中国上市公司财务报表舞弊现状分析及甄别模型研究

第1篇一、报告背景随着我国市场经济的发展和金融市场的不断完善，企业财务舞弊事件频发，严重影响了企业的财务状况和市场信誉。

为提高企业财务管理水平，防范和打击财务舞弊，本报告通过对财务领域舞弊现象的分析，旨在揭示舞弊的成因、手段和危害，为相关部门和企业提供参考。

二、财务领域舞弊现象概述1. 舞弊类型（1）收入舞弊：虚构销售、虚增收入、提前确认收入等。

（2）成本舞弊：虚增成本、少计成本、隐瞒费用等。

（3）资产舞弊：虚构资产、低估资产、隐瞒资产减值等。

（4）负债舞弊：虚构负债、低估负债、隐瞒负债等。

2. 舞弊手段（1）虚构交易：通过虚构交易来虚增收入、虚减成本、虚增资产、虚减负债。

（2）篡改会计凭证：通过篡改会计凭证来掩盖舞弊行为。

（3）操纵会计政策：通过操纵会计政策来调整财务报表，达到掩盖舞弊的目的。

（4）关联交易：通过关联交易来转移资产、利润，达到舞弊目的。

三、财务领域舞弊成因分析1. 企业内部因素（1）管理不善：企业内部管理制度不健全，缺乏有效的内部控制，为舞弊行为提供了可乘之机。

（2）激励机制不完善：企业激励机制不合理，导致员工为追求个人利益而进行舞弊。

（3）道德风险：企业内部员工道德素质不高，缺乏职业道德，容易产生舞弊行为。

2. 外部因素（1）市场竞争激烈：企业在激烈的市场竞争中，为追求市场份额，可能会采取不正当手段，包括财务舞弊。

（2）法律法规不完善：我国相关法律法规在防范财务舞弊方面存在不足，为舞弊行为提供了可乘之机。

（3）监管力度不足：监管部门对企业的监管力度不够，导致企业舞弊行为难以得到有效遏制。

四、财务领域舞弊危害分析1. 侵害股东利益：财务舞弊导致企业财务报表失真，损害股东利益。

2. 误导投资者：财务舞弊误导投资者，导致投资决策失误。

3. 损害企业信誉：财务舞弊使企业信誉受损，影响企业的长期发展。

4. 社会影响：财务舞弊扰乱市场经济秩序，损害社会公平正义。

五、防范与打击财务领域舞弊措施1. 完善内部控制制度：建立健全企业内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理。

我国制造业上市公司财务报告舞弊识别模型构建及实证研究的开题报告一、选题背景与研究意义制造业作为国民经济的重要组成部分，直接影响着我国经济的稳定增长和国民收入的提高。

