贵州2015年注册税务师考试题

贵州2015年注册税务师考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、不适当的行政行为应属于__。

A．有效行政行为B．无效行政行为C．可撤销行政行为D．应废止行政行为2、存入银行现金10000元，年利率6%，每年计息一次，5年后的复利终值为__ A．13382B．14185C．17912D．181013、某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%，则当月应纳营业税为__万元。

A．12B．13C．14.23D．15.164、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元A．285.50B．385.50C．290.50D．390.505、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则__。

A．教唆者不构成犯罪B．教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚C．教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚D．教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚6、下列非居民企业取得的所得，不得享受免征企业所得税的是__。

A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得D．外国企业向居民企业提供专利权使用权取得的所得7、某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为__万元。

A．15.90B．18C．24D．258、旺盛公司以融资租赁方式租入固定资产一台，应付融资租赁款现值为360万元(假定该现值小于该资产的公允价值)，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，签订租赁合同过程中发生的初始直接费用为4万元。

该固定资产的租赁期为8年，同类固定资产折旧年限为10年，假定不涉及担保余值。

根据现行会计准则规定，若该公司对固定资产采用平均年限法计提折旧，则该项固定资产应计提的年折旧额为__万元。

A．36B．40C．45.5D．509、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是__。

A．应付账款B．应收账款C．短期借款D．存货10、注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应账户正确的是__。

A．分期收款发出商品B．银行存款C．原材料D．应付账款11、按照契税的有关规定，契税在__的征收机关缴纳。

A．土地、房屋所在地B．转让人所在地C．承受人所在地D．契税征收机关指定的地点12、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按__项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得B．利息、股息、红利所得C．劳动报酬所得D．偶然所得13、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是__。

A．某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B．某牌号规格卷烟的生产成本×(1+35%)C．某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷(1+35%)14、下列主体中，可以充当保证人的是__。

A．公立高校B．财政局C．合伙企业D．16周岁的大学生15、出现下列__情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。

A．债务人被宣告失踪，由其妻子管理其财产B．债务人移居国外C．债务人被宣告破产，中止执行程序的D．保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的16、某企业为增值税一般纳税人，在营业外支出账户中反映：本月库存产成品被盗120件，单位成本为158元，单位成本中外购货物和应税劳务所占比重为65%；将本企业生产的同类产品500件用于公益救济性捐赠，同类产品的不含税出厂价格为160元/件；本月从小规模纳税人购进的材料被水浸泡无法使用(取得普通发票)，账面成本为6500元；从一般纳税人购进材料丢失(进项税额已申报抵扣)，账面成本9600元。

该企业上述业务应纳增值税__元。

A．17327.08B．17957.09C．8560.98D．9858.2917、某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。

在行政复议过程中，某甲死亡，__可以以自己的名义继续进行行政复议。

A．甲的养子B．某甲的外甥女C．某甲的舅舅D．某甲的好友18、对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是__。

A．只有A公司应缴纳营业税B．B公司在结算工程价款后自行申报缴纳营业税C．A公司应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税D．A公司应向本公司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税19、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。

A．120B．135C．249D．24020、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。

在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。

假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。

A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D．确认资产减值损失3600万元21、王先生有一住房，2009年1月将住房出租，不考虑有关税费，全年取得租金收入36000元。

2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。

王先生2009年12月应缴纳个人所得税__元。

A．360B．280C．220D．14022、在进项税额的计算中，购进农业产品按__的税率计算进项税额。

A．7%B．10%C．13%D．15%23、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。

A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得24、某企业(属增值税一般纳税人)2005年2月共生产销售小汽车1500辆，每辆单价8.4万元(含增值税)人民币，已知该小汽车适用的消费税率为8%，则该月该企业应纳消费税税额为人民币__。

A．0.17万元B．258.46万元C．861.54万元D．603.08万元25、我国某旅行社2003年11月组织5次旅游，其中3次在境内各地旅游，收取旅游费565000元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用200000元，支付给本单位司机工资及补助6000元，导游费8000元；组织到境外旅游2次，收取旅游费520000元，其中一次改为境外旅游企业接团，支付给境外旅游企业接团费150000元。

该企业上述业务应纳营业税为__元。

A．46750B．36050C．36750D．54250二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是__。

A．税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票B．增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》C．现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对D．计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存E．税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票2、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有__。

A．房产原值B．房产余值C．房产租金D．房产净值E．共担风险分红3、下列消费品，属于消费税征税范围的有__。

A．果木酒B．药酒C．调味料酒D．黄酒E．复制酒4、税种认定登记时，税务机关需做出确定的是__。

A．税种B．税目C．税额D．税率5、企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是__元。

A．200B．150C．2000D．22006、下列各项中，会引起投资性房地产账面价值发生变化的有__。

A．计提投资性房地产减值准备B．计提投资性房地产折旧C．对投资性房地产的维修D．对投资性房地产进行改良E．公允价值模式下，投资性房地产公允价值发生变动7、我国现行的个人所得税主要的特点有__。

A．实行分类征收B．计算简便C．累进税率与比例税率并用D．费用扣除额较窄E．采取课源制和申报制两种征纳方法8、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是__。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税9、2006年度美林公司发生的所得税费用为__万元。

A．1232.82B．1250.10C．1315.32D．1332.6010、税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵循的原则有__。

A．指定代理原则B．自愿委托原则C．独立公正原则D．有偿服务原则E．维护国家利益和保护委托人合法权益的原则11、一般情况下侵权行为民事责任必须具备__要件。

A．损害事实的客观存在B．侵权行为的违法性C．因果关系D．行为人的过错12、下列选项中，不适用税务行政处罚听证程序的是__。

A．税务机关对公民作出处以2000元的罚款决定B．税务机关对法人作出处以5000元的罚款决定C．没收违法所得D．停止办理出口退税E．税务机关对公民作出处以1000元的罚款决定13、下列纳税申报方式中，属于数据电文方式的是__。

A．邮寄B．网络传输C．电话语音D．电子数据交换14、按照营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有__。

A．科研单位转让非专利技术所有权B．残联举办的餐饮店C．学校对社会出租的公寓D．1年期以上的返还性人身保险业务15、在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有__。

A．非现金资产处置损益B．先征后返的增值税C．无法支付的应付账款D．接受现金捐赠E．出口退税16、根据纳税人会计账簿、采购、生产、销售等之间的必然联系，进行测算以核实账面数据是否正确的审查方法称为__。