房地产各个税种纳税义务时间

18个税种税费纳税义务发生时间全集！购销合同涉及几方当事人应如何确定印花税纳税义务人的请示》收悉。

来文反映，一些计划物资的分配采取直达供货的方式，订货合同由物资管理部门或需方的主管部门代需方与供方签订。

合同签订后移交需方执行，由需方直接收货和向供方支付货款。

代签合同的部门或单位将合同移交需方执行后，一般不再留存合同文本，如由代签人代理纳税，不便于税务管理和纳税资料的保管。

因此，经研究决定，根据现行有关规定，为有利于此类合同印花税的征收管理，凡由主管单位代签的计划物资订货合同，由办理收货并结算货款的需方在接到合同文本时，缴纳印花税。

政策依据：《国家税务局关于物资订货合同印花税确定纳税人问题的批复》（国税函发〔1991〕1415号）（四）企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依照有关规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，应于启用时按规定计税贴花。

“合同在国外签订的，应在国内使用时贴花”，是指印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花，因此，应在带入境内时办理贴花完税手续。

政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）（五）保险公司委托其他单位或者个人代办的保险业务，在与投保方签订保险合同时，应由代办单位或者个人，负责代保险公司办理计税贴花手续。

政策依据：《国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知》（国税地字〔1988〕37号）三、印花税缴纳期限印花税按季、按年或者按次计征。

实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

证券交易印花税按周解缴。

证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。

政策依据：《中华人民共和国印花税法》特殊规定：证券交易印花税税款的解缴入库期限根据不同种类股票的交易情况和清算特点，现将证券登记公司代扣印花税税款的解缴期限统一确定为：证券登记公司扣缴的A种股票税款，以一个交易周为解缴期，自期满之日起5日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；证券登记公司扣缴的B 种股票税款，以两个交易周为解缴期，自期满之日起10日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；证券登记公司扣缴的非交易转让税款，以一个月为解缴期，于次月1日起10日内将税款解缴入库。

一、房地产企业增值税纳税业务发生时间确定;1、先开发票的，为发票开具的当天；2、转让开发产品并收讫销售款的当天；（过程中或者完成后收到款项）（21）书面合同签订的付款日期为纳税义务产生日期；2（2）没有签订书面合同或者合同没有付款日期的为服务完成日；2（3）房开企业在开盘前收取的诚意金、订金未签订合同，不构成增值税纳税业务，在其他应付款核算；2（4）销售的期房在未完工期间，尚未移交给购房者，所以未产生增值税真正纳税业务；（增值税纳税业务确认总结：转让开发产品并收到款项产生真正的纳税义务；）二、房地产企业所得税收入确认纳税时间对于现房销售，会计准则和税法规定一致；对于期房销售二者存在差异，预售业务在会计和税法处理上有较大的差异；会计上确认收入时间 :开发的产品完工并移交时税法上确认收入：无论产品是否完工，签订了销售或者预售合同并取得款项，确认为销售未完工开发产品取得收入，按预计毛利率计入当期应纳税所得额；负有所得税的纳税义务；1、一次性全额收款，实际收到款项之日确认收入的实现；2、分期收款按合同约定款项和日期分期确认收入；3、按揭销售，按合同约定，首付款按实际收到日期确认，按揭款按贷款办理转账日确认收入实现；委托销售方式的 ;，4(1)支付手续费方式的：收到受托方开具已销开发产品清单日按合同价款确认收入；4（2）收到受托方开具已销开发产品清单日期确认收入（买断价格或者销售合同价格：）4（3）保底价销售的，收到受托方开具已销开发产品清单日确认收入；（合同价格或者保底价格 +分成）4（4）包销方式销售：包销期内按上述1-3 方式，包销期外按包销价格和付款方式确认收入；完工产品的确认的三个条件：1、开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。

2、开发产品已开始投入使用。

3、开发产品已取得了初始产权证明。

4、房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）、或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。

房地产营业税纳税义务发生时间
作者：李延勇营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

根据《营业税暂行条例实施细则》第二十四条规定：
（1）收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。

（2）取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。

根据以上规定，确定甲房地产以下业务纳税义务发生时间：
采取按揭贷款方式销售开发产品，预计2017年底交房。

2015年6月25日签订销售合同，同时收到首付款450万元；当月签订按揭贷款合同获得按揭贷款金额为900万元，该按揭款于2015年7月10日划入房地产公司账户；2015年6月26日向王女士收取购房方诚意金20000元，7月5日与王女士正式签订销售合同。