然而，制造业上市公司的财务报告舞弊行为也相对较多，这对于投资者的判断和决策产生了干扰和影响，不利于保护投资者的权益和促进资本市场健康发展。

因此，建立一种有效的财务报告舞弊识别模型，对于提高制造业上市公司的财务透明度，保护投资者的合法权益，健全资本市场具有重要的现实意义和应用价值。

二、研究内容本研究旨在构建一种较为完善的制造业上市公司财务报告舞弊识别模型，并以我国A股市场为例，对模型进行实证研究。

具体研究内容包括：1.总结制造业上市公司财务报告舞弊的特点和表现形式，深入探讨造成财务报告舞弊的原因和机制。

2.综合运用财务指标、非财务指标和基于数据挖掘的技术工具，构建制造业上市公司财务报告舞弊的综合识别模型。

3.选取A股市场的制造业上市公司为样本，对所构建的财务报告舞弊识别模型进行实证研究，比较分析不同模型效果的差异和优劣，验证模型的可行性和有效性。

4.分析制造业上市公司财务报告舞弊对公司财务状况、投资者收益和市场健康发展的影响，提出相应的防范和监管对策。

三、研究方法本研究采用文献研究法、案例分析法、实证研究法和数理统计方法相结合的方法进行研究。

具体方法包括：1.通过文献综述、案例分析等方法，对制造业上市公司财务报告舞弊的特点、表现形式和原因进行深入分析和研究。

2.综合运用财务指标和非财务指标等多种因素，构建财务报告舞弊综合识别模型，并运用ROC曲线、混淆矩阵等方法分析模型效果。

3.选取A股市场的制造业上市公司为样本，对所构建的综合识别模型进行实证研究，并比较分析不同模型效果的差异和优劣。

4.利用SPSS、Excel等数理统计工具进行数据处理和分析，并提出相应的防范和监管对策。

四、预期成果本研究的预期成果包括：1.深入探讨制造业上市公司财务报告舞弊的特点、表现形式和原因，对制造业上市公司的财务安全和财务透明度有一定的启示和借鉴作用。

我国上市公司财务报告舞弊识别研究——基于财务指标视角的开题报告一、研究背景财务报告舞弊是指企业在编制财务报告过程中，利用不正当手段，对财务报告数据进行虚增或虚减，从而达到掩盖真实经营情况、欺骗投资者、蒙骗监管部门等目的的行为。

财务报告舞弊已成为全球范围内的重要经济犯罪之一，给投资者、企业和整个市场带来了严重的经济损失和信心危机。

我国也不例外，随着我国上市公司的不断增加，财务报告舞弊问题也日益突出。

近年来，一些上市公司因涉嫌虚假陈述或其他舞弊行为被证监会等相关部门调查，引起了社会广泛关注。

因此，研究如何识别财务报告舞弊问题具有重要意义。

二、研究目的本研究旨在基于财务指标视角，探讨如何识别我国上市公司的财务报告舞弊行为，提高投资者和监管机构的风险意识，为市场监管提供参考依据。

三、研究内容和思路本研究将采用文献研究法和实证研究法相结合的方法，拟从以下几个方面展开研究：1. 国内外财务报告舞弊的相关研究现状分析，包括财务报告舞弊的定义、形式、影响等方面的概述，总结现有研究的优缺点，为后续研究提供基础支撑。

2. 选取我国上市公司为样本，基于公司财务报告数据，建立财务指标模型，探讨财务报告舞弊的特征及其对应的财务指标；另外还将从企业治理结构、内控体系等方面分析与财务报告舞弊的关系。

3. 将选定的财务指标输入机器学习算法中进行训练，建立财务报告舞弊的预测模型，以实现对财务报告舞弊行为的识别和预测。

4. 结合实证研究和案例分析，探索我国监管机构在识别和防范财务报告舞弊方面存在的问题和不足，提出相应的建议和对策。

四、研究意义1. 本研究将有助于加强对我国上市公司财务报告舞弊问题的认识，提高投资者和监管机构的风险意识，为市场监管提供参考依据，更好地保护投资者的利益。

2. 本研究将为相关学科研究提供新的思路和研究方法，促进财务报告舞弊领域的学术研究和理论创新。

3. 本研究上述的研究内容和思路，对于加强我国公司治理结构、完善内控体系和市场监管具有现实的参考价值和应用前景。

财务管理FINANCIAL MANAGEMENT中国上市公司财务报告舞弊手段、成因及对策研究张彤东北师范大学摘要：在中国证券市场的快速发展的同时，上市公司财务报告舞弊案件却也频频发生。

