当前位置：文档之家 › 财务期末重点

财务期末重点

  • 格式：doc
  • 大小：451.00 KB
  • 文档页数：12

1.三大财务报表（1）资产负债表:企业某一特定日期财务状况的会计报表资产＝负债＋所有者权益【可了解企业的短期偿债能力以及清算现有资产】（2）利润表(损益表):是企业经营业绩的综合体现,又是进行利润分配的主要依据。

它是会计报表中的主要报表。

公式：收入－费用＝利润。

利润表分为单步式与多步式，我国采用多步式利润表（3）现金流量表:以现金为基础编制的财务状况变动表现金流量表的作用：A.资产负债表反映企业一定日期所拥有的资产,需偿还的债务,以及投资者所拥有的净资产的情况。

B.利润表反映企业一定期间内的经营成果。

即：利润或亏损的情况。

表明企业运用所拥有的资产的获利能力。

C.现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出。

表明企业获得现金和现金等价物的能力。

2.财务目标（1）利润最大化以这个为目标，同样也存在着一些难以解决的问题：A.这里的利润是指企业一定时期实现的利润总额，它没有考虑货币的时间价值；B.没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系，因而不利于不同资本规模的企业之间或期间之间的比较；C.没有考虑风险因素，高额利润往往要承担过大的风险；D.片面追求利润最大化，可能导致企业短期行为，如忽视科技开发、产品开发、入才开发、生产安全，技术装备水平、生活福利设施、履行社会责任等。

（2）每股收益最大化存在以下问题：A.同样未考虑每股收益发生的时间性；B.仍然未考虑每股收益的风险。

（3）股东财富最大化A.这一目标考虑了货币的时间价值和投资的风险价值，有利于选择投资方案，统筹安排长短期规划，有效筹措资金，合理制定股利政策等；B.这一目标反映了对公司资产保值增值的要求，从某种意义上说，股东财富越多，（4）企业价值最大化A.对于非股票上市公司，这一目标值不能依靠股票市价作出评判，而需通过资产评估方式进行，出于评估标准和评估方式的影响，这种估价不易客观和准确；B.公司股票价值并非为公司所控制，其价格波动也并非与公司财务状况的实际变动相一致，这对公司实际经营业绩的衡量也带来了一定的困难。

3.股票（1）股票的种类A.股东权利：普通股，优先股B.是否记名：记名股票，无记名股票C.有无面值：有面值股票，无面值股票D.我国还有按发行对象和上市地区分为A、B、H、N等股E.按投资主体有国家股、法人股、个人股和外资股（2）股票具有的特点A.永久性B.流通性C.风险行D.参与性（3）股东的权利我国《公司法》规定，普通股股东的权利有：①资产受益权②表决权③股票转让权④获取信息的质询权和建议权⑤参与公司剩余财产分配的权利⑥公司章程规定的其它权利（4）普通股的价值要素①票面价值②账面价值③清算价值④内含价值⑤市场价值⑥普通股的发行A、发行条件①前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上。

②公司在最近三年内连续盈利，并可向股东支付股利。

③公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载。

④公司预期利润率可达同期银行存款利率。

B、发行方式公募（公开发行） public offering私募（不公开发行） private placement方式①累积定单②投标③固定价格C、发行价格＝发行当年预测利润/发行当年加权平均股本数 发行市盈率股票的内在价值＝A（每股价格）/I（利率）股票的市盈率＝ P（股票市场价格）/A（每股收益）股票上市规定：①股票经国务院证劵监督管理机构核准已公开发行②公司股本总额不少于人民币3000万元③公开发行的股份达到公司股份总额的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上④公司最近三年无重大违法行为，财务报告无虚假记载股票的区别分析：1.按股东权利和义务的不同，股票可分为普通股和优先股。

