企业内部调查培训资料1

如何有效追诉当事人的刑事法律责任是否要追究刑事法律责任？经济犯罪案件立案程序、标准Continued•经济犯罪案件立案程序《刑事诉讼法》受理立案不予立案立案标准：最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(一) 2008年6月25日最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二) 二○一○年五月七日检举人需要提交的证据材料此件由我公司提供，原件由我公司保存如何提交有效的电子证据定罪量刑的标准和司法解释•立法的不完善•实体法的严重缺陷和滞后性•法律实施的地方差异性•构成犯罪因素的多样性•司法实践标准不统一附带民事诉讼问题•律师提前介入•认定金额和实际金额的差异•赔偿能力和法院执行与执法机关的配合问题•寻找最妥当的执法部门（异地报案、管辖问题）•配合调查期间注意公司机密保护•执法机关的自身腐败问题•合作中的法律习惯、语言和文化冲突•利用企业在地方政府的影响力，通过政府高层促进案件的及时侦破•利用外企商会和企业所属国商务参赞，采用政治和外交手段，推进案件的进度如何在当前法律环境下使用外部调查资源•中国主流企业反舞弊调查机构(商务咨询公司、保安服务公司、侦探社)•如何选择合适的有资质的调查公司•如何选择法证技术公司（硬盘拷贝、电子证据恢复、计算机网络行为监控、互联网信息监控）•如何管理和监督调查供应商的职业道德和合法性•如何保护调查过程中向供应商披露的公司商业机密和敏感文件•如何控制调查成本•如何防范使用调查公司带来的风险中国主流企业反舞弊调查机构• （商务咨询公司、保安服务公司、侦探社) 四大：安永FIDS、KPMG、德勤、普华永道 专业调查公司： • 外资背景：KROLL、Control Risk、International control、Pinkerton • 国内公司： 保安服务公司： G4S、Securitus、行业协会和NGO： ACFE，HTCIA，ECOA、QBPC、CCFC15 Oct. 2010Corporate Internal Investigation TrainingPDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建 致力于反欺诈的行业协会和NGO：ACFE，HTCIA，ECOA、 QBPC、CCFC、WAD15 Oct. 2010Corporate Internal Investigation TrainingPDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建 如何选择法证技术公司Pansafe盘石科技、美亚博科、 （硬盘拷贝、电子证据恢复、计算 机网络行为监控、互联网信息 监控）软件：Encase.、FBI、15 Oct. 2010Corporate Internal Investigation TrainingPDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建 资信调查 • 新华信 • 各地工商局 网站 • 名索网 • 各类手机和 IP地址、域 名check 网 站15 Oct. 2010Corporate Internal Investigation TrainingPDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建 如何选择合适的有资质的调查公司• • • • • 法制环境的挑战 诚信制度的缺失 费用标准的混乱 客户忠诚度 调查效果检测15 Oct. 2010Corporate Internal Investigation TrainingPDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建 如何管理和监督调查供应商的 职业道德和合法性 • • • • Service Agreement CDA SOW的约束 Payment Terms15 Oct. 2010Corporate Internal Investigation TrainingPDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建 如何保护调查过程中向供应商披露的公司商 业机密和敏感文件• 调查开始前必须签署CDA保密协议 • 外包合同和CDA中必须列明供应商的保密义务不当披露的 法律责任 • 调查期间，尽量少的提供供应商相关公司内部信息 • 调查结束后，供应商必须销毁所有涉案电子证据 • 调查中，供应商人员进入公司和采集证据时，必须有客户 人员全程陪同 • 条件允许的话，当事人尽量使用化名15 Oct. 2010Corporate Internal Investigation TrainingPDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建 如何控制调查成本• 严格控制不必要的支出 • 只有无法获取数据和没有相应技术的情况 下，才可以使用供应商外包调查 • 供应商必须有合理的报价 • 每一个阶段的报价都要有记录 • 优先使用本地供应商，节约翻译和差旅费 用15 Oct. 2010Corporate Internal Investigation TrainingPDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建 如何防范使用调查公司带来的风险• • • • • • 选择供应商必须经过筛选和竞标流程 必须签订外包协议和合同 列明调查范围和调查服务验收周期和标准 调查任务必须经过委托人的授权 不得支持供应商采取违法手段获取信息和证据 如发现供应商的违法行为必须立即阻止并且视情况终止委 托关系 • 和供应商工作时，客户方必须2人以上在场，任何电话会 议和邮件沟通必须2人以上15 Oct. 2010Corporate Internal Investigation TrainingPDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建 Documentation Identification Training 文件检验培训Module 4Fan Wesley未经许可严禁转载和复制本教案内任何内容和图片15 Oct. 2010PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建 免责声明•本培训教材一切内容均用于内部调查和内部审计培训目的•严禁利用本教材中的专业技术内容实施任何违法犯罪活动，后果自负！一，文件检验的概念1，文件检验的定义•文件检验是根据文件上的印刷加工特征和其变化规律，对文件的印制方法，印刷机具、文件来源和文件的真伪进行鉴别的过程和专门的手段。