虚假会计信息严重干扰市场经济秩序，侵害投资者利益，阻碍资本市场健康发展。

经常使用的财务报告舞弊性手段层出不穷，研究上市公司财务报告的舞弊方式、成因和对策具有重要的现实意义。

本文归纳了我国上市公司财务报告舞弊手段的概述并总结了其主要手段，据此出了舞弊的成因并提出了相应的对策。

关键词：公司；财务报告；舞弊；成因；对策一、引言上市公司财务报告是投资者做出投资决策的重要信息来源。

随着中国资本市场的不断发展，作为会计信息的重要载体，尤其是反映公司财务状况和经营状况的会计信息方面，变得越来越重要。

与此同时，我国资本市场财务报告的舞弊行为也日趋激烈。

结果，虚假的会计信息严重干扰了证券市场的经济秩序，损害了投资者的利益，阻碍了资本市场的健康发展。

研究财务舞弊的手段，原因和对策可以保护中小投资者，政府和债权人等利益相关者的利益，使其做出正确的投资决策。

同时，进一步优化了中国上市公司的内部治理结构，促进了证券市场的健康稳定发展。

二、上市公司财务报告舞弊现状及手段(一)上市公司财务报告舞弊现状上市公司财务报告舞弊事件通常各有各的目的与手段，而在大部分情况下是为了粉饰报表以求得更多更好的融资来谋取不正当的利益而采取的行为。

2011年到2017年12月末为止，中国证监会一共发出了135份行政处罚决定书，其中尚未正式做出处罚的对象。

而在这些处罚案例中，有近乎半数案子同时处罚了中介机构(券商、会计师、评估师等)，近2/3涉及收入造假。

举一个较为典型的案例，万福生科在2013年3月2日公告称，公司经自查发现，2008年到2011年里累计虚增收入7.4亿元左右，虚增营业利润1.8亿元左右，虚增净利润1.6亿元左右。

这就意味着，这家于2011年9月27日才挂牌上市的公司，从2008年到2012年上半年这不到五年的时间里，累计已披露的虚增收入已高达将近9.28亿元。

上市公司财务舞弊问题研究及监管对策上市公司作为市场主体之一，承担着重要的社会责任和监管要求。

在市场经济的环境下，一些上市公司存在着财务舞弊问题，严重损害了投资者利益，也对市场秩序和社会经济稳定造成了严重影响。

研究和监管上市公司财务舞弊问题，成为当前监管部门和学术界亟需探讨的重要议题。

1. 财务舞弊问题的定义财务舞弊是指企业在财务报告中存在虚假陈述、误导性陈述或者遗漏重要事实，以达到欺骗投资者、涉及方和监管机构的目的。

通常包括虚增收入、假冒费用、虚报资产或负债、不当披露重要信息等行为。

财务舞弊的本质是企业管理层为了谋取私利而对外误导性地陈述企业的财务状况和经营成果。

财务舞弊的发生往往与企业经营管理、股东结构、市场竞争、监管制度等多方面因素有关。

企业经营管理中存在着利益冲突、道德风险和激励问题，管理层由于获取个人利益而开展财务舞弊。

上市公司的股权结构和控股人行为对公司治理产生了不良影响，导致财务舞弊行为的发生。

市场竞争压力和经营困难也可能促使企业采取不正当手段进行财务造假。

监管制度缺失、监管部门失职等也是导致财务舞弊的重要原因。

上市公司财务舞弊问题的表现主要包括以下几个方面：虚增利润，虚报资产负债表项目，虚增收入，虚构合同，欺诈性披露，内幕交易等。

这些行为主要是为了让企业的财务报表看起来更加美好，以此来吸引投资者，或者通过违规手段获取不当利益。

二、监管对策1. 完善监管制度监管部门应当加强对上市公司的财务信息披露监管，完善上市公司信息披露制度，加强监管部门内部协作，提高监管效能。

建立健全反财务舞弊的监管体系和措施，包括加大对财务舞弊的处罚力度，并定期公布相关处罚案例，以震慑潜在违规者。

2. 加强公司治理上市公司应当建立健全的公司治理结构，加强内部控制和风险管理，完善内部审计机制，确保财务报告真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。