（1）普通股是一种最常见、最重要、最基本标准型股票。

普通股股票是股份制企业发行的代表着股东享有平等的权利、义务，不加特别限制，股利不固定的股票。

通常情况下，股份制企业之发行普通股。

（2）优先股又称特别股，是股份制企业发行的优先于普通股股东分区经营收益和破产时剩余财产的股票。

对优先股股东来说，其收益相对稳定而风险较小。

2.按股票是否记名可分为记名股票和无记名股票。

3.按股票是否表明票面金额，可分为面额股票和无面额股票。

4.债券（1）公司债券公司债券按不同标准分类：A.记名债券与不记名债券B.有担保债券与无担保债券C.一次到期债券与分次到期债券D.固定利率债券与浮动利率债券E.可转换债券与不可转换债券公司债券的特征A.具有确定的期限，到期必须归还；B.利息在发行时预先确定；C.具有一定的风险。

债券的基本要素A.面值B.期限C.利率D.价格债券的发行与偿还A.发行条件：①股份公司净资产≥3000万元，有限责任公司≥6000万元。

②累积债券总额不超过公司净资产额的40%。

③最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息。

④利率不超过国务院限定的利率水平。

⑤资金投向符合国家产业政策。

B.发行方式：a.公开发行：代销和包销 b.私自发行C.发行价格：P＝ I/(1＋K)t＋B/(1＋K)nD.偿还方式：一次偿还和分期偿还，偿债基金，提前收回，可转换。

偿债基金：是指发行公司为了收回债券、偿付本息，定期提取一定比例的金额交给债权人代表（一般为金融机构）。

债权人代表将基金存入银行，定期用偿债基金支付债券利息，在到期日时偿还本金。

优缺点（与股票相对比）：优点：A.资金成本低；B.能产生财务杠杆作用；C.不会影响股东对公司的控制权缺点：A.增加公司的财务风险；B.可能产生财务杠杆的负作用；C.可能导致公司总资金成本上升；D.降低公司经营灵活性。

（2）可转换债券特征：A.有明确的转换期限；B.票面利率是确定的；C.转换价格在发行时预先确定；D.是一种混合性证券基本要素:A.基准股票B.票面利率C.转换价格D.转换期限 E.赎回条款F.回售条款价值分析 :A.作为债券的价值；B.转换为基准股票的转换价值。

a.转换价值＝转换比率×基准股票价格b.转换比率＝单位转券的面值÷转换价格优缺点优点：A.资金成本低；B.比直接股票或债券筹资具有更大的优越性；C.比普通股票或债券筹资更容易。

缺点：A.财务风险大；B.不能得到财务杠杆的好处C.资金成本低的优势有一定时间界限。

5.金融环境1、金融机构：银行、非银行金融机构（信托投资公司、租赁公司）2、金融工具：（1）具有完全流动性的金融工具这是指现代的信用货币。

现代信用货币有两种形式：纸币和银行活期存款，可看做银行的负债，已经在公众之中取得普遍接受的资格，转让是不会发生任何麻烦的。

这种完全的流动性可看作金融工具的一个极端。

（2）具有有限流动性的金融工具这些金融工具也具备流通、转让、被人接受的特性，但附有一定的条件。

包括存款凭证、商业票据、股票、债券等。

它们被接受程度取决于这种金融工具的性质。

金融工具的特点：期限性、流动性、风险性、收益性流动性与风险性成反比，风险性与收益性成正比．3、金融市场（1）金融市场概念：实现货币借贷和资本融通，办理各种票据和有价证券交易活动的总称。

有广义与狭义之分。

广义：泛指一节金融性交易，包括金融机构与客户、金融机构与金融机构之间、客户与客户之间所有以资本为交易对象的金融活动。

狭义：以票据和有价证券为交易对象的金融活动（2）金融市场构成要素参与者、金融工具、组织与管理方式、内在机制6.固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具已及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。

