鼓励高科技产业发展的税收政策选择_1

税收政策对企业创新的支持与促进当今社会，创新已经成为企业发展的关键，而税收政策则是企业创新的重要支持和促进因素。

本文将从多方面分析税收政策对企业创新的支持与促进。

一、税收减免政策鼓励企业创新税收减免政策是各国政府为鼓励企业创新，提高企业研发投入和技术创新能力而出台的措施。

例如，我国针对科技型企业制定了高新技术企业认定及享受优惠政策，对于免征、减征企业所得税、城市维护建设税和教育费附加等方面的税费，一定程度上减轻了企业负担，鼓励企业加大研发投入和技术创新力度。

二、税收优惠政策提高研发投入企业研发投入是创新的前提和保障，而税收优惠政策可以有效鼓励企业增加研发投入。

例如，美国政府拥有慷慨的研发税收优惠政策，可以使企业在扣除相关开销后，获得最高15%的税收减免。

同样，我国《关于加强高技术企业所得税优惠政策实施的通知》规定，高新技术企业、新兴产业企业、软件企业、集成电路设计企业等创新型企业，可以享受研发费用加计扣除政策，提高企业研发投入。

三、税收政策促进跨界合作创新跨界合作创新已经成为企业创新的重要发展方向，而税收政策可以进一步促进跨界合作创新的发展。

例如，我国政府在税收优惠政策方面，对于中外合资企业给予优惠，对于合资企业自主研发产品或服务，可以享受企业所得税的税收优惠政策。

这些政策可以鼓励企业进行跨界合作创新，提高创新效益和质量。

四、税收政策加速企业技术创新转化技术创新的成功转化是企业发展的重要保障和途径，而税收政策可以加速企业技术创新转化的过程。

比如，我国政府出台了一系列支持企业技术创新、促进产业升级的政策，包括技术创新贷款、科技成果融资担保等产品。

这些政策可以帮助企业顺利推进技术创新，并促进技术创新转化。

总的来说，税收政策对于企业创新有着重要的支持和促进作用。

建立健全的税收政策措施，可以鼓励企业增加研发投入、提高创新水平，促进跨界合作和技术转化，进一步推动企业创新发展，实现经济发展和社会进步。

科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析
科技型中小企业（以下简称“科技型企业”）是指以技术为核心、以创新为动力，具
有高技术含量、强技术创新能力和较快成长速度的中小企业。

为促进科技型企业的发展，
我国实施了多项税收优惠政策。

本文将对科技型企业税收优惠政策进行分析。

首先，科技型企业享受的最重要的税收优惠政策是企业所得税优惠。

根据相关规定，
科技型企业的研发费用可以享受加计扣除，即在计算企业所得税时，研发费用可以按150%计入税前成本。

此外，对符合条件的高新技术企业和小型微利企业，还可以享受企业所得
税减半征收的政策。

这些税收优惠政策的实施，有效降低了科技型企业的企业成本和税负，提升了企业的创新活力和核心竞争力。

其次，科技型企业还可以享受资产税、土地使用税等其他税种的优惠政策。

在资产税
方面，具有独立知识产权的科技型企业的固定资产可以享受免征、减免资产税的政策。

在
土地使用税方面，符合条件的科技型企业可以享受税收减免、优惠等政策。

此外，在增值税方面，科技型企业还可以享受增值税退税、进口环节增值税优惠、研
发费用加计扣除等政策，这些政策可以有效降低科技型企业的研发和生产成本，提升企业
的创新活力和核心竞争力。

总之，税收优惠是促进科技型企业发展的重要政策工具。

我国的税收优惠政策已经形
成了一整套完整的制度体系，为科技型企业提供了更加有力的支持和保障。

然而，随着经
济的发展和科技的进步，税收优惠政策也需要不断完善和调整，更好地适应不同时期和不
同类型企业的需求，推动科技型企业健康有序发展。

2008年12月第6期第21卷(总第103期)湖南税务高等专科学校学报Journal of Hunan T ax Coll ege Vol .21No .6Dec .2008优化科技税收政策的方式选择3□　陈懿赟(湖南省国税局科研所,湖南　长沙　410007)[摘　要]　对科技产业发展的支持方式选择,是影响税收政策效果的重要内容。