加强对管理层的激励和约束，提高管理层的道德素质和风险意识。

3. 依法打击财务舞弊监管部门应当依法打击财务舞弊行为，加强对违规上市公司的处罚力度，对企业负责人和相关责任人进行严肃查处，强化司法打击力度，提高诈骗犯罪成本。

《我国上市公司财务造假案例研究》篇一一、引言在日益激烈的市场竞争和利益诱惑之下，部分上市公司的财务报告质量面临严峻的挑战。

近年来，我国上市公司财务造假案例屡见不鲜，这些行为严重扰乱了市场秩序，损害了投资者利益。

本文将对我国上市公司财务造假案例进行深入的研究，旨在分析其发生原因、表现形式及其对市场和投资者的危害，并从公司内部和监管机构两个层面提出对策与建议。

二、我国上市公司财务造假现状我国上市公司财务造假的现象日益突出，其中主要涉及伪造财务数据、篡改报表和报告以及关联方交易等问题。

具体表现在虚假增资、操纵利润、避税行为、掩盖资产质量恶化等手段。

这些造假行为导致了上市公司的真实经营状况无法被真实反映，使投资者和股东受到极大的损害。

三、我国上市公司财务造假案例分析以某著名上市公司（以下称A公司）为例，其通过虚增收入、虚减成本等手段，在连续数年内实现了业绩的快速增长。

然而，经过深入调查发现，A公司的财务报告存在严重的造假行为。

具体表现为：虚增的营业收入、虚假的利润增长以及关联方交易的不透明性等。

这些行为严重误导了投资者的决策，导致其股价在短期内出现大幅波动。

四、财务造假的原因分析（一）公司内部原因1. 利益驱动：部分上市公司为了实现股价上涨、满足业绩承诺等目的，采取财务造假手段。

2. 内部控制失效：公司内部缺乏有效的监督机制和内部审计制度，使得财务造假行为得以发生。

3. 道德观念缺失：部分公司高管和财务人员缺乏职业道德和法律意识，为追求个人利益而采取财务造假行为。

（二）外部监管原因1. 监管不力：监管机构对上市公司的监管力度不够，使得部分公司得以逃脱法律的制裁。

2. 法律法规不完善：我国在相关法律法规的制定上仍存在一定缺陷，为部分上市公司提供了可乘之机。

五、应对措施与建议（一）公司内部层面1. 加强内部控制：建立健全的内部控制体系，强化内部审计制度，提高公司治理水平。

2. 提升道德观念：加强员工职业道德教育，提高公司员工的法律意识和道德观念。

我国上市公司会计舞弊问题研究我国上市公司会计舞弊问题研究一．研究目的和意义本论文研究的目的：我国证券市场自诞生以来,上市公司会计舞弊行为就一直存在,国外,英国的南海公司会计舞弊，意大利的帕玛拉特公司会计舞弊，美国的安然公司的会计舞弊；国内，会计舞弊案件也是屡屡发生,如：琼民源、银广夏、郑百文舞、科龙电器和天津磁卡等会计舞弊案件。

上市公司的会计舞弊行为严重影响投资者的判断与决策,阻碍着资本市场的向前发展,影响着社会经济的健康持续发展,在会计舞弊案件频发的今天,切实提高我国上市公司会计信息质量、防治上市公司会计舞弊、切实维护公众利益，已成为当务之急。

本文以我国舞弊上市公司为研究对象，通过对比国内外会计舞弊问题研究，从会计舞弊的特征、产生的原因等角度研究如何识别治理我国上市公司会计舞弊，以降低会计舞弊对相关利益各方的危害，并促进我国上市公司健康发展。

研究意义：研究我国上市公司会计舞弊的识别具有特别重要的意义，主要表现在理论上和现实上两个方面的意义。

1.理论上的意义(1)在一定程度上增加了我国会计舞弊征兆理论本文在上市公司会计舞弊案件征兆进行分析，重点在财务、经营和公司治理结构缺陷三方面对我国上市公司会计舞弊征兆进行了较为深入的分析，这帮助会计信息使用者近距离了解上市公司会计舞弊风险因素，并在一定程度上加强了我国对会计舞弊征兆理论的认识。

(2)在一定程度上对我国政府相关机构制定和防范会计舞弊的政策提供理论参考目前，会计舞弊现象在我国上市公司中屡见不鲜，国内学者对此进行了深入的研究，政府部门也采取了一系列措施，这些措施只是在一定范围内抑制并减少了会计舞弊行为，但无法彻底根除。