固定资产的特点：A.使用期限较长B.能够多次参加生产经营过程而不改变实物形态。

固定资产的价值补偿和实物更新是分别进行的，价值补偿在前，实物更新在后。

C.用于生产经营而不是为了出售。

【这是区别固定资产和流动资产的重要标志】固定资产的计价：A.原始价值计价（原值、原价）是指取得固定资产时所发生的全部费用支出。

B.重置完全价值计价是指在当前情况下重新购建同样全新固定资产所需发生的全部支出。

C.按净值计价（折余价值）原值－累计折旧7.固定资产折旧（NPV）固定资产折旧的概念：固定资产损耗价值的转移称为折旧。

影响固定资产折旧的因素:A.固定资产折旧基数 B.固定资产净残值 C.固定资产折旧年限①房屋的折旧：平均年限（一般为10年）②汽车的折旧：年限+耗能（公里数，一般为10万公里）③冰箱的折旧：使用小时数+年限（一般为8年）年折旧额＝（原值－净残值）/ 折旧年限年折旧率＝年折旧额 / 原值＝（1－净残值率）/ 折旧年限固定资产净现值计算：（净现值法NPV）P238 P251【重】固定资产折旧的方法:A.平均年限法B.年折旧额=（原值—净残值）/折旧年限C.年折旧率=年折旧额/原值=（1—净残值率）/折旧年限例：原值50000，5年，残值2500，清理费用500。

年折旧额=[50000-（2500-500）]/5=9600年折旧率=9600/50000=19.2%D.工作量法:单位工作量的折旧额=（原值—净残值）/工作总量某年折旧额=年工作量×单位工作量的折旧额例：原值200000，8000小时，残值12000，清理费用4000，某年工作量1500小时。

单位工作量的折旧额=[200000-（12000-4000）]/8000=24某年折旧额=1500×24=36000E.双倍余额递减法: 年折旧率=2/折旧年限某年折旧额=年初帐面净值×年折旧率例：原值60000，5年，净残值960 年折旧率=2/5=40%第一年折旧额=60000×40%=24000第年折旧额=（60000-24000）×40%=14400第三年折旧额=（60000-38400）×40%=8640第四年折旧额=（60000-47040-960）/2=6000第五年折旧额=6000F.年数总和法:某年折旧额=（原值—净残值）×该年折旧率某年折旧率=（预计使用年限—已使用年限）/各年尚可使用年限之和例：原值75000，5年，净残值3000第一年折旧率=5/5×（5+1）÷2=5/15第一年折旧额=（75000-3000）×5/15=24000第二年折旧率=4/15第二年折旧额=（75000-3000）×4/15=19200第三年折旧率=3/15第三年折旧额=（75000-3000）×3/15=14400第四年折旧率=2/15第四年折旧额=（75000-3000）×2/15=9600第五年折旧率=1/15第五年折旧额=（75000-3000）×1/15=4800H.余额递减法:年折旧率=1—（净残值/原值）1/n年折旧额=年初折余价值×年折旧率例：原值100000，4年，净残值12960年折旧率=1-（12960/100000）1/4=1-0.6=0.4=40%第一年折旧额=100000×40%=40000第二年折旧额=（100000-40000）×40%=24000第三年折旧额=（100000-64000）×40%=14400第四年折旧额=（100000-78400）×40%=8640项目投资决策评价指标及其运用（固定资产投资计算)[包括净现值、净现值率、获利指数、内部收益率等。

合集下载

财务管理学期末考试重点

财务管理学期末考试重点

财务管理学期末考试重点第一章财务管理总论1.企业财务：是指企业活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。

2.企业财务的职能：组织职能、调节职能、监督职能。

3.理财环境：是指企业理财过程中所面临的对企业理财活动有直接或间接影响的各种条件和因素的集合。

一般可分为1）宏观理财环境，主要有国际国内政治经济局势、社会制度与经济体制形式、税收、信贷、价格、外汇、国有资产管理、资金市场与产权市场管理制度等；2）微观理财环境，主要有企业组织形式、企业管理制度、生产经营状况、内部管理水平、领导与员工素质等。

4.财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目标。

5.“两权三层”：“两权”是所有者财务管理和经营者财务管理；“三层”是股东大会、董事会和经理层。

6.企业内部财务管理方式：1）在小型企业，通常采取一级核算方式；2）在大中型企业中，通常采用二级核算方式。

第二章财务价值计量基础1.一次性收付款项终值和现值的计算（P43）1）单利终值和现值的计算（1）单利终值（FV）:就是本利和，是指若干期以后包括本金和利息在内的未来价值。