改变现有单一和事后鼓励的政策思路,把重点企业和研发环节作为支持重点,有助于提高税收政策对科技产业发展的支持效果。

[关键词]　优化;科技税收;方式选择[中图分类号]　F810.422　[文献标识码]　A [文章编号]　1008-4614-(2008)06-0011-02 科技水平是国家综合实力的集中体现。

如何利用税收政策促进我国科技产业的迅速发展,是提高科技水平的关键因素之一。

科技税收政策所面临的现状,对优化这一税收政策提出了迫切的要求。

一　现有科技税收政策面临的主要问题(一)支持模式有待改进从科技税收政策的支持重点看,多侧重于已对具有较强实力和规模,发展势头良好等规模产业和园区的扶持。

这有利于集中力量发展,但同时对一些由于具有较好灵活性,对市场反应灵敏的中小企业,却缺乏有效的支持。

由于中小企业实力相对薄弱,在开发产品的初期面临的风险很高,其承受能力很脆弱,应为政策支持的重点。

但目前在支持上,在研发环节的科技税收激励政策只占很小比重。

税收政策主要对已产生科技产品,在市场占据份额的高新技术企业享受优惠。

而对进行中的科技开发的活动,尚缺少有效的激励措施。

同时,我国科技税收政策过于偏重所得税政策优惠,有关流转税方面的政策优惠则少之又少。

作为高科技企业,其科技开发,特别是高新技术的开发,往往具有初期投入大、研发时间长、短期难以获利等特点,对所得税方面的税收优惠政策,多数无法享受。

而由于流转税的特点,占用了较多的企业资金,企业亟需的流转税税收优惠政策,又往往得不到,只有“望惠兴叹”的份。

武汉东湖高技术产业开发区国家税收优惠政策选编东湖高技术开发区国税分局全面负责东湖开发区国家税收征管工作，以“尊重纳税人，保护创业者”为宗旨，坚持从经济到税收的指导思想，坚持为高新技术产业服务，为广大纳税人服务，积极主动贯彻落实高新技术产业优惠政策，以精简的机构、高效率的工作、文明的作风、廉洁的形象，为建设科技新城、建设“中国光谷”提供全面服务。

所得税优惠政策1、根据财政部、国家税务总局财税字(94)001号文件规定，凡进入东湖开发区的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年，两年以后，减按15％税率征收企业所得税。

2、开发区内被认定为高新技术企业的生产性外商投资企业，生产经营期十年以上的，可以从获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减按7.5％税率征收所得税，五年以后适用15％的税率征收所得税。

3、新创办软件企业经认定后，自获利年度起享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。

软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。

4、集成电路设计业视同软件产业，适用软件产业所得税有关政策。

5、中央直属科研机构以及省、地(市)所属的科研机构转制后，在2003年内免征企业所得税。

6、科研机构、高等学校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免收所得税。

7、企事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下暂免征所得税。

8、根据财政部、国家税务总局财税字[1999]290号文规定，企业以银行贷款和自筹资金，进行符合国家产业政策的技术开发项目和投资，其项目所需国产设备投资的40％，可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一个新增的企业所得税中抵免。

9、根据国家税务总局国税发[1996]152号文规定，盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，比上年实际发生额增长达10％以上，其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，年终经审批，可再按其实际发生额的50％直接抵扣当年应纳税所得额。

高新技术企业优惠标准自中国政府出台《高新技术企业认定管理办法》以来，高新技术企业已经成为国家重点支持的对象之一。

为了更好地激励和支持高新技术企业的发展，政府出台了一系列的优惠标准政策，其中包括税收优惠、资金补贴、技术支持以及其他政策支持等。

一、税收优惠标准针对高新技术企业，政府提供了丰厚的税收优惠鼓励政策，如减税、退税及抵扣等税收政策。

1、减税针对高新技术企业，政府实行更为严格的企业所得税减税政策，分为两个减税标准，即营业收入达到一定规模的企业，其企业所得税按照营收规模15%的标准减税；营业收入达到一定规模的企业，其企业所得税按照营收规模25%的标准减税。