1、首付款：
于6月25日收到，因此纳税义务发生时间应为6月25日。

2、按揭贷款：
对于销售期房的，在未实际交房之前，收取的所有款项都应该视为预收款项。

应按照实际收到款项的当天作为应纳税义务发生时间。

本案中按揭贷款部分于7月10日收到，因此纳税义务发生时间应为7月10日。

3、诚意金：
原则上，虽然于6月26日收到，但是，此时没有签订销售不动产合同，销售行为还没有发生，取得的款项还不能视为销售不动产收入，应计入“其他应付款”处理；但是，7月5日签订销售不动产合同后，即应将其视为预收账款处理。

因此预售的订金20000元纳税义务发生时间应为7月5日。

一、契税缴纳时间根据《中华人民共和国契税暂行条例》及《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，购房合同备案后，契税的缴纳时间有以下几种情况：1. 商品房契税：在购房合同备案日期后90日内缴纳。

具体缴纳时间由地方税务机关根据实际情况确定。

2. 二手房契税：在买卖双方前往房产局过户之前，需要将契税缴清。

3. 首套房契税：个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米（含90平方米）以下的，契税按照1%执行；户型面积在90平方米到144平方米（含144平方米）的，税率减半征收，即实际税率为1.5%；所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照3%征收。

4. 二套房契税：购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产（商铺、办公写字楼、商务公寓等），均按照3%的税率征税。

二、契税缴纳流程1. 准备材料：购房合同、身份证、户口本、婚姻状况证明等。

2. 办理契税申报：携带上述材料到土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

3. 缴纳契税：根据税务机关核定的期限，缴纳契税。

4. 获取契税完税证明：缴纳契税后，领取契税完税证明。

三、未按时缴纳契税的后果1. 滞纳金：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2. 法律责任：情节严重的，税务机关可依法对纳税人采取强制执行措施，甚至追究刑事责任。

四、购房合同备案后，契税缴纳的注意事项1. 确保购房合同备案成功，以便按时缴纳契税。

2. 了解当地契税政策，确保按时缴纳。

3. 如有疑问，可咨询税务机关或专业人士。

总之，购房合同备案后，契税的缴纳是购房者必须履行的重要义务。

了解契税缴纳时间、流程及注意事项，有助于确保购房过程的顺利进行。

房产税征收细则范本第一章总则第一条为了完善我国现行房产税征收制度，促进房地产市场健康发展，根据《中华人民共和国房产税法》（以下简称《房产税法》）制定本细则。

第二条本细则所称房产税是指依法对具体房地产征收的一种税收，纳入地方税种，由各级地方税务局负责征收。

第三条房产税的征收对象包括住宅、商业用房、写字楼、工厂厂房等各类房地产。

第四条房产税的税率和税收征收方式由各地方人民政府根据本细则制定并向社会公布。

第五条房产税的征收基期为每年的1月1日至12月31日。

第二章纳税义务人的确定和纳税依据第六条房产税的纳税义务人为依法拥有房地产的自然人、法人或其他组织。

第七条纳税义务人应当履行如下义务：（一）按照规定的期限向税务机关申报房产税纳税信息；（二）按照规定的办法缴纳房产税；（三）提供与房产税征收有关的相关资料。

第八条房产税的纳税依据为纳税义务人拥有的房地产的评估价值。

第九条纳税义务人应当按照评估机构的评估价值数据，向税务机关申报房地产的评估价值。

第十条评估机构应当具有独立性、公正性和专业性，对房地产进行评估，并向纳税义务人出具评估报告。

第十一条纳税义务人应当年度申报房地产的评估价值。

申报时间为每年的5月1日至6月30日。

第三章税务登记和缴纳第十二条纳税义务人应当在取得房地产的同时，向税务机关办理相应的税务登记手续。

第十三条依法取得房地产所有权的纳税义务人，应当自到达税务登记机关之日起15日内，携带相关材料办理税务登记手续。

第十四条纳税义务人应当按照规定的期限和办法，缴纳房产税。

第十五条房产税的缴纳期限为每年的7月1日至8月31日。

第十六条纳税义务人可以选择按年缴纳房产税，也可以选择按季度缴纳房产税。

第四章稽查和处罚第十七条稽查机关有权对纳税义务人的房产税纳税行为进行稽查。

第十八条稽查机关对纳税义务人存在的违法违规行为，有权采取如下处罚措施：（一）警告；（二）罚款；（三）追究法律责任。

第十九条稽查机关对纳税义务人进行稽查时，纳税义务人应当提供与房产税纳税有关的相关资料和证据。

房地产开发各环节税收政策详解：拿地阶段业务从事房地产开发的企业，应按规定向主管地方税务机关缴纳营业税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、车船税、印花税、个人所得税、教育费附加等地方税收〔费〕。