计算公式：FV n= PV o（1+i n）FV n:终值，即第n年年末的价值;PV。

：现值，即0年（第一年年初）的价值;i :利率n：计算期数（2）单利现值（pv。

）：就是以后年份收到或付出资金的现在价值，可用倒求本金的方法计算。

由终值求现值，叫做贴现。

计算公式：PV o=FV n X十2）复利终值和现值的计算（1）复利终值：在复利方式下，本能生利，利息在下期则转列为本金与原来的本金一起计息。

复利的终值就是本利和。

计算公式：FV n = PV o（1 i）n（2）复利现值：也是以后年份收到或付出资金的现在价值。

计算公式：P V o=FV n（1 i ）n和一L分别称为复利终值系数（FVIF in）和复利现值系数（1 i）（PVIF i,n）。

高级财务会计 高财 期末复习重点整理

高级财务会计 高财 期末复习重点整理

1.会计政策定义：指在企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。

特点：选择性、强制性、层次性。

2.会计差错定义：是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略或错报：编制前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息；前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。

特点：3.会计估计定义：是指企业对结果不确定的交易或者事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。

特点：会计估计的存在是由于经济活动中内在的不确定性因素的影响进行会计估计时，往往以最近可利用的信息或资料为基础进行会计估计并不会削弱会计确认和计量的可靠性4.会计估计变更和会计政策变更的划分/区别：①划分基础：以会计确认是否发生变更作为判断基础以计量基础是否发生变更作为判断基础以列报项目是否发生变更作为判断基础根据会计确认、计量基础和列报项目所选择的、为取得与该项目有关的金额或数值所采用的处理方法，不是会计政策，而是会计估计，其相应的变更是会计估计变更②划分方法：分析并判断该事项是否涉及会计确认、计量基础选择或列报项目的变更当至少涉及上述一项划分基础变更的，该事项是会计政策变更不涉及上述划分基础变更时，该事项可以判断为会计估计变更5.调整事项、非调整事项的主要类型调整事项：（1）资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现实义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债或确认一项新负债；（2）资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额；（3）资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入；（4）资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。

非调整事项：（1）资产负债表日后发生的重大诉讼、仲裁、承诺；（2）资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化；（3）资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失；（4）资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债；（5）资产负债表日后资本公积转增资本；（6）资产负债表日后发生巨额亏损；（7）资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。

财务分析期末考试简答题

财务分析期末考试简答题

财务分析期末考试简答题标题：财务分析期末考试简答题引言概述：财务分析是财务管理中的重要环节，对于企业的经营决策具有重要的指导作用。

而在学习财务分析的过程中，期末考试是对学生掌握知识和能力的一次综合考验。

本文将从五个大点出发，详细阐述财务分析期末考试中的简答题。

正文内容：1. 财务报表分析1.1 财务报表的基本概念和作用1.2 财务报表的分类和内容1.3 财务报表分析的方法和指标1.4 财务报表分析的局限性和应用场景2. 财务比率分析2.1 资产负债表比率分析2.2 利润表比率分析2.3 现金流量表比率分析2.4 财务比率分析的应用和限制3. 财务杠杆分析3.1 财务杠杆的概念和分类3.2 财务杠杆的计算方法和指标3.3 财务杠杆对企业盈利能力的影响3.4 财务杠杆分析的应用和风险控制4. 财务风险分析4.1 财务风险的概念和分类4.2 财务风险的评估和预测方法4.3 财务风险对企业经营的影响4.4 财务风险分析的应用和风险管理5. 财务报告分析5.1 财务报告的编制和披露要求5.2 财务报告的解读和分析方法5.3 财务报告的真实性和可靠性评估5.4 财务报告分析的应用和决策依据总结：综上所述，财务分析期末考试中的简答题涵盖了财务报表分析、财务比率分析、财务杠杆分析、财务风险分析和财务报告分析等五个大点。

通过学习和掌握这些知识点，我们能够更好地理解企业的财务状况和经营情况，为决策提供科学依据。

然而，在实际应用中，我们也要注意财务分析方法的局限性和风险，并结合具体情况进行综合分析和判断。

惟独在不断学习和实践中，我们才干提高财务分析的能力和水平，为企业的稳定发展贡献力量。

财务管理期末复习资料

财务管理期末复习资料

财务管理一总论1、财务管理：是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资本管理、利润及其分配管理2、企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称.企业财务活动分为四个方面：【相互联系、互相依存】①企业筹资引起的财务活动②企业投资引起的财务活动③企业经营引起的财务活动④企业分配引起的财务活动3、财务管理的目标：是企业理财活动希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。

