小微企业做账流程 (2)
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小规模企业的记账流程小规模企业的记账流程1、原始凭证整理2、根据原始凭证编制记账凭证(现在企业做帐一般都只做记账凭证、做帐的科目用的都是最基本的)3、根据记账凭证编制T字型账户4、根据T字型账户编制科目汇总表(以上是手工做帐。
如果是电脑软件直接做的话,你只要操作前两个步骤就行了,后边的系统可以生成,包括报表部分。
)报表1、根据科目汇总表编制利润表2、根据科目汇总表编制资产负债表备注:资产负债表上的资产合计与负债和所有者权益合计数应该是相同的,不然就是错的。
这就符合资产=负债+所有者权益这个公式。
必须的哦。
小规模企业的记账规范要求1.登记账簿时,应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。
应做到登记准确、及时、书写清楚。
2.为了使账簿记录保持清晰、耐久,便于会计账簿的保管,便于长期查考使用,禁止涂改。
记账时,应使用钢笔和碳素墨水、蓝黑墨水书写,不得使用铅笔或圆球笔(银行的复写账簿除外)。
3.账簿中书写的文字和数字,应紧靠行格的底线书写,约占全行格的2/3或1/2,数字排列要均匀,大小数要对正。
这样,不仅可使数字得到清晰的反映,也便于改正记账错误。
4.登记完毕后,要在记账凭证上签名或盖章,并注明已登记的符号(表示已经登记入账),以便检查记账有无遗漏或错误。
5.总账应根据记账凭证汇总表登记;日期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写,摘要栏除写上年结算及承前页外,应填写凭证汇总的起止号。
明细账应根据记账凭证登记,日期填写月日,如果同一月份有多笔业务,除第一、二笔外,以下各笔可用点点代替,但换页的第一、二笔必须填写。
凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要填写。
现金日记账应根据记账凭证逐笔登记。
银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记,种类项按银行结算种类填写,号数只填写支票的后四位数字。
各种账簿按页次顺序连续登记,不得隔页跳行登记。
如果发生隔页、跳行时,不得随意涂改,应在空行空页的金额栏由右上角向左下角划红线注销,同时在摘要栏注明此行空白或此页空白字样,并由记账人员压线盖章。
小企业会计做账简易操作流程第一步:了解企业的法律法规第二步:建立会计科目建立科学的会计科目是进行会计操作的基础。
会计科目应该根据企业的实际情况和经营特点进行设置,分类明确,方便财务处理和报表编制,同时也要符合相关的会计准则。
常见的会计科目包括资产、负债、所有者权益、成本费用、营业收入、营业成本等科目。
第三步:开设银行账户小企业应该开设专门的银行账户来进行资金管理。
开设银行账户时,要准确填写相关信息,并维护好银行账户的资金流动情况。
会计人员要及时记录银行账户的每一笔收支,以备后续核对。
第四步:记录日常记账会计人员应该记录企业的日常记账,包括记录收入、支出、资产增减变动等。
记账时,应该按照会计科目归类,将相关凭证和票据整理好,确保凭证的真实有效。
同时,还需注意将发票、单据等重要凭证进行归档保存。
第五步:登记销售和采购第六步:编制财务报表根据日常的记账记录和银行账户流水,会计人员要定期编制财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
编制财务报表时,要确保记录准确无误,同时还需与税务部门进行配合,确保纳税申报的准确性。
第七步:税务申报第八步:年度结账和审计会计年度结束时,小企业会计人员要进行年度结账,包括结账凭证的编制和财务报表的调整,确保年度财务报表的准确性。
同时,还需要配合内外部审计,接受审计机构的审计工作。
第九步:建立档案管理会计人员要建立完整的档案管理系统,包括各项凭证、报表、票据等的归档和保存。
档案管理要有序、规范,方便后续的查阅和核对。
综上所述,小企业会计做账的简易操作流程包括了对企业法律法规的了解、建立科学的会计科目、开设银行账户、记录日常记账、登记销售和采购、编制财务报表、税务申报、年度结账和审计,以及建立档案管理。
这些步骤将帮助小企业的会计人员规范会计操作,确保财务记录的准确性和合规性。