同时房地产开发存在土地取得、前期规划、施工、销售、竣工等环节，各个环节的税收问题存在不同的侧重点，笔者以房地产开的各环节为线索，详解房地产企业的税收政策，以供纳税人参考。

一、拿地阶段房地产开发企业在工程开发前，通过各种途径获得国有土地使用权，涉及到的地方税种主要有：契税、耕地占用税、印花税、城镇土地使用税。

〔一〕契税1、直接取得国有土地使用权成为纳税义务人契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受单位和个人。

即境内土地使用权、房屋所有权发生转移时，承受的企业、事业单位、国家机关、军事单位、社会团体、其他组织和个体经营者以及其他个人为契税的纳税人。

因此，房地产企业在工程开发前，通过各种方式直接取得国有土地使用权，必然发生权属转移，成为契税的纳税义务人。

2、征税范围?中华人民共和国契税暂行条例?〔国务院令第224号〕第二条规定可知，国有土地使用权出让、土地使用权转让，包括出售、赠与、和交换均属于转移土地权属的范畴。

?中华人民共和国契税暂行条例细那么?第八条规定，以下转移方式，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：以土地、房屋权属抵债或者作价投资、入股的；以获奖、预购、预付集资建房款或者转移无形资产方式承受土地、房屋权属的；建设工程转让时发生土地使用权转移的；以其他方式事实构成土地、房屋权属转移的。

因此，房地产企业通过出让、受让、抵债、接受投资、受赠等直接取得土地使用权，就属于契税的征税范围。

3、计税依据?财政部、国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复? 〔财税字[1998]96号〕第一条关于计税价格问题规定，根据?中华人民共和国契税暂行条例? 〔以下简称条例〕第四条第〔一〕款及?中华人民共和国契税暂行条例细那么? 〔以下简称细那么〕第九条的规定，土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据是成交价格，即土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。

房产税缴纳时间规定
根据国家相关规定，房产税是一种与房屋产权有关的税收，用于对房屋产权实施税收调节和收入分配的一种税种。

房产税的缴纳时间是由各地税务机关根据具体情况制定和调整的，但通常是按年进行缴纳。

以下是房产税缴纳时间的一般规定：
1. 缴纳时间：房产税的缴纳时间一般为每年的3月31日前，属于年度缴纳。

2. 缴纳方式：房产税可以通过银行转账、现金、支票等方式进行缴纳。

具体的缴纳方式由税务部门规定，一般会在交纳通知中注明。

3. 缴纳地点：房产税可以在税务部门指定的银行或者办税服务厅进行缴纳。

具体的缴纳地点也由税务部门规定，一般会在交纳通知中注明。

4. 违约罚款：对于未按时缴纳房产税的纳税人，税务部门有权按照相关法律和规定对其进行罚款。

罚款的金额根据具体情况而定，通常是按逾期天数和欠税金额的一定比例计算。

需要注意的是，房产税的缴纳时间可能因地区和政策的不同而有所调整。

因此，在缴纳房产税之前，纳税人应及时关注当地税务部门发布的有关房产税缴纳通知，确保及时了解最新的缴纳时间和方式。

此外，纳税人应按时缴纳房产税，遵守相关法律和规定，以避免不必要的罚款和纠纷发生。

总之，房产税的缴纳时间是每年的3月31日前，纳税人应按
时缴纳，并注意遵守相关法律和规定。

如有任何疑问，建议及时咨询当地税务部门或者专业律师、税务顾问等相关专业人士。

房地产开发企业纳税义务发生时间及开票问题随着中国城市化进程的加快，房地产业成为了国民经济的重要支柱行业之一。

作为房地产开发企业的一部分，纳税义务是企业必须履行的法定责任。

然而，房地产开发企业在纳税义务的发生时间以及开票方面常常存在一些疑问和困惑。

本文将对房地产开发企业纳税义务发生时间及开票问题进行探讨和解答。

首先，我们来讨论房地产开发企业的纳税义务发生时间。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条第一款的规定，一般纳税人应当按月进行纳税申报和缴纳税款。

