2023税务会计期末考试试卷(答案)

税务会计期末考试试卷

得 分

一、选择题（每题1分，共20题，共20分）

1.根据企业所得税法的规定 ，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。

A.企业所得税税率统一为25％

B.企业所得税法实行比例税率

C.现行企业所得税的基本税率为25％

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税

2.某企业2018年工资薪金支出总额为1000 万元，当年发生的职工教育经费支出为30 万元，

针对该事项，该企业进行2018 年企业所得税纳税申报时应当（ A ）

A.调增应纳税所得额5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除

B.调增应纳税所得额 5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除

C.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除 考生答题注意事项

1、答卷前将装订线左边的项目填写清楚。

2、答卷必须用黑色钢笔或签字笔。

3、本份试卷共4道大题，满分100分，考试时间90分钟。

4、凡在试卷上作特殊符号的，试卷一律作废。

一 二 三 四 总分 评卷人

2 D.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除

3.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）

A.天然气

B.成品油

C.原煤

D.以未税原煤加工的洗选煤

4.税务会计最显著的特征是（ A ）

A.税法导向性

B.税务筹划性

C.协调性

D.广泛性

5.对于法定减免的所得税，应（ D ）

A.贷记所得税

B.贷记补贴收入

C.贷记盈余公积

D.不做账务处理

6.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是（ C ）

A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为

B.该事项应计算自制空调的销项税额

C.该事项不必计算自制空调的销项税额

D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为

根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为( D ） 3 A.20 年

B.10 年

C.5 年

D.4 年

8.利润表是反映企业（ A ）的会计报表。

A.一定会计期间经营成果

B.特定日期经营成果

C.一定会计期间财务状况

D.特定日期财务状况

9.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.个体工商户的生产经营所得

10.消费税主要采取在（ C )环节计算征收。

A.流通

B.消费

C.生产和进口

D.出口

11.（ D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据

A.纳税主体

B.年税会计期间

C.货币时间价值

D.持续经营

4 12.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D )。

A.1.2%

B.10%

C.17%

D.12%

13.企业外购液体盐加工成固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,应借记（

B ）

账户

A.税金及附加

B.应交税费——应交资源税

C.材料采购

D.递延所得税

14.进口货物完税价格是指货物的（ A )。

A.成交价格为基础的完税价格

B.到岸价格为基础的完税价格

C.组成计税价格

D.实际支付价格

15.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（D)。

A.33%

B.30%

C.24%

D.15%

16.土地增值税实行（ D ) 5 A.定额税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

17.我国税法规定的电子设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（

D ）

A.10 年

B.5 年

C.4 年

D.3 年

18.最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要

素是（ B )

A.征税对象

B.税率

C.税收减免

D.纳税环节

19.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( D )

A.个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元

B.个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元

C.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000 元

D.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000 元

20.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于( B )征税项目。

A.偶然所得 6 B.财产转让所得

C.股息红利所得

D.特许权使用费所得

得 分

多选题（每题2分，共10题，共20分）

1.关于纳税人，以下叙述错误的是（ ACD )

A.纳税人必须是法人

B.纳税人不一定是负税人

C.扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人

D.目前,我国集团公司可以作为一个纳税人合并缴纳企业所得税

2.关于税收，以下叙述正确的有（ ACD )

A.国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一

B.两权分离是税收产生的必要条件之一

C.税收具有强制性.固定性和无偿性

D.税收是我国财政收入的主要来源

3.税务会计最显著的特征是（ ABC )

A.税法导向性

B.税务筹划性

C.协调性

D.广泛性

4.关于纳税人，以下叙述错误的是（ ACD )

A.纳税人必须是法人

B.纳税人不一定是负税人

C.扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人

D.目前,我国集团公司可以作为一个纳税人合并缴纳企业所得税

5.17.税务会计最显著的特征是（ ABC )

A.税法导向性

B.税务筹划性

C.协调性 7 D.广泛性

6.在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（ACD )。

A.资本性支出

B.收益性支出

C.税收滞纳性

D.自然灾害造成的损失

7.税务会计信息的使用者包括（ABCD )

A.税务机关

B.企业管理层

C.企业的投资者.债权人

D.社会公众

8.纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ABC )应缴纳消费税。

A.在建工程

B.职工福利

C.管理部门

D.连续生产应税消费品

9.进口关税计税方法有（ ABD )。

A.从量定额计税

B.从价定率计税

C.核定税额计税

D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税

10.可以作为增值税扣税凭证的有（ACD ）

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.农产品收购发票

得 分

判断题（正确打勾，错误打叉，每题1分，共10题，共10分） 8 1.已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位 ，可以将进项税额在投资发生

当期转出 。( × )

2.会计主体不一定是纳税主体，而纳税主体也不一定是会计主体。（ √ ）

3.纳税人兼营减、免税项目的，应单独核算减税、免税项目的销售额；未单独核算的不得

享受减、免税待遇 。 ( √ )

4.纳税对象是区分不同税种的标志。（ √ ）

5.免税收入形成的费用性支出不得在企业所得税前扣除。（ × ）

6.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票

取得之日起90 日内到税务机关认证 ，否则不予抵扣进项税额。 (√ )

7.电池、涂料属于我国消费税征收范围。（ √ ）

8.税务会计中的相关性原则，是指税务会计提供的信息应当与信息使用者决策相关。（ × ）

9.受托加工应税消费品的个体经营者也需要承担代收代缴消费税的义务。

( × )

10.税务会计对象是企业发生的以货币表现的经济业务活动。（ × ）

得 分

四、名词解释（每题5分，共4题，共20分）

1.简述哪些进项税税额不得从销项税额中抵扣。

(1)用于简易计税方法计税项目，免征增值税项目，集体福利或者个人消费的购进货物.劳务.

服务.无形资产和不动产（2)非正常损失的购进货物及相应的劳务和交通运输服务。（3)非

正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物.劳务和交通运输服务（4) 非正常损失的不动

产，以及该不动产所耗用的购进货物.设计服务和建筑服务（5) 非正常损失的 9 不动产，以及

该不动产所耗用的购进货物.设计服务和建筑服务。（

6）购进的旅客运输服务.贷款服务.

餐饮服务.居民日常服务和娱乐服务。

2.简述非居民企业的征税对象。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内

的所得，以及发生在中国境外但与其所设场所、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

3.简述纳税筹划。

是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可

能地降低纳税成本，以求实现资金、成本和利润最佳效果的一种理财行为。

4.简述增值税的视同销售行为。

（

1）将货物交付其他单位或者个人代销。（

2）销售代销货物。（

3）设有两个以上机构并

实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县

（市）的除外。（

4）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目.用于集体福利或者个

人消费。（

5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户，