十八个税种的记忆方法

大税种税法记忆口诀和计算方法

为了帮助大家更好地掌握大税种税法的知识，我编写了以下记忆口诀和计算方法。希望对大家备考税务师考试或者工作中应用税法有所帮助。

一、增值税

1.内容：

(1)税率：17%、11%、6%、3%；

(2)类型：一般纳税人与小规模纳税人；

(3)纳税年度：按月、季、半年、年纳税。

2.口诀：

(1)大范围进项-凭票销项；

(2)限额退税须念；

(3)税务登记不可漏；

(4)换税、退税限制要念；

(5)申报、缴纳都要恭敬；

(6)证明、备案都要保存；

(7)原始凭证传13

3.计算方法：

(1)税额计算：进项税额-销项税额=应纳税额；

(2)应纳税额计算： a.一般纳税人：销项税额×（1-适用税率）=应纳税额；

b.小规模纳税人：销项税额×税率系数=应纳税额。

二、企业所得税

1.内容：

(1)税率：25%；

(2)纳税人类型：居民企业、非居民企业；

(3)纳税年度：一般以自然年度为纳税年度。

2.口诀：

(1)二季度季季下；

(2)提取、加计须关心；

(3)折旧、防损也要提；

(4)减半必须切；

(5)报税、缴款都要亲。

3.计算方法：

(1)应纳税所得额计算：利润总额-减免优惠=应纳税所得额；

(2)应纳税额计算：应纳税所得额×税率=应纳税额。

三、个人所得税

1.内容：

(1)税率：7级累进税率（3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%）； (2)纳税人类型：工薪所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得；

(3)纳税年度：按年度纳税。

2.口诀：

(1)你中有我有；

(2)档位设置到底；

(3)月转年的转换；

(4)计税便利化；

(5)报税凭个人；

(6)缴税凭单位。

3.计算方法：

(1)税前工资=税后工资/(1-适用税率)；

(2)应纳税额计算：税前工资×适用税率-速算扣除数。

四、关税

1.内容：

(1)关税税率：根据品目不同，税率在0%到50%之间；

相关税率记忆方法

必须记住：增值税，营业税，城建税及附加，土地增值税，房产税，车购税，企业所得税，

个人所得税中除5级和9级累进税率以外的税率

建议记住：消费税税率一般会给出，但最好记住卷烟，白酒，首饰，化妆品，实木地板，一

次性筷子税率。印花税税率。其他的会给出，不用记。 一、 增值税税率 1、 记忆口诀： 低税率、要巧记：粮食植物油、冷暖各种气、书报和杂志、料肥农机具、农品、矿产品、国院另规矩；

准予抵扣的进项税：以票扣税很简单，计算扣税也一般；农产品是十三，基数价款和特产；运输票据七就完，运费基金里面含；废旧物资规定死（十），就按票据上面算；

特殊销售方式下的销售额：

打折扣、开一票；旧换新、不能少；还本售、不扣减；物易物、算购销；销项一定要计算；进项无票不能管；押金逾期要计算，记住期限是一年；莫忘旧货机动车；售价低原要免单；超过不用太担忧，百分之四再减半。 2、 增值税低税率范围： **除了17%就是13%，13%的叫做低税率，但增值税的劳务都是17%，不涉及低税率。对小规模纳税人是按3%征收率征税，其余的例外情形大体如下： （1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，减按2%征收； （2）一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货，4%征收率减半征收； 信仰提醒：2%征收率与4%征收率减半不是一个概念，前者做价税分离时分母用的是1+3%，后者用的是1+4%； 旧货：其实应该叫二手货，注意，并非自己使用过的物品，而是指在二手货市场交易的物品，书上列举的主要就是旧汽车、旧摩托车、旧游艇。 （3）一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的免税商店零售的免税品，按4%征收率征收； （4）一般纳税人销售自产的七种货物（见课本教材），可以选择6%征收率计税，并注意：单采血浆站销售的非临床血液，一旦选择6%征收率计税，则36个月不能变更，并且不得对外开具增值税专用发票）