小微企业财务日常工作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。
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小微企业城建税的账务处理流程文档下载说明Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document 小微企业城建税的账务处理流程can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!小微企业城建税是指根据国家相关税收,针对城市建设和基础设施建设所征收的税费。
对于小微企业来说,正确处理城建税的账务流程至关重要,不仅可以合规遵税,还可以有效控制企业成本,提高经营效率。
以下是小微企业城建税的账务处理流程。
1. 税务登记和申报。
小微企业在成立后,首先需要进行税务登记,获取税务登记证。
根据当地税务部门的规定,确定城建税的纳税期限和申报方式。
中小企业会计做账实操流程在中小企业中,会计是一项至关重要的工作。
做好会计工作可以为企业提供准确的财务报表和决策分析,对企业的发展起到重要的支持作用。
本文将介绍中小企业会计做账的实操流程。
1.收集凭证:会计做账的第一步是收集企业的各类原始凭证,包括销售发票、采购发票、银行对账单、费用凭证等。
这些凭证是会计记账的依据,应该及时收集并整理好。
2.登记凭证:凭证收集齐后,会计需要对每一笔凭证进行登记。
登记的内容主要包括:会计科目、借贷金额、摘要等。
需要根据凭证内容和会计准则进行科目分类和金额登记。
3.录入凭证:登记凭证后,会计需要将凭证的登记信息录入会计软件或电子表格中。
录入凭证的过程中,需要确保凭证信息的准确性和完整性,同时应该及时备份数据,防止数据丢失。
4.记账:在录入凭证后,会计需要根据凭证的内容进行记账处理。
记账是根据会计准则规定的记账规则,将凭证上的借贷金额分别记入对应的会计科目中。
记账完成后,会计需要对账务进行复核和审核。
复核是为了确保记账的准确性和规范性,审核则是对重要的账务进行审查,包括财务报表和税务申报等。
6.编制财务报表:在每个会计期间结束后,会计需要根据记账数据编制财务报表。
财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要文件,包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
7.税务申报:同时,会计还需要根据税法规定,按时完成税务申报工作。
具体包括增值税和所得税等各类税金的申报和缴纳,确保企业按照法规缴纳税款。
8.存档备查:会计做账完成后,会计需要将相关的账务凭证、报表等资料进行存档备查。
存档备查是为了日后的查阅和审查需要,也是保护公司财务数据的重要环节。
总结起来,中小企业会计做账的实操流程主要包括凭证收集、登记凭证、录入凭证、记账、复核与审核、编制财务报表、税务申报和存档备查等。
这个流程需要会计对财务知识有一定的了解和熟练的操作能力,同时要严格遵守会计准则和税法规定,确保准确性和合规性。
随着技术的发展,中小企业也可以采用会计软件进行会计做账,提高工作效率和准确性。
小规模账务处理流程1、购进商品:(若客户没有提供相关票据,就自己填写入库单)借:库存商品/原材料/材料采购贷:现金/银行存款/应付账款注:原材料和材料采购这两个科目是生产加工型企业才会涉及到。
2、①加工费:借:生产成本--直接人工贷:应付工资②领料:借:生产成本--直接材料贷:原材料③入库:借:库存商品贷:生产成本--直接人工生产成本--直接材料注:如果是生产加工型企业就要做这几步,如果不是,请忽略。
3、销售商品: (若客户没有提供相关票据,就自己填写出库单)借:现金/应收账款--(单位名称)贷:主营业务收入应交税金—应交增值税同时结转成本:借:主营业务成本/其他业务成本贷:库存商品注:结转成本一般是收入的70% ~ 80%,结转之后的毛利要大于本月所支付的费用,若毛利小于所支付的费用,则需做无票收入。
(也是自己填写入库单)4、录银行流水(大多数银行流水都是以自己为记账主体,以客户为记账客体的,因此我们在看银行流水时,客户存款增加表示银行负债增加,所以银行会将此笔款项记在“贷方”,相反,客户取款时存款减少表示银行负债减少,所以银行会将此笔款项记在“借方”。
这就是为什么银行流水的借方表减少,贷方表增加。
