全面预算管理流程
业务流程描述：
该业务流程主要描述了通信集团公司全面预算管理的相关流程，主要包括预算编制、预算执行与调整、预算考核与评价管理。
1 预算编制
1.1 预算编制依据：根据《通号通信信息集团有限公司全面预算管理办法（试行）》（通信集团发展[2013]57号），科学分析预算年度市场经营形势，紧密结合通信集团发展战略和规划，确定合理、可行的各项预算目标。
1.2 预算编制程序及方法：实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡、审查批准、下达执行几个阶段。具体编制程序如下：
（1）每年10月初，根据股份公司预算年度总体目标和主要指标控制指导原则，由发展规划处牵头组织各部门和下属企业提出下一年度的预算建议。
（2）预算建议经规划预算委员会审核通过后，由发展规划处下达预算建议编制通知，各部门及下属企业按照总体目标要求和控制指导原则编制预算
建议报告。
（3）发展规划处负责汇总编制通信集团年度全面预算建议报告并提交规划预算委员会审查，经董事会审议通过后正式上报给股份公司审批。
（4）每年年底前，根据股份公司批复的预算建议指标，由发展规划处组织各部门及下属企业编制通信集团年度全面预算报告。
（5）年度全面预算报告经规划预算委员会审查、董事会审议通过后，由发展规划处以正式文件上报股份公司审批。
2 预算执行与调整
2.1通信集团总部及下属企业严格执行股份公司批复的预算，将预算作为组织、协调生产经营活动的基本依据。年度预算指标细化为季度或月度预算进行管控，分解落实到责任部门或责任人。
2.2 各预算归口管理部门及下属企业每季度对预算执行情况进行分析，重点分析实际发生数与预算数之间存在差异的原因和拟采取的措施。
2.3 每季未，由发展规划处牵头组织总部各部门及下属企业编制季度预算执行情况分析报告。报告经董事长审批或规划预算委员会审议通过后，由发展规划处于每季季后20日内上报股份公司。对于预算执行中的重要偏差，由发展规划处牵头组织总部各部门及下属企业认真查找原因，必要时向规划预算委员会汇报，根
据规划预算委员会的意见向预算管理或执行的责任部门提出改进要求。
2.4 在预算年度终了时，由发展规划处牵头组织总部各部门及下属企业编制年度预算执行情况分析报告。年度预算执行情况分析报告经规划预算委员会审核、董事会批准后，于每年1月31日前上报股份公司。
2.5 对于预算调整，由通信集团总部预算归口管理部门及下属企业在每年6月底前向发展规划处提出书面申请，发展规划处对各部门及下属企业提交的预算调整申请报告进行初审，汇总编制企业年度预算调整方案，经规划预算委员会审核、董事会批准后，于每年7月12日前上报股份公司审批。根据股份公司批复意见通知各部门及下属企业执行。
3 预算考核与评价管理
3.1 将预算指标纳入公司经营目标中进行考核，以每年年初时与各部门和所属企业签订的经营目标责任书作为预算指标考核的依据。
3.2 部门和分公司的预算考核与评价。根据人力资源处考核时间的安排，由发展规划处和资产财务处对各部门和分公司的预算指标执行情况进行考核评分，评分结果提交人力资源处，人力资源处组织绩效评价小组进行考核复评，最后经通信集团总经理批准后作为下季度绩效挂钩的依据。参见《通号通信信息集团有限公司经营目标考核管理办法》（通信集团人力[2014]21号）。
3.3 子公司的预算考核与评价。由人力资源处对子公司发布考核通知，并对子公司提交的预算指标完成情况进行考核评分，考核评分结果经通信集团总经理批准后作为对子公司负责人绩效工资的依据。参见《通号通信信息集团有限公司所属子公司负责人绩效考核管理办法》（通信集团人力[2014]29号）。
内部控制要素分解表