任何会计舞弊案件在其暴露前总会存在着征兆，如果能从此角度出发制定相对应的防范措施，并且这些措施与事后的管控与处罚相结合，就能降低会计舞弊的发生风险，本文从这个视角对此问题进行了深入全面的研究，以期能在一定程度上对我国相关机构制定防范会计舞弊的政策措施的制定提供参考。

我国上市公司财务舞弊案例分析及其思考摘要自改革开放至今，中国的资本市场发展迅猛，市场机制改革，大量中小企业涌现，但是迅猛发展的同时也遗留下了很多问题，其中比较突出的就是财务舞弊现象。

因为发展过于迅速，资金供应不足，无法跟上拓宽发展的脚步，导致许多企业为了笼络资金，粉饰财务数据，提供虚假的会计信息，而且大有层出不穷之势，其中上市公司财务舞弊问题对社会的危害尤为严重，已成为当今社会的热点问题。

财务舞弊的频繁发生，表现出了资本市场诚信的缺失、社会信用危机的存在，危害了市场信心，并导致市场低迷，而低迷的市场又导致融资困难，企业利润率下降，而后又引发财务舞弊，形成一个恶性循环。

如果对上市公司的财务舞弊行为不严加打击和治理，必将影响我国资本市场可持续、和谐地发展。

因此，对于上市公司财务舞弊行为的识别与治理对策研究具有重要意义。

论文在介绍上市公司财务舞弊的基本概念、基本理论及危害的基础上，对上市公司财务舞弊的原因、手法及舞弊行为识别方法进行了系统分析，最后提出上市公司财务舞弊行为治理的对策和建议，对上市公司的财务舞弊行为的识别和治理有参考价值。

关键词:上市公司、财务舞弊、治理. kszlANANLYSIS ON THE CHINA’S LISTED COMPANY’SFINANCIAL FRAUD CASE AND ITS THINKINGABSTRACTSince the reform and opening-up policy, China's capital markets have developed rapidly, such as the reform of marketing mechanism, the privatization of state-owned enterprises and the emergence of a large number of small and medium enterprises. However, the rapid development also leaves behind a lot of questions, one of the more prominent phenomenon is financial fraud. Because of the economy has grown so quickly and the enterprises are unable to keep up the pace of development as well as the lack of fund, it has been a significant endless trend that many enterprises whitewash the finical data, provide false accounting information in order to win over funds. The listed company's finical fraud problem is particularly harmful to society which has been the hot topic currently. The frequent occurrence of finical fraud demonstrates the lack of integrity of capital markets, the existence of the social credit crisis, undermines market confidence and leads to the market downturn. Depressed market has led to the difficulties in financing, the corporate profit margins declines and later finical fraud appears, which has formed a vicious circle. If the listed company's finical fraud behavior is not strictly stricken and governed, it is bound to affect the sustained and harmonious development of China's capital markets. Thus, it has great significance to the identification and countermeasure research in listed company's finical fraud.On the basis of the introduction of the concepts of listed company's finical fraud and its basic theory and the hazard, the paper has made systematic analysis on the reasons, manipulation and recognition of the listed company's finical fraud. At last, the paper has given some suggestions and recommendations on the governance of listed company's finical fraud which has a reference value for the identification and management of it.KEYWORDS: listed companies，financial frauds，government. kszl目录中文摘要ABSTRACT第1 章绪论 (1)1.1 选题背景及研究意义 (1)1.1.1 选题背景 (1)1.1.2 研究意义 (1)1.2 财务舞弊的概念及危害分析 (1)1.2.1 财务舞弊的概念 (1)1.2.2 财务舞弊的危害 (2)1.3 本文结构与内容 (3)第2 章文献综述及理论回顾 (4)2.1 财务舞弊理论 (4)2.2 国外财务舞弊的文献回顾 (5)2.3 国内财务舞弊的文献回顾 (5)2.4 文献回顾及财务舞弊理论总结 (6)3.1 “会计技术”舞弊 (7)3.1.1利用会计政策的选择性 (7)3.1.2滥用会计估计 (7)3.2 关联公司内部交易舞弊 (8)3.2.1与母公司或者非控股公司 (8)3.2.2与关联上市公司 (8)3.3 利用资产重组舞弊 (9)3.4 隐瞒重大事项 (9)3.5 母公司肆意占用上市公司资金 (9)3.6 虚拟资产 (9)第四章上市公司财务舞弊动机分析 (11)4.1 利益驱动 (11)4.2 舞弊成本驱动 (11)4.4 心理驱动 (12)4.5 信息不对称 (12)4.6 地方政府的“溺爱” (13)第5 章上市公司财务舞弊治理建议 (13)5.1 继续加强证券市场的制度建设 (13)5.2 强化外部审计的法制建设 (14)5.3 加强上市公司内部制度建设 (14)5.3.1 加强内部审计监督 (15)5.3.2 完善公司治理结构 (16). kszl5.4 提高财务舞弊成本 (17)5.4.1 加大惩罚力度，提高上市公司舞弊成本 (17)5.4.2 强化审计责任，加大对会计师事务所的惩罚力度 (17)5.4.3 强化责任，加大对舞弊个人的惩罚力度 (18)5.5 强化中注协职能，加强行业监管 (19)5.6 建立合理业绩评价体系，完善激励机制 (19)5.7 建立上市公司信息批露准则 (20)5.8 建立诚信档案，实施诚信教育 (20)6.1 研究总结 (22)6.2 本文的研究不足与展望 (22). kszl第 1 章绪论1.1 选题背景及研究意义1.1.1 选题背景当今社会，随着中国资本市场的迅速发展，涌现了许多上市公司，但在证券市场信息的披露状况不容乐观。

