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财务部财务风险管理与内部控制计划在企业的运营过程中，财务风险管理是至关重要的环节。
财务部作为企业财务活动的核心部门，承担着防范和控制财务风险的重要职责。
本文将探讨财务部如何制定有效的财务风险管理与内部控制计划，保障企业的稳定发展。
一、财务风险管理的意义财务风险是指企业在各项财务活动中，由于各种难以预料或控制的因素，导致财务状况的不确定性和风险。
财务风险管理旨在识别、评估和控制财务风险，降低风险对企业经营的影响。
有效的财务风险管理有助于企业实现可持续发展，提高市场竞争力。
二、内部控制的必要性内部控制是企业为了确保各项业务活动的有效进行，资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为而实施的一系列管理措施。
通过内部控制，企业能够规范内部管理流程，提高经营效率，确保财务报表的准确性和可靠性。
健全的内部控制体系有助于提升企业的信誉度和市场形象。
三、制定财务风险管理与内部控制计划1.建立健全内部控制制度财务部应牵头制定和完善内部控制制度，明确各级岗位职责和权限，规范财务活动流程。
制度应涵盖预算、收支、核算、分析等方面，确保各项业务活动的规范化和标准化。
同时，要定期对内部控制制度进行评估和更新，以适应企业发展的需要。
1.风险评估与应对措施财务部应定期进行财务风险评估，识别潜在的风险点，分析风险成因和影响程度。
针对不同等级的风险，制定相应的防范和控制措施。
此外，要密切关注企业内外环境的变化，及时调整风险评估结果和应对策略。
1.强化内部审计与监督内部审计是内部控制的重要组成部分，通过对企业各项业务活动的审查和监督，发现潜在的风险点和薄弱环节。
财务部应定期组织内部审计工作，对财务活动进行全面审查，确保各项制度和措施的有效执行。
同时，要积极配合外部监管部门的工作，接受外部审计和监督。
1.提高财务管理信息化水平利用信息技术手段提高财务管理水平，是降低财务风险的有效途径。
通过建立财务管理信息系统，实现财务数据的实时采集、处理和分析，提高财务工作的效率和准确性。
探究企业内部控制与财务风险管理企业内部控制是指企业为了达到经营目标，保护企业资产，降低风险，合规经营，提高运营效率而采取的一系列措施和制度安排。
财务风险管理是指企业为了防范和应对与财务相关的各种风险，有效保护企业财务安全而采取的措施和方法。
企业内部控制与财务风险管理是密切相关的，两者相互支撑，相互促进，共同构成了企业的风险管理体系。
企业内部控制是财务风险管理的基础，是财务风险管理的前提和保障。
企业内部控制的目标是确保财务报告的真实可靠、防止和减少财务失误和舞弊行为、保护企业资产、保障合规经营，而财务风险管理则是指企业在内部控制的基础上，通过识别、测量、监控和管理财务风险，降低财务风险对企业的损害和影响。
企业内部控制是财务风险管理的基础和前提。
只有建立了完善的企业内部控制制度和机制，才能有效地识别和评估财务风险，采取相应的管理措施。
企业内部控制可以帮助企业降低财务风险。
通过建立健全的内部控制制度和流程，可以有效地预防和纠正财务风险，减少财务损失。
建立严格的预算控制和执行机制，可以避免财务预算的超支和资金浪费；建立规范的会计核算和财务管理制度，可以预防和发现财务失误和舞弊行为；建立完善的内部审计和风险管理机制，可以及时发现和纠正财务风险。
财务风险管理可以反过来促进企业内部控制的优化和改进。
通过不断识别和管理财务风险，可以及时发现和解决企业内部控制存在的问题和缺陷，提升企业内部控制的有效性和实用性。
通过风险评估和分析，可以确定内部控制制度的重点改进和加强的方向，提升企业内部控制的科学性和针对性。
企业内部控制和财务风险管理是企业风险管理体系的重要组成部分。
企业内部控制和财务风险管理是企业风险管理的两个重要环节，相互关联，相互依赖。
企业风险管理需要通过内部控制和财务风险管理来实施，企业内部控制和财务风险管理也需要以整体的风险管理观念和方法来进行制定和实施。
企业内部控制与财务风险管理是密切相关的，两者相互支撑，相互促进，共同构成了企业的风险管理体系。
企业内部审计对财务风险管理的影响在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的风险，而财务风险无疑是其中最为关键的一种。
财务风险可能导致企业资金链断裂、盈利能力下降甚至破产倒闭。
为了有效地应对财务风险，企业内部审计发挥着至关重要的作用。
内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，通过对企业财务活动的监督、评估和建议，能够帮助企业识别、评估和应对财务风险。
首先，内部审计能够对企业的财务报表进行审查，确保其真实性、准确性和完整性。
这有助于发现可能存在的财务造假、错误记录或遗漏等问题，从而提前预警财务风险。