注册会计师税法考试记忆方法

说实话注册会计师税法考试记忆方法这事，我一开始也是瞎摸索。

我试过很多方法，最开始就是死记硬背，什么税率啊、各种税收优惠啊，就直接拿过来背。就像一个机器人似的，不管懂不懂，先往脑袋里塞。那税率种类又多，什么增值税、企业所得税、个人所得税的。结果背了这个忘了那个，一团乱麻，这种方法真是费了好大劲还没效果。

后来我想啊，得理解着记忆。拿增值税来说，我就研究它为什么不同的货物有不同的税率呢？我找各种例子，像生活中的日用品，它为什么按比较低的税率来征税。原来是为了保障居民的基本生活需求嘛。把这种原理搞清楚之后，再去记税率就顺多了。比如说小规模纳税人的征收率3%（当然现在有优惠政策，这个先不提），我就理解它是因为这类纳税人规模小、核算可能不那么规范，为了简单易行地征税，就定了这么个比例。这就像给小孩子零花钱，有些固定的规则就是为了方便管理。

还一个好方法就是做笔记、整理框架。我把税法各个税种从定义到征收范围、税率、计税依据、税收优惠等做成一个知识框架。刚开始做的时候，也不知道哪些重点要突出，结果弄得很杂乱。后来就慢慢有经验了，把那些经常考的、容易混淆的重点内容用大一点的字或者不同颜色的笔标记出来。比如说企业所得税中关于扣除项目这个部分，哪些可以全额扣除，哪些有限额扣除。我把限额扣除的那些特殊情况都单独列出来，像业务招待费只能按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。每次复习的时候就对着这个笔记框架来。

还有就是多利用零碎时间。税法的知识点很散，大块的时间用来学可能效率不高。我以前坐地铁的时候没事干，就在手机上刷几道税法题目。至于题目的来源，可以是网上的一些刷题软件，也不一定要那种特别难的题。刚开始做这些题目的时候可能错得一塌糊涂，这也没关系。比如说企业重组的税务处理那部分的题目，当时真觉得像一团乱麻，没关系啊，把错题整理下，看看是哪个知识点没掌握。我有个弱点就是契税中关于土地房屋权属转移的征税情况经常混淆，经过好多错题的磨练，现在就清楚多了。

教你11种快速记忆税法的技巧

标题：11种快速记忆税法的技巧：轻松理解税法，提升学习效率

引言：

税法作为一门复杂而庞大的法律体系，对很多人来说常常是一座难以逾越的高山。然而，通过掌握一些快速记忆税法的技巧，我们可以不再感到畏惧，轻松理解税法，提升学习效率。本文将为您介绍11种快速记忆税法的技巧，帮助您更加高效地学习和应用税法知识。

一、图像联想法：

通过将税法知识与具体的图像进行联想，可以增强记忆效果。比如，将作为范例的小宇宙理发店与税法中的特定条款相关联，可以更容易记住具体的规定。

二、注重关键词：

在学习和记忆税法时，关键词是不可或缺的工具。我们可以将关键词整理成表格或者制作记忆卡片，随时随地进行复习。

三、脑图法：

采用脑图法可以帮助我们整理和归纳税法的知识点。通过画出主题、分支和细节之间的连接，可以更加清晰地理解和记忆税法条文。

四、制作口诀：

为了记忆和理解税法的复杂概念，我们可以制作一些韵律或押韵的口诀。这种方式可以加强记忆效果，并且经常能够在考试时派上用场。

五、案例分析法： 学习税法的过程中，通过案例分析来理解和应用税法原则是一种非常有效的方法。通过实际案例，我们可以更好地理解纷繁复杂的条文内容。

六、简化概念：

将复杂的概念进行简化可以降低学习的难度，提高记忆效果。我们可以通过寻找类比、比喻等方法，将税法中的抽象概念转化为更易理解的形式。

七、利用图表和图形：

适当使用图表和图形可以帮助我们更好地理解税法中的比较和对比关系。通过以图表方式展示税法条文之间的联系，可以更加清晰地记忆和应用相关规定。

八、交流讨论：

通过与他人进行讨论和交流，可以加深对税法知识的理解，并确保自己掌握了核心概念。在讨论的过程中，可以互相分享记忆和理解的技巧，相互补充不足。

九、创造情境记忆：

我们可以将税法条款与具体生活场景相结合，创造情境记忆。比如，将税法中的原则和规定与自己所熟悉的实际情景相联系，可以更容易记住相关内容。