
B .70×13%=9.1(万元)
C .(70+7+33)×13%=14.3(万元)(正确答案)
D .(70+7)×13%=10.01(万元)
5. 甲企业进口一批货物,经海关审定的关税完税价格113000元,关税5850元,增值税税率13%,甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。 [单选题]
A.14690
B .15450.5(正确答案)
C .13673.01
D .760.5
6. 2019年10月甲公司进口货物一批,海关审定货价为80万元,运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元,缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是（） [单选题]
A.(80+10)×13%=11.7(万元)
B .(80+20)×13%=13(万元)
C .80×13%=10.4(万元)
D .(80+20+10)×13%=14.3(万元)(正确答案)
7. 甲市的A,B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定,A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是（） [单选题] A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B .销售丙市某商场委托代销的货物
C .将货物移送到B店用于销售(正确答案)
D .为促销将本店货物无偿赠送给消费者
8. 某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务销项税额的下列计算列式中正确的是（）。 [单选题]
A.(318+5.3) ÷ (1+6%)×6%＝18.3(万元)(正确答案)
B .318 ÷(1+6%) ×6% ＝ 18 (万元)
C .[318÷ (1+6%)＋5.3]×6% =18.318 (万元)
D .318×6% =19.08 (万元)
9. 2019年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为（） [单选题]
A.5月8日
B .6月3日(正确答案)
C .6月10日
D .6月25日
10. 甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额10 0000元,同时向对方收取包装费1130元,已知增值税税率为13%,则甲公司本月增值税销项税额为（）元。 [单选题]
A.13000
B .13146.9 C .13130(正确答案)
D .11634.42
11. 甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉,开具的增值税专用发票上注明销售价款120万元,将折扣额20万元开在了另一张发票上。则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中,正确的是（） [单选题]
A.(120 - 20)× 10% = 10(万元)
B .120 × 10% = 12(万元)
C .(120 - 20)× 13% = 13(万元)
D .120 × 13% = 15.6(万元)(正确答案)
12. 2019年9月甲公司销售产品取得含增值税价款113000元,另收取包装物租金6780元。已知増值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是（） [单选题]
A.113000×(1+13%)×13%=16599.7元
B .(113000+6780)÷(1+13%)×13%=13780元(正确答案)
C .113000×13%=14690元
D .(113000+6780)×13%=15571.4元
13. 甲厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售化学制品取得含增值税价款226万元,当月发生的可抵扣的进项税额4.8万元,上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%,甲厂当月应缴纳增值税税额为（） [单选题]
A.226÷(1+13%)×13%-3.6=22.4(万元)
B .226÷(1+13%)×13%-4.8=21.2(万元)
C .226×13%-4.8=24.58(万元)
D .226÷(1+13%)×13%-4.8-3.6=17.6(万元)(正确答案)
14. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（） [单选题]
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B .销售货物时收取的包装费(正确答案)
C .销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D .向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
15. 某食品加工企业为小规模纳税人,适用增值税征收率为3%。2月份取得含税销售收入46960元;直接从农户购入农产品价值6400元,支付运输费600元,当月支付人员工资3460元,该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 [单选题]
A.240
B .667.77
C .727.77
D .1367.77(正确答案)
16. 根据《增值税暂行条例》的规定,一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（） [单选题]
A.农产品
B .避孕药品(正确答案)
C .图书
D .自己使用过的汽车
17. 根据增值税法律制度的规定,纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为（） [单选题]
A.货物发出的当天
B .合同约定的收款日期的当天
C .收到销货款的当天 D .发出货物并办妥托收手续的当天(正确答案)
18. 某电信企业是增值税一般纳税人,2018年11月,提供基础电信服务,取得价税合计收入654万元;提供增值电信服务,取得价税合计收入318万元。已知,基础电信服务增值税税率为9%,增值电信服务增值税税率为6%。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。 [单选题]
A.54
B .63
C .72(正确答案)
D .91
19. 根据增值税法律制度的规定,下列关于特殊销售方式下销售额的确定,说法正确的是（） [单选题]
A.纳税人采取以旧换新方式销售金项链的,应按新金项链的不含税售价计算缴纳增值税
B .纳税人采取还本销售方式销售货物的,可以按扣除还本支出以后的金额为销售额
C .纳税人采取以物易物方式销售货物,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额,以各自收到的货物核算购货额,并分别计算销项税额和进项税额(正确答案)
D .直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
20. 甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。 [单选题]
A.13000
B .18500
C .14300(正确答案)
D .18888
21. 根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是（） [单选题]
A.作为购买方核算采购成本的记账凭证
B .作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证(正确答案)
C .作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
D .作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
22. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用9%增值税税率的是（） [单选题]
A.洗衣液
B .文具盒
C .杂粮(正确答案)
D .蔬菜罐头
23. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,在一定期限内不得变更,该期限为（） [单选题]
A.12个月
B .36个月(正确答案)
C .24个月
D .18个月
24. 根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不需要计算缴纳增值税的是（）
[单选题]
A.提供汽车修理劳务
B .进口应税消费品
C .银行销售金银
D .积分兑换形式赠送的电信业服务(正确答案)