我国上市公司财务舞弊的动因及治理研究【摘要】本文主要围绕我国上市公司财务舞弊的动因及治理展开研究。

在我们将介绍研究背景、研究目的以及研究意义。

在我们将从财务舞弊的定义、我国上市公司财务舞弊的常见形式、财务舞弊的动因分析、我国上市公司财务舞弊治理的现状以及财务舞弊治理模式的比较研究展开讨论。

在我们将提出我国上市公司财务舞弊治理的建议，展望未来研究方向并进行结论总结。

通过本文的研究，有望深入了解我国上市公司财务舞弊的根源，为有效治理财务舞弊提供参考。

【关键词】财务舞弊、上市公司、动因分析、治理研究、现状、建议、展望、比较研究、结论总结。

1. 引言1.1 研究背景财务舞弊是指企业在财务报表中故意虚增收入或减少费用，以欺骗股东、投资者和监管机构的行为。

财务舞弊不仅会损害股东利益，影响市场秩序，还会降低政府税收收入和造成失业等社会问题。

我国上市公司财务舞弊问题频发，给经济社会发展带来了负面影响。

财务舞弊行为的频发背后是多方面因素共同作用的结果。

一方面，公司为了追求短期利润和股价表现，可能会采取不正当手段来美化公司财务状况。

监管不严、内部管理不到位、道德风险意识淡薄等也是导致财务舞弊的原因之一。

针对我国上市公司财务舞弊现象严重的问题，开展对财务舞弊的动因及治理研究具有重要意义。

通过深入分析财务舞弊的原因和现状，可以为有效打击财务舞弊提供有力的依据和参考。

对财务舞弊治理模式进行比较研究，有助于找到适合我国国情的治理方式，进一步提升公司治理水平，促进我国上市公司健康发展。

1.2 研究目的研究目的是对我国上市公司财务舞弊的动因进行深入分析，揭示导致财务舞弊的根本原因和内在机制，为进一步完善财务舞弊治理提供理论支持和实践指导。

通过研究目的的明确，可以更好地理解我国上市公司财务舞弊问题的严重性和影响程度，为监管部门和上市公司提供有效的对策和措施，促进我国上市公司财务市场的健康发展和稳定运行。

通过深入分析财务舞弊动因，可以为相关监管机构和企业提供重要的参考，帮助他们更好地了解和应对财务舞弊问题，提高财务舞弊治理的效果和效率。