第八课财政与税收
一、财政：是什么、收入、支出、收支关系、作用
重点：财政的作用、影响财政的因素、财政支出
1、财政：国家收入与支出就是财政
2.国家财政收入
（1）来源：税、利、债、其他 P66
①税收收入(*税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。主导地位、面最广、最稳定可靠的财政收入形式)；
②利润收入（国有企业上缴的利润）；③债务收入；④其他收入。
**（2）影响财政收入的主要因素：经济发展水平、分配政策。P66
①经济发展水平（基础性的影响因素）
增加财政收入的根本途径是：加快经济发展，增加社会财富总量
②分配政策。
国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。理顺国家、企业和个人的分配关系。
3.国家财政支出有哪些？P67
①经济建设支出——占首位(如：交通、通讯、水利、能源)；
②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；⑤债务支出。
④社会保障支出(包括社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚，如最低生活保障制度)；
社会保险：主要有养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险等。
社会救济：包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和困难户救济等。
社会福利：指社会服务事业及设施。如对公民义务教育，特殊社会福利，如孤儿院等。
社会优抚：包括牺牲、病故优抚费、烈军属、复员军人伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。4、财政收支关系衡
（1）财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出；或收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。
⑵财政盈余：财政收入大于财政支出的部分
⑶财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。如通货膨胀或通货紧缩，需要
国家采用不同的财政政策调控
**5.国家财政的巨大作用有哪些？（“三促”）
⑴国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
⑵国家财政具有促进资源合理配置的作用。
⑶国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
(注意:1、在财政的作用中:国家在能源、交通、邮电通信、水利等基础设施、财政支付转移等方面的支出体现了：经济建设支出，表明财政具有促进资源合理配置的作用。
例1.国家投资“西气东输”“西电东送”“南水北调”“青藏铁路”四大工程。这些支出属于
A.社会保障支出
B.科教文卫事业支出
C.行政管理支出
D.经济建设支出
上述材料体现了财政( 促进资源合理配置) 的作用 D
国家财政收具有促进经济平稳运行的作用（注意：材料给经济运行不正常，如通货膨胀或通货紧缩，需要国家财政调控时选该作用）
⑴经济增长滞缓①扩张性财政政策(积极的…..)②增加经济建设支出③减少税收
(通货紧缩) 时④增发国债⑤降低银行利率(减息) ⑥扩大内需,刺激消费,拉动经济增长
⑵经济过热①紧缩性的财政政策(适度从紧的财政政策) ②减少经济建设支出③增加税收
(通货膨胀)时④抑制总需求⑤提高银行利率(加息)
例3（多选）2007年初，我国物价上涨，社会出现经济过热，为了实现经济平稳增长，国家宏观调控所运用的经济政策通常有（）
Ａ.增加税收Ｂ.增加财政支出Ｃ.减少银行贷款Ｄ.降低利率
E.紧缩性财政政策
F.增发国债
G.适度从紧的货币政策ACEG
考点：财政与宏观调控
⑴财政是实现宏观调控的重要手段之一，实现资源的优化配置离不开国家的宏观调控
⑵国家可以通过财政收支的调控促进经济增长
⑶国家通过财政收支方向，可以促进经济结构的合理与优化
⑷国家可以通过财政收支的调控，促进社会公平，改善人民生活
⑸国家可以通过财政收支的调控，保障社会公平
二、税收：是什么、特征、种类、性质和作用、依法纳税
重点：性质和作用、依法纳税
1、税收：是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征及其关系？
⑴税收基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性；
强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
⑵关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。
①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
注意：固定性是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。（例如：农村税费改革：费改税；燃油费改为燃油税---体现税收具有固定性，费改税有利于防止乱收费，减轻负担）
例1.个人所得税起征点由2000元上调到3500元，各地必须按此规定执行，不得随意浮动，体现了税收的：A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.法定性（A ）
3.税收的种类有:流转税、所得税、资源税、财产税、行为税（简单了解就OK）
增值税：⑴增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
*⑵增值税的意义：
①避免重复征税②防止….偷漏税行为
个人所得税的含义及征收意义分别是什么？
⑴个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
⑵个人所得税的纳税人:①居住满一年,从境内外;②不满一年,内取得的个人所得都要纳税
⑶税率:超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。
