解聘补偿金如何缴纳个税

离职补偿金如何及计税【导语】：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税...离职补偿金如何计税?《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税[2001]157号文中规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。

如果领取的离职补贴超过了当地上年职工平均工资3倍，应怎么交税，《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》国税发〔1999〕178号中是这样规定的：一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

2013年福州地区职工平均工资为53333元，有以下几种情况：1、离职时拿到15万元补偿金(未超过当地上年职工平均工资3倍)，你的补偿金不用缴纳个人所得税。

2、离职时拿到20万补偿金(超过了当地上年职工平均工资3倍)，你在该企业工作不满12年(假设为5年)，你的补偿金应纳个人所得税为：{[(200000-53333*3)/ 5(年)- 3500 ]* 20% - 555 ｝* 5 = 1725.20 元。

与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿个人所得税规定2019年居民个人取得该项一次性补偿（主要包括经济补偿金和医疗补偿金）该如何计缴税费，不仅仅需要了解税法规定，还需要了解劳动法和社会保险费的各项规定。

一、经济补偿金的法律规定劳动者与用人单位有《劳动合同法》规定的法定情形时，可以依法解除或终止劳动关系。

用人单位与劳动者解除劳动关系时，用人单位应当根据劳动者的工作年限，给予劳动者一定的经济补偿金。

《劳动合同法》规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。

六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

如果用人单位违反《劳动合同法》的规定解除或者终止劳动合同的，且劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照依法支付赔偿金。

《劳动合同法》规定，用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同支付的赔偿金，应当按照依法支付的经济补偿标准的二倍支付。

二、医疗补偿金的法律规定对于劳动者患病或非因公负伤终止劳动合同时，获得医疗补偿金的问题，尽管《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》（劳部发〔1994〕481号）一文，人力资源与社会保障部在2017年11月24日发文废止，但现存有效的《劳动部关于实行劳动合同制度若干问题的通知》（劳部发[1996]354号）规定，劳动者患病或者非因工负伤，合同期满终止劳动合同的，用人单位应当支付不低于六个月工资的医疗补助费；对患重病或绝症的，还应适当增加医疗补助费。

《劳动部办公厅关于对劳部发[1996]354号文件有关问题解释的通知》（劳办发[1997]18号）进一步明确，合同期满的劳动者终止劳动合同时，医疗期满或者医疗终结被劳动鉴定委员会鉴定为5－10级的，用人单位应当支付不低于六个月工资的医疗补助费。

解除合同一次性补偿金的个税计算(2008-03-27 13:37:08)转载分类：经营管理标签：f&etax个税补偿金财经厦门地税在12366涉税咨询中的解释如下：具体的计算公式＝[（A—B—费用扣除标准）×税率—速算扣除数]×工作年限其中：A＝（取得的补偿金—我市上年度职工年平均工资3倍的数额）÷工作年限 B=取得补偿金为解除劳动合同的上月，按照政府规定的比例缴纳的由个人负担的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费和失业保险费。

备注：上述公式中出现的两个“工作年限”超过12年的按12计算。

其中提到的：税务公告——财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知”（2003年07月25日发布）。

我到目前未找到相关通知。

厦门地税实际网上申报中的说明如下：五、解除合同一次性补偿金1、税目为工资薪金，应税项目为“解除合同一次性补偿金”。

2、如有补交社保则“含税收入”为收入扣除补交社保和上年3倍平均工资总额后的金额；如不补交社保，则当月社保扣除金额填写在“捐赠扣除项目及其他”栏里。

3、分摊月份数应大于等于1，小于等于12（最长只能分摊12个月）。

4、关于“标准扣除费用”：按归属期间选择适用个税的起征点扣除。

5、应纳税所得额（计税金额）＝补偿金（含税收入额）÷分摊月份数－可扣除标准扣除费用－捐赠扣除额及其他。

若计算结果为负则默认为0。

6、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）”对照税率表自动填列（对照表见《工资薪金税率表》）。