2、退税针对高新技术企业，国家实行了退税政策，对营业所得税等税费的一定比例的退税。

企业只要符合企业所得税减免和退税规定，就可以享受税收优惠政策。

3、抵扣针对高新技术企业，政府实施抵扣政策，即部分税费可以用于减免企业的税收，从而给企业抵扣税费。

二、资金补贴为了支持高新技术企业的发展，政府采取了不同的补贴政策，包括贷款补贴、研发补贴、技术补贴等。

1、贷款补贴针对高新技术企业，政府提供贷款补贴政策，包括担保贷款、长期贷款以及短期贷款等补贴。

同时，政府还提供了利率补贴，即把企业所持有的贷款利率降低，以减缓企业还款负担。

2、研发补贴政府出台研发补贴政策，旨在鼓励企业加大研发投入，提高研发水平，提高企业的竞争实力。

具体而言，政府提供一定比例的补贴，以抵消该企业在研发上的费用，鼓励企业加大研发投入。

3、技术补贴针对高新技术企业，政府实施技术补贴政策，鼓励企业从国内外购买先进技术设备，以及购买新型技术、技术成果和新产品的研发等。

政府会提供一定的技术补贴，以抵消企业购买技术设备等费用，鼓励企业加强技术开发。

三、其他政策支持除税收优惠、资金补贴外，政府还提供一系列其他政策支持，如知识产权政策、人才政策、产品定价政策、投资政策等。

1、知识产权政策针对高新技术企业，政府实施的知识产权政策，旨在保护企业的知识产权，更有效地保护企业的利益。

关于促进新一代信息技术产业加快发展的若干政策措施一、加大政府扶持力度1. 增加财政资金投入：各级政府应设立新一代信息技术产业发展专项资金，用于支持产业关键技术研发、重大项目建设、公共服务平台建设等。

2. 优化政府服务：简化审批流程，提高审批效率，为企业提供便捷、高效的政务服务。

同时，加强政策宣传，确保企业及时了解和享受相关政策。

二、完善税收优惠结构1. 优化所得税政策：对处于不同发展阶段的企业实行差异化的所得税优惠政策，特别是对初创期利润较少或亏损的企业，给予一定的税收扶持。

2. 扩大增值税优惠：增值税等流转税能够更客观尊重市场规律，有效加强资源调配，提高企业创新效率。

因此，建议扩大增值税优惠范围，降低企业税负。

三、加强产业创新支持1. 支持技术研发：鼓励企业加大研发投入，支持企业开展关键技术研发和成果转化。

对符合条件的研发项目，给予一定的资金补助或税收优惠。

2. 促进产学研合作：加强产学研用一体化发展，推动企业与高校、科研机构等建立紧密的合作关系，共同开展技术研发和人才培养。

四、拓宽融资渠道1. 引导社会资本投入：鼓励社会资本进入新一代信息技术产业领域，支持企业通过股权融资、债券融资等方式筹集资金。

2. 加强金融支持：金融机构应加大对新一代信息技术产业的信贷支持力度，创新金融产品和服务，满足企业多样化的融资需求。

五、强化人才培养和引进1. 加强人才培养：支持高校、职业院校等开设新一代信息技术相关专业和课程，培养一批高素质的技术人才。

同时，鼓励企业开展内部培训，提升员工技能水平。

2. 引进高端人才：实施更加积极的人才引进政策，吸引国内外优秀人才来我国从事新一代信息技术产业相关工作。

对符合条件的高端人才，给予一定的住房、子女教育等优惠政策。

六、加强国际合作与交流1. 拓展国际市场：鼓励企业积极参与国际竞争与合作，支持企业拓展海外市场，提升我国新一代信息技术产业的国际竞争力。

2. 加强国际技术合作：加强与国际先进企业和科研机构的技术交流与合作，引进国外先进技术和管理经验，提升我国新一代信息技术产业的整体水平。