例如，在审查应收账款时，内部审计人员可以分析账龄、客户信用状况等，以评估坏账风险。
如果发现某些客户的应收账款逾期时间过长且信用状况不佳，内部审计可以提醒管理层采取措施，如加强催收或计提坏账准备，以降低潜在的损失。
其次，内部审计能够对企业的财务制度和流程进行审查。
一个完善的财务制度和流程是防范财务风险的重要保障。
内部审计人员可以检查财务审批流程是否合规、资金使用是否合理、财务授权是否恰当等。
比如，在费用报销方面，如果发现审批流程不严格，存在虚报费用的情况，内部审计可以建议完善审批制度，加强对费用报销的审核，从而避免资金的浪费和滥用，降低财务风险。
再者，内部审计有助于企业识别和评估投资风险。
在企业进行投资决策时，内部审计可以对投资项目的可行性研究、风险评估、预期收益等进行审查。
通过对投资项目的深入分析，内部审计可以帮助企业判断投资是否合理，是否存在过高的风险。
例如，如果一个投资项目的预期收益过于乐观，而风险评估不足，内部审计可以向管理层提出警示，促使其重新评估投资决策，避免因盲目投资而导致的财务损失。
此外，内部审计还能够对企业的预算执行情况进行监督。
预算是企业财务管理的重要工具，通过对预算执行情况的跟踪和分析，内部审计可以发现预算超支或预算执行不力的情况。
比如，如果某个部门的预算超支严重，内部审计可以调查原因，是因为业务需求增加还是因为预算编制不合理或执行不到位。
企业财务内部审计风险与控制探讨摘要：随着经济全球化的加剧和企业规模的扩大，企业财务内部审计在公司治理体系中的地位日益重要。
本文结合相关文献以及实际案例，探讨了企业财务内部审计的风险及控制措施。
分析了企业财务内部审计的风险，包括人员风险、程序风险、信息技术风险和外部环境风险等方面。
然后，从员工培训、内部控制制度建设、信息技术应用和法律法规遵循等方面提出了加强企业财务内部审计风险控制的方法和措施。
本文总结了企业财务内部审计的作用和意义，并对未来的研究进行了展望。
一、引言企业财务内部审计是在公司治理体系中非常重要的一个环节，它通过对企业财务活动的监督和检查，帮助企业发现和解决财务管理中存在的问题，提高企业的经营决策和风险管理能力。
随着经济全球化的加剧和企业规模的扩大，企业财务内部审计的重要性也越来越被人们所重视。
企业财务内部审计风险主要包括人员风险、程序风险、信息技术风险和外部环境风险等方面。
1. 人员风险人员风险是指企业财务内部审计人员在履行职责过程中可能存在的失职行为。
审计人员可能因为利益输送、徇私舞弊等原因，故意掩盖审计结果或泄露审计信息，从而导致企业财务内部审计的失效。
2. 程序风险程序风险是指企业财务内部审计程序可能存在的漏洞和不完善之处。
企业财务内部审计程序中可能存在的漏检和偏差，无法发现企业财务管理中的风险和问题。
3. 信息技术风险随着信息技术的不断发展和应用，企业财务内部审计面临着信息技术风险的挑战。
企业财务内部审计人员可能因为对信息技术的不熟悉或技术不足，无法充分利用信息技术工具进行审计工作，从而影响审计结果的准确性和可靠性。
4. 外部环境风险外部环境风险是指企业财务内部审计可能面临的外部环境的不确定性和变化。
政策法规的变化、经济环境的变化、竞争态势的变化等都可能对企业财务内部审计的进行产生影响。
为了降低和控制企业财务内部审计的风险，企业应该采取一系列的措施和方法。
1. 员工培训企业应该加强对财务内部审计人员的培训，提高其审计技能和专业素养。
内部控制与企业财务风险管理在企业管理中，内部控制和财务风险管理是非常重要的环节。
这两个方面的处理是否得当，会直接影响到企业的发展和运营状况。
本文将深入探讨内部控制和企业财务风险管理的必要性、实施方法以及一些应对措施等问题。
第一部分：内部控制的必要性内部控制是指企业为维护企业资产安全、保证财务报表准确、规避经营风险等目的而实施的各种制度、方法和措施。
内部控制不仅要求企业的各个职能部门之间能够通力合作，还要求人员执行内部控制的各项规定。
内部控制的必要性主要体现在以下几点。
1. 风险控制内部控制可以有效地控制企业的风险，防止企业遭受各种损失和风险。
通过内部控制，企业可以对财务和经营风险进行有效地预测和控制。
2. 保证合规性内部控制可以保证企业的行为合法合规，遵守相关的法律法规和职业道德规范。
通过制度的规定和强制执行，可以保证企业的经营行为符合法规和社会道德。
3. 提高经济效益内部控制可以提高企业的经济效益，防止各种形式的财务损失。
通过制定完善的制度和管理流程，可以实现资源和成本的优化，提高企业的经济效益。
第二部分：企业财务风险管理的必要性企业财务风险管理是指企业为规避经营过程中暴露的财务风险，采取一系列的防范和控制措施。
在企业管理中，财务风险是一个非常重要的因素。
企业应该对财务风险有一个全面的认识和分析，防范风险的发生。
1. 保障企业利益企业财务风险管理可以有效保障企业的的利益。
在企业运营过程中，财务风险可能会给企业带来各种损失，如资金损失、信誉损失等，通过有效防范和控制，可以减少甚至避免这些风险的发生，确保企业的利益。