)5、做费用票借:管理费用—停车费/过路费/餐费….贷:现金6、支付房租水电费借:管理费用—房租管理费用—水电费贷:现金7、支付上月工资借:应付工资贷:现金8、计提本月工资借:管理费用—职工薪酬贷:应付工资注:若工资方面客户不想交税,就要把工资控制在3500以内9、小规模的增值税是按季度缴纳的,所以:①若一个季度的收入不超过9万元,则增值税免征:借:应交税金--应交增值税贷:营业外收入--免征增值税②若一个季度的收入大于9万小于10万,则交增值税和城建税:计提(附征税):借:营业税金及附加贷:应交税金--应交城建税缴纳:借:应交税金--应交增值税应交税金--应交城建税贷:银行存款若一个季度的收入大于10万元,则要交增值税和三个小税种:计提(附征税):借:营业税金及附加贷:应交税金--应交城建税应交税金--教育费附加应交税金--地方教育费附加缴纳:借:应交税金--应交增值税应交税金--应交城建税应交税金--教育费附加应交税金--地方教育费附加贷:银行存款10、企业所得税(本年度有盈利就要交企业所得税,在12月份计提,下年度的1月份缴纳)计提企业所得税:借:所得税费用贷:应交税金—应交企业所得税缴纳:借:应交税金—应交企业所得税贷:银行存款11、个人所得税:(工资超过3500就要交,本月计提,下月交)计算方法:应交个人所得税=(工资-个人交的五险一金的金额-个人所得税扣除额3500元)×适用税率-速算扣除数计提个人所得税:借:应付工资—职工薪酬贷:应交税金—应交个人所得税缴纳:借:应交税金—应交个人所得税贷:银行存款12、若现金不够用,就向法人借钱,通常做在第一张凭证:借:现金贷:其他应付款--(法人名字)(做完要写一张借条,附在记账凭证后面)13、做完分录之后,要结转损益:(在金蝶软件上操作就可以了)凭证:凭证过账→期末处理:结转损益→凭证:凭证过账14、过完账之后要看一下报表:①科目余额表:现金和银行存款不得在贷方。
最新小企业会计做账操作流程小企业会计做账简易操作,财会人员应该了解整个工作流程。
下面是为大家带来的关于最新小企业会计做账操作流程的知识,欢迎阅读。
一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。
(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容:(1)填制凭证的日期是否正确:收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号,编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。
小公司内账怎么做
小公司内账的做法包括:
1. 购买或编制账本:按照需求购买或编制账本,并根据公司的情况设置会计科目进行记账。
2. 录入凭证:根据实际发生的业务记录凭证。
3. 每月期末结账:每月月末需要进行结账,编制财务报表。
4. 核对外账和内账:将内账记录的数据与外账进行核对,以确保数据的准确性。
5. 整理、装订凭证:将记账凭证进行整理、装订,以便日后查账。
6. 定期进行内部审计:小公司需要定期进行内部审计,以确保内账的准确性和完整性。
此外,小公司还可以考虑使用一些简单易用的财务软件来进行内账管理,这可以大大简化内账的管理工作。
需要注意的是,在设置会计科目和核算成本等方面需要特别注意合规性,以避免出现税务问题。
⼩规模纳税⼈如何做账在很多时候,⼤家都知道每⼀个企业都是要做财务报表的,财务报表对于企业就像我们的健康体检⼀样,反映了企业的运营。
那么⼩规模的纳税⼈他们⼜是怎么运作的呢?⼩规模纳税⼈如何做账呢?下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答,希望对您有所帮助。
⼀、纳税纳税,即税收中的纳税⼈的执⾏过程,就是根据国家各种税法的规定,按照⼀定的⽐率,把集体或个⼈收⼊的⼀部分缴纳给国家。
⼆、⼩规模纳税⼈如何做账⽆票收⼊和有票收⼊账务处理是⼀样的。
1.销售时借:银⾏存款等贷:主营业务收⼊贷:应交税⾦--增值税2.结转销售成本时借:主营业务成本贷:库存商品(或产成品)⼩规模纳税⼈是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税⼈。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
⼩规模纳税⼈会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请⼀般纳税⼈资格认定,不作为⼩规模纳税⼈。