7、应扣缴税额＝【应纳税所得额（计税金额）×税率－速算扣除数】×分摊月份数。

8、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”为选填，如填写应为正数。

9、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。

综上说明，计算如下：{[（补偿金收入-补缴社保-本市年工资*3）/年限-辞职上月缴交社保-标准扣除费用]*适用税率-速算扣除数}*年限上述公式中出现的两个“工作年限”超过12年的按12计算。

2024 年最新离职补偿金计税标准最新离职补偿金计税标准是怎样的呢？离职补偿金，依据《中华人民共和国劳动合同法》的规定：“经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。

下面是我给大家带来的最新离职补偿金计税标准，希望能够帮到你哟!离职补偿金计税标准国家规定，对劳动者取得的一次性经济补偿金和赔偿金征收个人所得税的最低标准。

只有超过该标准数额，在劳动者在用人单位工作的实际年限进行平均后，才向劳动者征收个人所得税。

详细标准如下：一：以当地上年职工平均工资三倍数额为标准低于该数额的劳动者无需缴纳个人所得税，高于该数额的劳动者须要缴纳个人所得税。

二：劳动者取得的一次性经济补偿金的收入，高于当地上年职工平均工资三倍的，用高处的数额除以劳动者在用人单位的工作年限，劳动者在用人单位工作年限超过 12 年的，根据 12 年算，所得数额视为劳动者个人的月工资或者薪金收入，对该数额超过 2000 元的部分征收个人所得税。