侵害对象基本手段辅助工具遗留物品2，研究对象•1,文件的印刷方法和特征•2,文件的印刷机具和特征•3,印刷加工的特征变化和空间分布规律•4,印刷原件和复制品的差别（复制过程中图像的信息损失和变化规律）3，文件检验的任务和作用•1,鉴别印刷机具•1)复印机2)打字机3)打印机4)传真机5)扫描仪•2,鉴别印刷品来源（指纸品特征，同版，同阶段产品特征，略）•3,鉴别文件真伪•1)伪造文件的定义2)认定伪造的条件伪造文件的定义•伪造文件是指一切不符合客观事实、不具合法性的各种假造和变造的文件。

•1根据真件复制的•2用真件变造成的•3凭空捏造的认定伪造的条件•真件式样和标准具有唯一性，即只有此样式和相关特征的才是真实的文件，经检验发现可疑文件与真件样本不符，才能认定伪造。

•1,真件样本的确定•同一版本的文件•同时使用的不同效力的印章（法人章，合同专用章，材料证明章…）•有效的和过期的印章•2,特征不符4，检验技术的形成和发展北宋时期，益州诞生了世界上第一张纸币―――“交子”二，文件检验的程序、原理和原则检验程序•全面了解案情收集原始检材收集真实样本收集参照样本鉴定比对与文件源单位核实基本原理•印刷痕迹的唯一性•任何一台复印机、扫描仪、打印机由于产品属性和使用老化的因素都会呈现独特的光学系统污染印痕和其他机械痕迹，如感光鼓损伤印痕、运转刮擦痕、研磨痕、电击穿痕、感光体老化痕、电极丝污染印迹、显影不均印迹、刮板漏粉印迹、清洁器掉粉痕迹、分离带脏痕。

所有上述原因最终导致输出的文件具有独特的印刷痕迹。

这是我们鉴定光电打印输出文件同一性的理论依据。

•印章特征的同一性•任何一枚印章都有独特的印文内容、外形、尺寸、文字形体、文字布局；由于英文的刀法和制印技术设备和工艺特点不同又形成了不同的文字细节特征：线条尖角形态、线条间断缺损、文字线条的相对位置、文字线条的比例关系、印面结构的多余印迹；随着印章的使用又形成了印文可变性特征：印面附着异物印迹、笔画线条边缘堆积物印迹、笔画线条间隙填塞物印迹、图案线条不均匀的印泥印迹。

注意：由于印文可变性，所以要尽量取得同一时期的真件印章进行比对。

•文件源干扰和误差信息的唯一性检验原则•忠于事实不得改变检材的原始理化属性•尽量取得原始稿件，当然大量的审计案例是基于传真和扫描文件•防止技术误导和人为干扰•不能仅仅依靠技术手段，要注意技术手段的局限性，要和实地探访和商业运作规律结合起来开展鉴定伪造公章和文件的法律责任•《中华人民共和国刑法》第二百八十条•伪造国家机关公文、证件、印章罪。

伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑。

伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。

伪造、变造居民身份证的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑•伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪•伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。

”“伪造、变造居民身份证的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。

”三，基于数字技术伪造文件的检验方法和技术伪造公章检验•目前流行的伪造手段•1，制做假公章加盖后扫描打印•2，移花接木使用扫描仪获得真件图像加工后利用PS软件合成图像，打印后在扫描或者传真发送检验方法•签名、文本和印章的层次检验•签名、文本和印章的层次检验检验方法•并列比对１、通过Ｐｈｏｔｏｓｈｏｐ软件打开需要比较的印章印文照片；２、使用“工具箱”中的“测量工具”，分别对样本和检材中相同两点的角度进行测量；３、使用“图像／旋转画布／任意角度”命令，在出现的对话框中填入测得的角度进行画布旋转（注意旋转方向），使样本和检材方向完全一致；４、利用“工具箱”中的“缩放工具”将照片直接放大到适当的大小，并仔细观察可疑印文和样本印文的各个特征，并比较它们的异同；５、在各自的照片上直接标示出特征异同点，并进行比较检验.检验方法画线比对检验方法•重叠１、重复拼接比较法中步骤１－８；２、使用“工具箱”中的“魔棒工具”（注意容差的大小），按住Ｓｈｉｆｔ键，在样本印文中选择没有印文痕迹部分（主要是纸张本色，字迹可以不选）后，执行“编辑／清除”命令，将印文变透明（一般来说，样本印文形成条件较好，处理相对较容易，效果也较好）；３、使用“工具箱”中“移动工具”，并按Ａｌｔ键，将已经处理的印文（如样本印文）直接拖动到另一文件中（如检材印文），并不断移动被拷贝的印文，观察两印文重合情况。