信息化系统下内部审计风险与对策分析

会计信息化环境下企业内部控制存在的问题及对策分析
1. 系统风险：会计信息化系统中存在漏洞、缺陷等问题，可能导致数据泄露、篡改
等风险，进而影响企业内部控制的安全性。

2. 数据完整性：会计信息化系统中的数据可能存在不完整、不准确、不可靠等问题，可能产生错误的决策依据，从而损害企业利益。

3. 内部控制流程缺陷：会计信息化系统的实施可能使得原有的内部控制流程失效或
流程设计不合理，导致内部控制出现缺陷。

4. 内部控制人员培训不足：会计信息化系统的应用需要相关人员具备一定的专业知
识和技能，但由于培训不足或者人员变动频繁，可能导致内部控制存在缺陷。

为了解决上述问题，企业可以采取以下对策：
1. 完善信息系统安全措施：加强对会计信息化系统的安全性控制，建立完善的数据
备份与恢复机制，确保数据的安全性和完整性。

2. 强化数据验证与审计：建立数据验证机制，对数据进行实时或定期的校验和审计，确保数据的准确性和可靠性。

3. 优化内部控制流程：在会计信息化的基础上，优化现有的内部控制流程，合理规
范相关操作流程，确保企业内部控制的有效性和高效性。

4. 加强内部控制人员培训：加强对内部控制人员的培训，提高其专业技能和意识，
保证其能够熟练运用会计信息化系统，并有效地进行内部控制。

在会计信息化环境下，企业必须认识到内部控制存在的问题，并采取相应的对策来解
决这些问题，从而确保企业内部控制的有效性和可靠性。

2016年20期总第827期求，许多资源变成资源共享型。

因此，在跨级信息系统领域也不例外。

在这其中，重要的信息交流和沟通不仅仅包括，财务，自己的职责以及信息报告，还包括上级下级之间的贯彻执行的信息沟通是极为重要的。

较为顺畅的有效沟通，不仅仅可以降低资源运营成本，还可以大大提高效率。

因此，会计从业者应当重视信息交流与沟通，这也是内部控制不可或缺的重要内荣。

监督不是随机性的抽查，而是应当第七评估。

监督是会计信息系统的一项重要内容。

其中，监督可以分为很多种，可以通过日常来实现。

应当定期积极开展会计信息系统的事前审计，以及事后审计，和对会计信息系统内部控制进行定期的审计。

只有这样，才能维持会计信息系统合理有效的、健康的发展。

纵观全局，网络信息化的今天，为会计信息系统带来的风险是存在的，但也为风险提供了解决的方式和方法。

网络的到来，使得内部控制效率增加，层级减少，上级下级以及同级同部门之间的交流更为顺畅。

因此，要一分为二的看问题，坚持两点论与重点论的统一。

在信息时代，没有任何人可以置身事外，因此加强对事物的认识，去除偏见，才能更好的发展。

四、结语在未来的社会中，科技会催生新事物，新的食物出现必然会导致新的利益格局，新的生产和生活方式，以及新的管理模式。

因此，会计的信息系统内部控制也会随之改变，在解决当下问题，着眼于未来时，应当做好风险的把控，最大的提高经济效益。

尽管互联网会带来弊端重重，但是其优势也不难发现，因此发现问题找出对应措施。

参考文献：[1]戴蕾.论基于INTERNET 环境下会计信息系统的内部控制[J].江西金融职工大学学报，2007（8）：88-90.[2]姚晓菊.电算化对内部控制影响和解决措施.石家庄工程大学学报，2005，3：78-79.[3]杨录强.会计信息系统内部控制创新研究--在互联网环境下[J].中国管理信息化，2008（6）：13-15.[4]姚晓菊.实行电算化对内部控制的影响及解决措施[J].石家庄铁路工程职业技术学院学报，2002，（03）：47.[5]唐予华.会计监督向会计控制转化的启示.中国会计教授会年会论文集[M].西南财经大学出版社，2002（7）.作者简介：谭广平（1970-），江西新建县人，本科，助教，南昌大学科学技术学院，研究方向：会计学我国企业内部审计的问题及对策———以双汇集团为例■罗沈娴河南大学商学院摘要：企业内部审计对公司有着至关重要的作用，本文以双汇集团为例，提出双汇在瘦肉精事件中公司存在的问题，及对问题的解决措施，深入的了解内部的审计的作用及对公司的发展。