2. 提高企业竞争力通过实施财务风险管理，可以提高企业的竞争力。
在市场竞争中，企业面临各种风险，如市场风险、信用风险等，通过规避和控制这些风险，可以让企业更好地应对市场的变化和竞争。
3. 改善管理水平企业财务风险管理可以提高企业的管理水平。
企业在实施财务风险管理过程中，需要进行分析、评估、预算和控制等操作，这些操作有助于企业管理水平的提高，使企业更好地管理风险。
内部审计在企业财务风险控制中的作用与分析摘要：近年我国市场经济发展节奏较快，企业在发展中极易出现财务风险，导致经济损失严重。
为了增强综合实力，企业需要加大内部审计运用力度，通过内部审计提高财务管理质量，规避不良经营行为，减少财务风险发生机率。
本文主要介绍了内部审计与财务风险内涵，阐述了二者之间的关系，深入分析了内部审计在财务风险控制中的作用，力求为相关工作顺利实施提供支持。
关键词：内部审计；企业；财务风险控制；作用分析引言：内部审计可以强化企业财务风险识别能力，并且可以有针对性的管控财务风险。
随着企业发展规模扩大，财务风险频发，内部审计在企业财务风险控制中的作用越发突出。
企业应要想保障自身平稳健康发展，应在经营管理中注重研究内部审计，全面分析内部审计对财务风险控制的作用，在后期积极运用内部审计降低财务风险发生机率，不断提高自身经济收益。
一、内涵内部审计是一种独立的、客观的确认和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以推动组织完善治理、提高价值和实现目标。
内部审计一般是由内部专职审计人员负责审计，目的在于协助企业实施良好的管理手段，实现稳定长足发展。
内部审计不仅是企业内部经济管理中的主要内容，而且作为国家审计基础，被纳入审计监督体系。
财务风险是指企业财务结构不合理、融资不当等因素，导致企业可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。
基本类型包含筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险和流动性风险。
基本特征包含客观性、共存性、不确定性和全面性，其中客观性是指财务风险的形成原因与经济、政治和竞争对手等因素有关，是客观存在的，不以人的意志为转移；共存性是指财务风险与经济收益共存，具有收益的经济活动都会出现财务风险；不确定性是指企业在发展中，当投资筹资出现意外状况，应收账款难以收回等，都会造成财务风险，由于这些因素无法提前确定，因此导致财务风险发生机率和损害程度无法事先明确；全面性是指财务风险渗透在财务管理和经营活动的方方面面，任何环节、任何部门都会出现财务风险。
财务公司的内部控制与风险管理随着市场的不断发展和竞争的加剧，财务公司在运营过程中面临着越来越多的风险。
为了保护公司财务安全，提高风险管理水平，财务公司需要建立有效的内部控制和风险管理体系。
本文将探讨财务公司的内部控制与风险管理，以及如何优化它们以确保公司的可持续发展。
一、内部控制内部控制是财务公司保护自身财务安全的重要手段之一。
它通过建立一系列制度和措施，确保公司资产的安全、财务信息的准确性和合规性，以及业务流程的规范性。
内部控制可以帮助财务公司预防和控制各种风险，提高经营效率和业绩。
1. 内部控制的要素内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
控制环境是内部控制的基础，包括公司的价值观和道德风险，以及顶层管理层对控制的重视程度。
风险评估是识别和评估潜在风险的过程，从而制定相应的防范和控制措施。
控制活动是实施内部控制的主要手段，包括授权和审批、分离职责、财务监管等。
信息与沟通确保信息的及时准确地流转，以便管理层做出明智的决策。
监督是对内部控制的持续监督和评价，确保其有效性和适应性。
2. 内部控制的重要性内部控制对财务公司的稳定运营和可持续发展起着重要的作用。
首先，它可以防止欺诈行为和错误操作，避免造成财务损失。
其次，内部控制有助于保护公司的信誉和声誉，增强投资者和合作伙伴对公司的信任。
此外，内部控制可以提高运营效率，减少资源浪费，降低公司的成本。
最重要的是，内部控制能够帮助财务公司确保财务信息的准确性和合规性，提高决策的科学性和有效性。
二、风险管理风险管理是财务公司应对不确定性和风险的重要手段。
它通过识别、评估、控制和监督风险，帮助公司在不确定的环境中做出明智的决策，并有效应对各种风险。
1. 风险管理的流程风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监督。
风险识别是通过分析公司内外部环境的变化和潜在风险，以及过去的经验和案例，识别可能对公司产生负面影响的风险。
风险评估是对已识别的风险进行定性和定量的评估，确定其对公司业务的影响程度和可能发生的概率。
探究企业内部控制与财务风险管理