除国家税务总局另有规定外,纳税⼈⼀经认定为⼀般纳税⼈以后,不得转为⼩规模纳税⼈。
三、⼀般纳税⼈要具备什么条件1、收⼊达标:⼯业年收⼊50万元,商业80万元;新办企业不要求!2、财务核算健全:要有两名以上的专业财务⼈员,要按规定设⽴总帐、明细帐、⽇记帐;要能准确核算增值税的进项、销项和应交税⾦;要能税务机关要求建⽴起相关的出⼊库⼿续,要能按税务机关要求进⾏纳税申报和保送各种报表。
3、有真实办公场所:与营业执照地址⼀致!税务局会派专员审查。
4、新办企业注册资本要求100万元以上!⽼企业50万元以上。
⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额),包括⼀个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。
⼀般纳税⼈的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
综上所述,规模纳税⼈会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请⼀般纳税⼈资格认定,不作为⼩规模纳税⼈。
一、、账套数据初始化
新设企业建账,一般无需录入初始数据
建账及账套数据初始化流程:
1)研究熟悉企业所处行业并了解核算要求
小微企业会计应对其供职企业所处行业有所了解,对会计核算要求有所了解,并把了解到的信息明
确下来。比如,企业是商贸企业还是制造业?是否需要做仓库账?每月需要提供哪些报表?这些报
表哪些是会计软件能直接输出的、哪些是需要加工整理的?等等。
2)选择并购买会计软件:
一般来说,各种商品化都能满足小微企业会计核算的要求。选择会计软件时,建议考虑以下因素:
一是尽量选择会计人员熟悉的软件和国内知名厂商开发的软件;二是选择的会计软件最起码要具有
总账系统和报表系统功能,工业、商业、建筑等行业最好增加进销存系统功能;三是要考虑选择单
机版还是网络版(局域网),若会计人员较多,有相对明确分工,则建议选用网络版;四是要考虑
软件价格是否符合企业预算。
3)建立账套、确定账套基础信息
企业在确定核算要求并购买软件以后,需安装并熟悉软件,在此基础上进行建账操作,修改账套名
称、选择适用会计准则(小企业会计准则)、确定会计核算起始月份、确定科目级次、授权账套使
用人员等等。
4)建立、修改,添加辅助核算项目
建立、修改会计科目的原则:一级科目原则上不新设、不删除,以免影响账簿、报表的输出。个别
科目如库存商品、生产成本等,可以根据《小企业会计准则》的规定进行修改;二级以下科目除应
交税金下设科目外,可以增删、修改,建议严格按准则规定处理;科目级次尽量少设,设2-3个级
次即可,一级编码4位,系统设定,二级、三级编码可设3位;添加辅助核算需在基础信息完善的
基础上添加,否则后续会计工作极为不便。
5)录入账套初始数据,含期初余额及本年发生额
新设企业建账无需录入初始数据。老企业中途重新建账则需要录入初始数据。具体方法及流程如下:
首先,使用电子表格整理前期数据,将上月报表、总账、明细账、期末数据录入电子表格;其次,
将当年各科目累计发生额录入电子表格,以便输出后期利润表等;第三,核对电子表格数据,不一
致须查明原因,到一致为止;第四,将整理无误的数据录入会计软件系统
6)对初始数据进行审核、试算平衡
使用软件自有功能,对上一步骤录入的数据进行审核、试算平衡。如试算不平衡,需重新核对、录
入数据,如试算平衡,则可进入下一步。
7)结束初始化,进入日常记账状态
初始数据试算平衡后,即可结束初始化,进入日常记账状态。在此状态下,无法再对初始数据进行
修改。
二、凭证录入、凭证审核
(一)凭证录入
凭证录入是使用会计软件时最主要的工作。凭证录入需使用两方面的知识、经验和技巧:一是会计
方面,二是软件和计算机的应用,两方面缺一不可。
录入凭证需要注意:
1)哪些凭证先录、哪些凭证后录,需有所讲究,不能随意,一般是按移交的单据次序录入,以方
便和出纳对账;
2)没有出纳的情况下,可按业务循环及业务类型归类集中、连续录入,如连续录入销售发票记账
联,等等;
3)凭证录入时,过粗或过细均不可取,如将数十份消费单据集中录入一张记账凭证,或者将一笔
业务中的每张单据分别录一张记账凭证。可按业务循环及业务类型,适当集中、连续录入。
(二)凭证审核