【有利于股份制公司】财务管理目标体现形式:利润最大化、股东财富最大化（还有相关者利益最大化和企业价值最大化）财务报表会计等式利润表收入—费用+直接计入当期损益的利得和损失=净利润净利润—股利分配=留用利润(盈余公积+未分配利润）资产负债表资产=负债+股东权益=负债+股本+资本公积+留用利润（盈余公积+未分配利润)第二章财务管理的价值观念1、货币时间价值：揭示了不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据。

只有把货币作为资本投入经营过程才能产生时间价值。

时间价值是扣除了风险报酬和通货膨胀率之后的真实报酬率。

2、利息计算单利——指一定期间内只根据本金计算利息,当期产生的利息在下一期不作为本金，不重复计算利息。

复利——不仅本金要计算利息，利息也要计算利息，即通常所说的“利滚利".复利的概念充分体现了资金时间价值的含义。

①复利终值的计算公式：称为复利终值系数，可以写成：FVIF(i，n)FV（n)②复利现值叫复利现值系数或贴现系数，可以写为③年金终值和现值：年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项（一）后付年金--每期期末有等额收付款项的年金（1）后付年金的终值：犹如零存整取的本利和，他是一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。

某人在5年中每年年底存入银行1000元，年存款利率为8％,复利计息，则第5年年末年金终值为：（2）后付年金现值的计算公式:某人准备在今后5年中每年年末从银行取1000元,如果年利息率为10％，则现在应存入多少元？③先付年金的终值某人每年年初存入银行1000元,银行年存款利率为8％，则第十年末的本利和应为多少？④先付年金的现值某企业租用一台设备，在10年中每年年初要支付租金5000元，年利息率为8%，则这些租金的现值为：3、投资报酬率=（投资所得–初始投资）/ 初始投资4、资本资产定价模型P57R i = R F +βi (R M— R F)Ri：第i种股票组合的必要报酬率；RF:无风险资产的报酬率;β市场风险（＞1风险大，＜1风险小）RM：所有股票平均报酬率第三章财务分析1、财务能力分析：①偿债能力分析，指企业偿还到期债务的能力,了解企业资产流动性,负债水平及偿债能力②营运能力分析,反应了企业对资产的利用和管理③盈利能力分析，获取利润是企业的主要经营目标之一，它也反应了企业的综合素质④发展能力分析，判断企业的发展潜力，预测企业的经营前景,从而为企业管理者和投资者进行经营决策和投资决策提供依据，避免决策失误带来损失⑤财务趋势分析，通过对企业连续若干期的会计信息和财务指标进行分析，判断企业未来发展趋势⑥财务综合分析，全面分析和评价企业各方面财务状况2、短期偿债能力分析①流动比率=流动资产/流动负债②速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产－存货）/流动负债③现金比率=（现金+现金等价物)/流动负债④现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债到期债务本息偿付比率=经营活动产生的现金流量净额/(本期到期债务本金+现金利息支出)4、影响企业偿债能力的其他因素①或有负债：过去的交易或事项形成的潜在义务，其结果尚难确定,可能要企业负责偿还的真正债务②担保责任：以本企业资产为他企业的债务提供担保，若担保人不履行合同，担保责任可能形成负债③租赁活动：融资租赁算长期负债，经营租赁不在负债中④可用的银行授信额度:可以随时用，方便快捷的取款,提高偿付能力第四章财务战略与预算1、财务战略财务战略是在企业总体战略目标的统筹下，以价值管理为基础，以实现企业财务管理为目标的，以实现企业财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的战略性思维方式、决策方式和管理方针.2、SWOT分析法【SO最优】SWOT分析法是在对企业外部财务环境和内部财务条件进行调查的基础上，对有关因素进行归纳分析，(企业内部）优势和劣势、（外部）机会和威胁。