企业内部机构是否考虑经营业务的性质
企业内部机构是否对机构设置、职能权限、运 行流程进行说明规定，是否有职能交叉现象 企业内部机构是否支持发展战略的实施并根据 环境变化及时作出调整 企业内部组织机构的设计与运行是否适应信息 沟通的要求 关键岗位员工是否对自身责任、能力有明确的 认识，是否建立轮换制度和强制休息制度、 是否对企业全体人员的权限有明确的规定，对 授权情况是否有正式记 是否对岗位职责进行了说明，是否存在不相容 职务未分离的情况 企业是否对权限的设置和履行进行了监督审核， 对越权等行为是否及时纠正和处理
从两个层面梳理：治理结构层 面、内部结构层面
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一、治理结构层面的运行
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二、内部机构层面的运行
内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失 或运行 效率低下的，应及时解决，从内部层 面看，应着力关注内部机构设置的合理性和 运行的高效性
职责分工是否针 对市场环境变化 作出及时调整
第三条，企业应当制定组织结构图、 业务流程图、岗（职）位说明书和权 限指引等内部管理制度或相关文件， 使员工了解和掌握组织架构设计及权 责分配情况，正确履行职责。
四、案例
• 在微软公司董事会的10个成员中，只有2 个管理层的成员是执行董事，一个是比 尔.盖茨，另外一个是史蒂夫.鲍尔默（微 软现在的CE0）, 其余的8人都是独立董 事。
指引明确指 出
对“三重一大”问题的特殊考虑
“三 重”
“一 大”
三、内部机构的设计
内部机构的设计是组织架构设计的关键环节 。只有切合企业经营业务特点和内部控制要 求的内部机构，才能为实现企业发展目标发 挥积极促进作用。 《企业内部控制应用指引 第1号——组织架 构》规定三条：