房地产开发企业作为一般纳税人，应当按照每月确定的税务机关规定的申报和缴纳时间计算纳税义务的发生时间。

对于房地产开发企业而言，纳税义务发生的主要时间节点包括取得预售许可证和取得售房资格。

当房地产开发企业取得预售许可证后，即视为开展商品房预售活动，此时企业需要按照预售许可证规定的税率和时间节点进行纳税申报与缴税。

预售许可证颁发后，纳税义务即发生成为企业的责任，企业需要根据实际销售情况及时申报缴纳税款。

另外，当房地产开发企业取得售房资格时，即房屋竣工验收合格并办理了房产权证，企业同样需要按照相关税务规定的时间节点申报和缴纳税款。

售房资格的取得标志着房地产开发企业的生产经营活动进入了售房阶段，使得企业的纳税义务进一步扩大和增加。

房地产开发企业在取得售房资格后，应当尽快按照法定的申报时间节点进行纳税申报和缴税。

纳税义务发生时间的准确把握对房地产开发企业具有重要的意义和影响。

企业需要建立健全的纳税管理制度，及时了解并遵守相关的法律法规和政策，确保纳税义务能够在合适的时点得到履行，减少不必要的纳税争议和风险。

其次，让我们来关注房地产开发企业在开票方面遇到的问题。

房地产开发企业在售房过程中需要开具发票，以保证交易的合法性和合规性。

然而，由于房地产行业具有一定的特殊性，开票的方式及其规定也相对较为复杂。

根据财政部、国家税务总局《关于进一步印发〈房地产业增值税发票管理办法〉的通知》（财税〔2010〕75号）的规定，房地产开发企业在商品房销售中一般采用预缴税款方式开具增值税专用发票。

购买房屋后对申报缴纳契税的时间有何规定在购买房屋之后，对申报缴纳契税的时间具有一定的规定。

契税是指购房者在办理产权过户手续时需要缴纳的一种税费，各地区对于契税的规定可能会有所不同。

下面将介绍一般性的规定，但请注意，具体规定可能因所在地区而异。

在大多数国家和地区，购买房屋后需在规定的时间内申报和缴纳契税。

这个时间规定通常是根据房屋交易的时间节点来确定的。

首先是在房屋交易完成后的时间段。

一般来说，购房者需要在房屋交易的完成之日起的一定时间内申报和缴纳契税。

这个时间段在不同地区可能会有所不同，可在购房者与卖方完成房屋过户手续后的15个工作日至30个工作日之间。

其次，还需要根据不同的地区规定的具体时间节点来缴纳契税。

例如，在某些地区，购房者需要在交易完成后的30天内申报和缴纳契税。

而在其他地区，这一时间节点可能会更长，例如60天或90天。

购房者应该认真了解所在地区的相关法律法规和规定，以确保在规定的时间内完成契税的申报和缴纳。

通常情况下，购房者可以向当地的房产部门、税务部门或相关咨询机构了解具体的时间规定。

此外，购房者需要提前准备好相关的申报材料。

这些材料可能包括购房合同、房屋过户凭证、个人身份证明、购房者与卖方的证件复印件等。

购房者应确保这些材料的真实性和完整性，以便顺利完成契税的申报和缴纳。

在购房者按规定的时间进行契税的申报和缴纳后，相关税务部门将会进行核查和确认。

如果申报和缴纳的契税符合法律法规和规定，购房者将会收到契税缴纳证明。

这份证明是购房者合法拥有房产权益的重要凭证。

需要注意的是，若购房者未按时申报和缴纳契税，可能会面临罚款或其他法律后果。

因此，购房者应该严格按照相关规定执行，并在规定的时间内完成契税的申报和缴纳。

总结起来，购买房屋后对申报缴纳契税的时间是有规定的。

一般来说，购房者需在房屋交易完成后的一定时间内申报和缴纳契税。

具体的时间规定可能因地区而异，因此购房者应该了解所在地区的相关法律法规和规定，并按时准备相关的申报材料。

各个税种的纳税义务发生时间各个税种的纳税义务发生时间集锦你知道各个税种的纳税义务发生时间是什么时候吗？你对各个税种的纳税义务发生时间了解吗？以下是店铺帮大家整理的各个税种的纳税义务发生时间，欢迎大家分享。

各个税种的纳税义务发生时间一、增值税增值税是我国最主要的税种之一。

增值税纳税义务发生时间，主要是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间，是以商品含应税劳务、在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

(一)、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；7、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

(二)、销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天因为增值税是链条税，销售方虽然没有收讫货款，但开出增值税专用发票，购货方就可凭专用发票认证后抵扣增值税，为了避免国家的税款被无偿占用，《增值税暂行条例》又规定：销售货物或者应税劳务先开具发票的，即使没有收讫销售款项或索取销售款项凭据的，也以开票当天为纳税义务发生时间。

(三)、进口货物，为报关进口的当天。

(四)、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。