中国邮政储蓄银行开展信息系统审计面临的问题和对策[摘要] 中国邮政储蓄银行信息化程度越来越高，面临着严峻的信息科技风险，全面开展信息系统审计势在必行。

本文全面分析了邮储银行开展信息系统审计工作面临的困难，有针对性地提出推进信息系统审计的对策和建议。

[关键词] 邮政储蓄银行；信息系统审计；对策；建议1 中国邮政储蓄银行信息系统审计现状自2007年3月中国邮政储蓄银行（以下简称邮储银行）成立以来，企业的信息化程度不断提高。

信息科技已经成为邮储银行稳健运营和发展的重要支柱。

但是，邮储银行对信息系统的依赖性也越来越强。

信息系统在带来效益、效率的同时，也带来了巨大的风险，局部的故障极易引发银行业务交易失败甚至整个系统的瘫痪。

目前邮储银行业务运营的特色就是数据大集中、业务大集中、信息科技风险大集中。

因此，积极开展信息系统审计，有效防范信息科技风险已成为邮储内审工作的现实需要。

尽管邮储银行内审部门积极配合信息科技部门在科技管理和安全控制方面做了大量工作，各项控制措施不断得以完善和加强。

但是，邮储银行的信息系统建设还存在一些薄弱环节，如重硬件投资建设，轻软件设计应用；重网络安全，轻信息安全；重被动防御，轻主动防御等，安全与应用结合薄弱，难以满足发展需求。

邮储银行的信息系统审计工作起步较晚，信息系统审计在具体的实施过程中存在诸多问题。

2 中国邮政储蓄银行信息系统审计实践中面临的困难2.1 信息系统审计的制度尚不完善从国家层面来看，信息化条件下的审计方法、审计对象和审计技术都发生了很大变化，现行审计制度已不能满足金融机构信息技术发展的需求。

从邮储银行自身来看，信息系统审计尚处在探索起步阶段，没有建立统一的行业标准和实务操作指南。

这一切都影响了邮储银行信息系统审计工作的开展以及信息系统审计的效果。

邮储银行审计人员也缺乏对信息系统审计方面的理论研究和实践探索。

2.2 信息系统审计控制措施有待提高一方面，邮储银行信息系统审计的控制措施落实程度不够，信息技术人员的主动性和积极性有待进一步加强，预防性控制措施所占的比重较小，纠正性控制和检查性控制所占的比重较大；另一方面，邮储银行现行的信息系统控制措施在连续性和一致性方面存在缺陷，业务运行部门的良好控制措施可能会因为信息系统开发部门的控制措施不完善而不能起到预期的控制效果，反之亦然。

信息系统审计应把握的重点及其对策措施信息系统审计是一个通过收集和评价审计证据，对信息系统是否能够保护资产的安全、维护数据的完整、使被审计单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用等方面作出判断的过程。

随着计算机及网络技术的迅速发展，审计机关要想完成“全面审计，突出重点”的审计目标，担负起社会经济运行的“免疫系统”作用，就必须加快信息系统审计的步伐。

为此，笔者认为，审计机关要开展好信息系统审计，就必须把握重点，加强组织，制定措施，积极推进。

一、开展信息系统审计应把握的重点1、信息系统审计的目标和内容信息系统审计目标：信息系统审计不仅要对系统信息的合法性、公允性进行审计，还要对信息系统的硬件和软件，以及整个信息系统的安全性、稳定性、内部控制的健全性与有效性等方面进行审计，指出被审计单位信息系统内部管理和控制上的薄弱环节，提高其信息系统的可靠性和真实性，有效地防止利用信息技术随意篡改系统信息或破坏磁介质上的数据等舞弊行为的发生。

因此，信息系统审计目标不仅仅在于应用计算机进行审计（即传统EDI审计或计算机辅助审计），更重要的是要对信息系统本身的安全性、稳定性及其实现组织目标的有效性进行实时的检查、评价和改造。