企业内部控制是指企业为保证财务报表可靠性和合规性，合理利用资源，防范风险，
提高经营效率和经济效益而建立的一系列制度、规范和控制措施。
财务风险管理是指企业
在经营活动中，通过各种方法和手段对风险进行识别、评估、控制和监测，以保障企业财
务安全和稳定。
企业内部控制与财务风险管理相辅相成，密切相关。
企业内部控制是实现财务风险管
理的重要手段和保障。
只有建立完善的内部控制制度，才能有效地管理和控制财务风险。
企业内部控制可以帮助企业识别和评估财务风险。
通过建立风险识别和评估的机制，
企业可以及时发现并有效评估潜在的财务风险。
通过建立审计制度，加强对企业内部运作
的监督和检查，可以及时发现存在的财务风险隐患，从而采取相应的措施进行控制。
企业内部控制可以帮助企业建立有效的财务风险控制措施。
企业可以通过建立风险控
制政策、规范和流程，确保企业财务活动的合规性和规范性。
建立预算控制制度和内部审
批制度，可以对企业资金使用和支出进行控制，减少财务风险的发生。
企业内部控制可以帮助企业提高财务风险管理的效益和效率。
通过建立风险管理的绩
效评估机制，可以对企业财务风险管理的成效进行评估和监督，及时发现问题，改进措施，提高财务风险管理的效果。
通过建立风险管理考核指标和绩效评价体系，可以对企业财务
风险管理的全面性、科学性和有效性进行评估和检查，为企业的风险管理提供参考和指
导。
企业内部审计与内部控制、风险管理的统筹结合【摘要】企业内部审计与内部控制、风险管理的统筹结合对于企业管理至关重要。
内部审计在监督和评价企业内部控制的有效性方面扮演着关键角色，帮助管理层识别和应对潜在风险。
内部审计与风险管理密切相关，通过识别风险并制定相应控制措施，提高企业整体经营效率及风险抵御能力。
风险管理在内部审计与内部控制中的应用，有效地保护企业利益，确保财务信息可靠性。
企业未来应不断完善内部审计与内部控制机制，加强对风险管理的整合，推动企业管理水平不断提升。
在这一统筹结合模式下，企业才能有效规避潜在风险，实现可持续发展。
【关键词】企业内部审计、内部控制、风险管理、重要性、作用、目标、职责、关联性、监督、改进、应用、统筹结合、发展方向、总结。
1. 引言1.1 概述企业内部审计与内部控制、风险管理的重要性企业内部审计与内部控制、风险管理的重要性体现在提高企业管理效率,确保企业运作过程合规，降低风险，维护企业声誉等方面。
内部审计能够帮助企业了解自身管理体系的运作情况，发现问题并提出改进方案。
内部控制是确保企业运营达到既定目标的一系列措施，通过内部控制机制，企业可以有效预防和减少内部失误和不当行为的发生。
风险管理也是企业管理中至关重要的一环，通过风险管理，企业可以及时发现和应对各种潜在风险，保障企业的持续发展。
企业内部审计与内部控制、风险管理的统筹结合，能够为企业提供全面的管理保障，确保企业稳健运营，增强竞争力，为企业发展打下坚实的基础。
1.2 内部审计在企业管理中的作用企业内部审计在企业管理中扮演着至关重要的角色。
内部审计是一种管理工具，通过对企业内部的运作和管理进行独立的、客观的评估，以确保企业的各项活动符合规定、有效、高效、经济和遵循道德准则，并帮助企业达成其目标。
内部审计可以帮助企业提高管理效能。
通过内部审计，可以及时发现企业管理中的问题和不足，提出改进建议，提高企业的管理水平和效率。
内部审计还可以帮助企业建立风险管理体系，减少潜在的风险和损失，使企业运作更加稳健。
企业内部审计及内部控制与财务风险管理 【时间地点】 2011年1月15--16日 上海良安酒店 2011年3月5-6日 深 圳 | 2011年3月12-13日 上 海 2011年4月9-10日 深 圳 | 2011年4月16-17日 上 海 【参加对象】 董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计等具体操作人士。 【费 用】 ￥2600元/人 （含培训、指定培训教材、午餐、茶点费等） 【咨询电话】 （提前报名可享受更多优惠,欢迎来电咨询） 【联 系 人】 邓小姐 【网址链接】 ● 课程背景curriculum background 如何确保企业经营的效率和效果 如何确保企业财务报告的可靠性 如何保证企业始终遵守法律法规 如何保证企业资产的安全 如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营 如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施 …… 为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制与采取风险管理的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显其重要性。 ● 培训收益training income 通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点： 一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识 二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进 三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点 四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险 五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙” ● 讲师资历lecturer synopsis 主讲专家：章从大先生 (中国唯一纵横“财务、人力资源、管理”三大领域的“三栖”实战财务专家)中国人民大学MBA，中国注册会计师（CPA）、注册税务师（CPT），着名实战派财务管理专家与人力资源管理专家。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及税务策划、资本运作、企业内部审计及内部控制与财务风险管理制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等，从管理的角度解读财务，从财务的角度分析管理，能将专业的财税类课程讲解得通俗易懂且趣味横生,先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为上百家企业提供企业内训服务，成功举办过上百场大型公开课。主讲的《内部审计及内部控制与财务风险管理》、《总经理的财务管理实战高级研修班》、《微利时代打造企业竞争力的管理利器——全面预算管理与全面成本控制实战》、《企业经营战略》、《新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合法节税技巧与涉税风险防范》、《税务策划技巧与实务》、《企业中高收入者的薪酬奖金纳税筹划(避税)》、《税务风险规避与防范》、《房地产企业土地增值税清算与筹划实务》、《非财务经理的财务管理》、《财务管理沙盘模拟》、《公共关系与商务礼仪》、《企业营销理念与技巧》、《团队建设与管理》、《非人力资源经理的人力资源管理》、《打造强势执行力》等课程深受业内人士好评。接受过章先生培训指导的部分客户有：中国电信、中国石油、中国石化、扬子江动力、宏福集团、亚星客车、奔驰汽车、赛德电气、华山光电、恒诚织布、威克生物、星火锻压、红旗电缆、中机环建、中油天工、正大饲料、广兴达集团、鹰游集团、京江大酒店、万科房产、德美化工、深圳和立泰集团、珠海威丝曼服饰、安徽古井集团、河南航空食品、上海三电、江都市发展与改革委员会、台州市经济与贸易委员会……等上千企业，均受到客户的一致赞扬。 授课风格：旁征博引，诙谐幽默，深入浅出。 ● 相关认证(可选) 1、认证费用：500元／人（参加认证考试的学员须交纳此费用，不参加认证考试的学员无须交纳此费用）。 2、凡希望参加认证的学员，在培训结束后参加认证考试并合格者，颁发“香港培训认证中心国际职业资格认证中心ＨＫＴＣＣ”《国际注册财务管理师（内部审计与内部控制管理方向）》职业资格证书。（国际认证／全球通行／雇主认可／联网查询）。（课程结束10日内快递给学员） ● 课程大纲curriculum introduction 内部审计篇 一、内部审计的基本概念 （一）内部审计的概念 1）概念 2）目的 3）内部审计与外部审计的比较 （二）内部审计的发展阶段 1）控制 2）控制结构 3）企业风险 4）企业风险管理流程 （三）内部审计的角色 1）监督者 2）检察员 3）协助者 4）咨询师 （四）内部审计过程 1）理解期望 2）分析经营状况 3）确认程序与风险 4）分析程序与风险 5）汇报与跟踪 （五）基本审计方法 1）与管理层讨论 2）实地观察 3）审阅书面资料 4）抽样测试 二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题 1）审计通知书与审计业务约定书 2）审计计划 3）重要性与审计风险 4）内外部审计的评价、协调与专家的使用 5）审计抽样 6）审计证据 7）审计工作底稿 8）审计报告 9）审计质量控制 三、内部审计具体准则讲解 1）内部控制审计 2）舞弊的预防检查与报告 3）后续审计 4）内部审计督导 5）结果沟通 6）遵循性审计 7）分析性复核 8）风险管理审计 10）人际关系 11）内部审计的控制自我评估法 12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 13）内部审计机构的管理 14）经济性审计 15）效果性审计 16）效率性审计 四、内部审计实施中需要关注的几个问题 1）符合性测试与实质性测试 2）重要性、审计风险与审计抽样 3）不同类型审计的特殊考虑 内部控制篇 一、内部控制概论 （一）内部控制的概念 