凭证录入完成后,需由另一人对凭证进行审核,以合理保证凭证录入的正确性。如企业只有一名会
计,则会计应自行审核。审核的方法为:
1)录入完成后,按凭证摆放次序对照软件过一遍;
2)检查科目余额表,看有无余额异常科目,有异常的应检查凭证是否录对;
3)检查利润表,看成本和收入是否倒挂,如倒挂应重点检查收入、成本数据是否录入正确;
4)核对纳税申报表、专用发票认证通知书、销售发票汇总表等数据,看与当期销售收入、采购进
货的数据是否一致。
三、结转损益、结账
1)月末自动生成折旧凭证、汇兑损益凭证;
会计软件能根据系统设定,自动计提折旧、结转汇兑损益。需注意,系统自动计提设计的前提是正
确建立并设置固定资产卡片;系统结转汇兑损益的前提是每次录入外币业务时要选用正确的汇率,
同时,需在系统结转汇兑损益是对当月汇率进行修改。
2)期末自动结转损益
月末,系统自动将收入、成本(主营业务成本)、费用等损益类科目的余额结转到“本年利润”科目,
收入、成本、费用等科目一般情况下无余额。需要注意,“生产成本”等科目不属于损益类科目。
3)过账(记账)和期末结账
在手工账中,会计录入记账凭证后,还需要跟进记账凭证逐笔登记明细账和总账,这个过程叫做过
账(记账)。在电脑账中,会计录入记账凭证后,系统及自动过账,当期的明细账、总账就有了,
无需特别操作。
期末结账:月末在录入凭证、审核凭证并结转损益后,需要结账。结账后即无法再对当期的会计业
务进行修改。在友商网在线会计系统中,未结账的情况下可以录入下一期的记账凭证;结账后可以
反结账,对上一期的会计数据进行修改。
四、输出会计报表以及对会计报表的补充、调整
1)资产负债表、利润表的生成
会计软件能自动输出资产负债表、利润表。如果能合理保证凭证录入的正确性,则资产负债表、利
润表是不会出错的,无需人工调整。
2)对会计报表的补充、调整
为更明细地反应财务状况和经营成果,可以根据企业管理的需要,对会计报表进行补充和调整,比
如,提供分部门的收入、成本、费用明细表,等等。
五、现金流量表的编制
1)使用会计软件编制现金流量表
现金流量表一般按年度编制,在一般情况下并不需要提供。现金流量表较复杂,如果要使用会计软
件输出现金流量表,则需在日常凭证录入中录入现金流量表信息。现金流量表也可以根据资产负债
表和利润表分析填列,但准确度较低。
利用资产负债表、利润表分析合成现金流量表
为应付检查、投标等非常规性的要求,也可以使用资产负债表、利润表分析合成现金流量表。其方
法和步骤是:
1)建立并修改EXCEL报表模板,
2)在EXCEL模板中录入资产负债表和利润表数据,
3)利用资产负债表、利润表数据分析填列现金流量表数据,部分公式如下:
销售商品、提供劳务收到的现金=(利润表)主营业务收入+应交税金增加净额(期末-期初)-
应收账款、应收票据、其他应收款增加净额(期末-期初)+预收账款增加净额(期末-期初)
购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本+其他业务成本+存货增加净额(期末-期初)+
应付账款、应付票据减少净额(期初-期末)+预付账款增加净额(期初-期末)
其它项目,可根据账簿数据分析填列或估计填列。应该指出,上述公式只在大的方向上正确、适用,
但并不完全正确。
(主表)支付的其他与经营活动有关的现金和(补充资料)其他,作为调整平衡项目,负责报表的
平衡。
4)检查报表勾稽关系:(主表)现金及现金等价物净增加额=(补充资料)现金及现金等价物净增
加额,(主表)经营活动产生的现金流量净额=(补充资料)经营活动产生的现金流量净额,(补
充资料)现金的期末余额=(资产负债表)货币资金期末余额,(补充资料)现金的期初余额=(资
产负债表)货币资金期初余额。
六、对账、编制银行存款余额调节表
银行对账:出纳员应定期核对银行账。未设出纳员的企业,会计应根据企业银行账目数量及自身工
作情况,自主安排核对银行账,建议每月对账一次,最低限度要求每年对账一次。对账时应填制银
行存款余额调节表。对账找出的错误应记录下来并及时更正,未达账项应跟踪记账。
银行存款余额调节表:企业在银行对账单余额与企业账面余额的基础上,加上银行已收、企业未收
数额,减去银行已付、企业未付数额,从而调整双方余额使其一致。
实作互动:
1)在金蝶友商网中演示建账流程
2)在金蝶友商网中演示凭证录入、凭证审核操作
3)在金蝶友商网中演示结转损益、结账、反结账操作
4)利用现金流量表EXCEL模板编制现金流量表
5)进行对账作业并填制银行存款余额调节表