信息系统审计内容：主要包括信息系统开发过程审计、一般控制审计和应用控制审计三个方面。

2、信息系统审计的职能和方式为了实现审计目标，保证和咨询应成为对信息系统进行审计的两大基本职能。

“保证”即“系统可靠性保证”，就是通过对信息系统运行过程、商业连续性能力、维护状况进行评价，合理保证信息系统安全、稳定、有效，它是信息系统审计最基本的职能。

“咨询”是指审计人员能够向信息系统的高层管理者以及使用者提供解决问题的方案，以达到改善经营和为组织增加价值的目的。

信息系统审计组织方式：一种是将信息系统审计作为常规项目审计的一部分，是为整个审计项目的总体目标服务的。

检查信息系统本身及其内部控制的可靠性和有效性，为数据审计服务，最终通过审计数据得出审计结论，即数据审计、信息系统审计和系统内控审计“三位一体”的结合方式。

推行现代风险导向审计面临的挑战及对策【摘要】现代风险导向审计是一种重要的审计方法，其推行对于提升审计质量和效率具有重要意义。

面临着审计人员能力与素质不足、技术设施和信息系统支持不足，审计方法和标准不够完善等挑战。

为了应对这些挑战，需要加强审计人员培训与素质提升，完善技术设施和信息系统支持，改进审计方法和标准。

未来推行现代风险导向审计的前景是积极的，但需要全面思考并采取有效措施。

总体建议是加强各方合作，提升整体管理水平，确保审计工作的顺利推行和实施。

【关键词】现代风险导向审计、挑战、对策、培训、技术设施、信息系统、审计方法、标准、前景、建议。

1. 引言1.1 现代风险导向审计的概念现代风险导向审计是一种基于风险管理理念的审计方法，其核心是将风险管理理念融入到审计过程中，从而使审计不再局限于传统的财务核对，而是更加注重发现和评估组织面临的各种风险，并提供有效的建议和应对措施。

在传统的审计模式下，审计主要围绕着财务数据的真实性和合规性展开，忽视了对组织内部、外部环境变化所带来的风险的评估和管理。

而现代风险导向审计强调在审计过程中应重点关注对组织的风险管理体系是否有效、风险管理过程是否合理、风险控制措施是否到位等方面，提高了审计的价值和效益。

现代风险导向审计不仅仅是一种审计方法，更是一种管理理念，其核心是将风险管理融入到组织的日常运营中，通过建立完善的内部控制和风险管理机制，帮助组织识别和应对潜在的风险，从而保障组织的长期稳健发展。

通过推行现代风险导向审计，组织可以更好地识别并管理风险，提高经营效率和风险防范能力，确保组织的可持续发展。

1.2 推行现代风险导向审计的意义推行现代风险导向审计的意义在于提高审计效率和质量，增强风险管理的有效性。

随着社会经济的快速发展和全球化竞争的加剧，企业面临的风险日益复杂多样化，传统审计方法已经难以满足审计需求。

现代风险导向审计强调在审计过程中充分考虑风险因素，通过科学的方法和技术手段，发现并评估企业内部和外部的各类风险，为企业提供更准确的审计意见和建议。

审计数字化建设面临的问题与对策分析摘要：随着互联网信息技术的不断发展和推广，传统的审计方式已经不能很好的满足如今社会发展的需要。

为了适应现如今时代的发展，相关部门已经开始加强审计机关的数字化建设力度，以进审计信息化建设进程。

在审计信息化建设的过程中，逐渐显现了一些方面的问题，本文针对审计数字化建设面临的问题和解决对策进行了浅要的分析。

关键词：审计；数字化建设；问题；对策近年来，伴随着审计机关数字化建设与计算机技术快速协调发展，审计的效率和质量不断提高，为审计工作的管理和组织工作起到了很大的作用。

不过如今的审计数字化建设还存在着一些问题需要解决，针对这些问题要提出相应的解决对策。

一、审计数字化建设存在的主要问题（一）数字化审核平台正在建设，数据整合度不足如今的很多审计机关都在着力建设用户多、覆盖率广、一体化的审计数字化平台，运用大数据在计算机中的应用对重点企业和政府性资金进行规范化管理，达到审计现代化的目标。

但是目前我国的审计数字化建设平台还在建设之中，存在不完善之处，部分审计财务系统的数据接口还没有一个统一的标准，这为数字化信息采集和整合造成了很大困难，在很大程度上影响了审计数字化建设的发展。

（二）审计信息化发展不平衡，缺乏专业性人才在基层的审计机关中，多数基层审计机关的业务水平不能很好的适应审计数字化建设的发展需要。

在基层审计机关中，部分审计工作队伍呈现老龄化的趋势、部分审计人员的计算机应用水平不达标、对审计数字化操作不熟练、审计系统资源使用率较低、基层的设备更新度较慢。

在审计数字化的建设中，对审计人员有了更高的要求，审计人员既要了解和掌握软件的支撑环境和操作流程又要对繁杂的数据进行合理的处理，基层审计人员一般都达不到这类要求，所以基层审计工作中缺乏审计数字化的复合型人才。

这类问题对整体的审计数字化建设的推进和发展产生了一定的阻碍作用。

（三）审计数字化应用不足，信息化资源相对较为分散近年来，我国审计部门加大了审计信息化应用的力度，审计数字化应用水平得到了明显的提高，但是在数字化应用上还存在着一些需要改进的地方。