1）内部控制的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部控制的种类 （二）内部控制的属性 1）职责分工 2）实物接触控制 3）内部核查 4）充分的书面记录 5）恰当的授权 （三）内部控制的种类 1）按控制性质分 2）按控制内容分 3）按控制地位分 4）按控制功能分 5）按控制时序分 （四）内部控制的设计原则 1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配 4）成本效益 5）整体结构 （四）控制点与控制技巧 1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处 2）一般控制技巧 总结：内部控制的局限 二、内部控制规范总揽 （一）内部控制基本规范 1）总则 2）内部环境 3）风险评估 4）控制活动 5）信息与沟通 6）内部监督 （二）内部控制评价指引 1）总则 2）内部控制评价的内容和标准 3）内部控制评价的程序和方法 4）内部控制缺陷认定和评价报告 （三）内部控制应用指引 1）资金 2）采购 3）存货 4）销售 5）工程项目 6）固定资产 7）无形资产 8）长期股权投资 9）筹资 10）预算 11）成本费用 12）担保 13）合同协议 14）业务外包 15）对子公司的控制 16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策 18）信息系统一般控制 19）衍生工具 20）企业并购 21）关联交易 22）内部审计 三、业务流程重组 （一）流程重组的症状 1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低 4）生产率降低 5）客户满意度降低 6）环境剧变 （二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点 1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估 （三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践） 1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务 4）市场营销 5）生产和配送产品及提供服务 6）向客户开票收款及提供服务 7）人力资源管理 8）财务管理 （四）业务流程图 1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系 4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例 四、内部控制实务 （一）常见的舞弊类型 1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报 5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合 9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）偷梁换柱 12）张冠李戴 13）监守自盗 （二）内部控制的设计步骤 1）确定控制目标 2）整合控制流程 3）鉴别控制环节 4）确定控制措施 （三）内部控制实例详解 1）资金内控实例 2）采购内控实例 3）存货内控实例 4）销售内控实例 5）工程项目内控实例 6）固定资产内控实例 7）无形资产内控实例 8）长期股权投资内控实例 9）筹资内控实例 10）预算内控实例 11）成本费用内控实例 12）担保内控实例 13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例 （四）内部控制手册的编写 1）内部控制手册的结构 2）内部控制手册编写重点与难点 3）内部控制手册编写案例分享与讨论 （五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素 1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控 财务风险及防范篇 一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析 （一）财务风险的一般概念 1）财务风险的概念 2）财务风险与经营风险的区别 （二）财务风险的种类 1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险 4）收益分配风险。 （三）财务风险的特征 1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性 （四）企业财务风险成因分析 1）环境影响 2）资产结构与资本结构不合理 3）财务决策失误 4）管理人员认知偏差 二、财务风险的评估与控制