法律依据：《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。

六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

员工离职分哪些种员工辞职的类型主要有以下三种：(一)劳动合同期满，员工主动提出不再续签，双方相互不必做任何补偿。

一般公司会提前 30 天征询员工是否续签的看法，员工应当照实答复是否续签。

(二)员工主动辞职，应当提前 30 天以书面形式提出，双方协商补偿方案，实现离职。

(三)满意法定条件的无条件辞职。

(四)《劳动合同法》第 44 条规定，劳动合同期满的，劳动合同终止。

支付竞业限制补偿金如何缴纳个税竞业限制补偿金是指雇主在解雇员工后，为限制员工在同一行业从事竞争性工作而支付的一笔费用。

而这笔补偿金在缴纳个税的问题上需要特别注意。

本文将详细解答有关支付竞业限制补偿金的个税缴纳方式，并帮助读者更好地了解有关税务政策。

首先，需要明确的是，在竞业限制补偿金的个税缴纳方面，根据国家税务政策的规定，其计税依据与普通劳动者的工资、薪金等个人所得具有相同性质。

也就是说，竞业限制补偿金所得需要计入个人所得的范畴，按照个人所得税的相关法律法规进行申报和缴纳。

根据国家税务总局的规定，个人所得税的计算方法主要有两种：综合所得逐项计税和综合所得一次性计税。

对于大多数人来说，综合所得一次性计税是最常见的缴纳方式。

在综合所得一次性计税模式下，个人所得税包括两个环节：税前扣除和税率适用。

首先，我们需要计算竞业限制补偿金的税前扣除部分。

根据国家税务总局的规定，劳动者可以享受以下税前扣除项目：1. 基本减除费用：按照国家政策规定的标准，每个纳税人可享受一定数量的基本减除费用。

具体金额可能因地区和个人情况而有所不同。

2. 子女教育、继续教育等专项扣除：在纳税人有符合条件的子女教育、继续教育等支出的情况下，可以申请相应的专项扣除。

3. 其他扣除：包括住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

通过以上税前扣除项目计算后，得到的数额即为竞业限制补偿金的应纳税所得额。

接着，根据个人所得税税率表，查找对应的税率，计算出应纳税额。

请注意，在今年（2021年）实施的新个税法修订后，中国个人所得税税率表经过调整。

最后，将应纳税额减去已缴纳的预缴税款或预扣税款，得出实际需缴纳的个人所得税金额。

竞业限制补偿金计税时，与其他劳动所得一样，按照个人所得税的规定进行申报和缴纳。

此外，对于一些高收入的纳税人，还需注意可能存在的高收入附加税。

高收入附加税是对个人年度综合所得额超过一定额度的纳税人征收的一种税费。

根据国家税务总局的规定，高收入附加税适用税率为45%，适用范围为综合所得额超过120万元人民币的纳税人。

看看这个案例：离职补偿⾦的个税（好好⽤哦！）北京地税发布的内容今年6⽉初，北京市⼈⼒社保局统计局联合发布了北京市2015年度全市职⼯平均⼯资为85038元。

根据《财政部国家税务总局关于个⼈与⽤⼈单位解除劳动关系取得的⼀次性补偿收⼊征免个⼈所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号)⽂件规定，个⼈因与⽤⼈单位解除劳动关系⽽取得的⼀次性补偿收⼊(包括⽤⼈单位发放的经济补偿⾦、⽣活补助费和其他补助费⽤)，其收⼊在当地上年职⼯平均⼯资3倍数额以内的部分，免征个⼈所得税。

也就是说，如果企业今年与员⼯解除劳动关系所⽀付的补偿⾦不超过255114元，对个⼈是免征个⼈所得税的。

考虑到个⼈取得的⼀次性经济补偿收⼊数额较⼤，⽽且被解聘的⼈员可能在⼀段时间内没有固定收⼊，因此，对于个⼈取得的⼀次性经济补偿收⼊超过255114元的部分，可视为⼀次取得数⽉的⼯资、薪⾦收⼊，允许在⼀定期限内进⾏平均。

具体平均办法为：以个⼈取得的⼀次性经济补偿收⼊减除255114元，⽤差额除以个⼈在本企业的⼯作年限数，以其商数作为个⼈的⽉⼯资、薪⾦收⼊，按照税法规定计算缴纳个⼈所得税。

由于计算出的个⼈所得税是通过除以⼯作年限平均后得到的，因此需重新乘以⼯作年限数得到最终应纳税额。

同时，个⼈在本企业的⼯作年限数按实际⼯作年限数计算，超过12年的按12年计算，⾮本企业⼯作年数不计⼊分摊计算。

举例说明：公司为雇员⽀付300000元⼀次性离职补偿⾦，该雇员在该企业中⼯作了14年，应缴纳的个⼈所得税计算为：300000-255114(北京年社平⼯资3倍)=44886(元)44886÷12(年)=3740.5(元)(3740.5-3500)×3%=7.215(元)⼀次性经济补偿收⼊应纳税额=7.215×12=86.58(元)。

解除合同赔偿金扣税计算方法个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

关于解除合同赔偿金扣税计算方法的内容，以下就跟着我一起来了解一下吧。

一、解除合同赔偿金扣税计算方法（一）首先计算出应纳税额部分：经济补偿金-社平工资3倍=应纳税额部分即：600000-181305=418695（二）然后根据应纳税额、工作年限，套用适用税率及速算扣除数，计算出单年经济补偿金个人应缴纳的个税：【应纳税额/工作年限（超过12年按12年计算）-免征额5000】*适用税率-速算扣除数=经济补偿金应缴纳的个人所得税即：【418695/12-5000】*25%-1005=6467.81元。

总税金则为总税金应该是6842.81*12=77613.75元（一）根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）规定：“1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关法规，计算征收个人所得税。

2、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

（二）解除劳动合同的一次性补偿金的计算步骤和方法。

在计算税款时，可以扣除以下两项：1、上年职工平均工资3倍的数额。

2、解除劳动合同的上一个月个人负担的社保费。

第一步：计算上年度职工平均工资的3倍，如未超过，则不纳税，沈阳市上年度的职工平均工资为38553元，3倍的数额为115659元。

北京离职补偿金个税税率表近年来，离职成为了现代社会中常见的一种现象。

在离职的过程中，除了要考虑到工作的转变和生活的调整外，还需要了解离职补偿金的相关税务规定。

本文将为大家介绍北京离职补偿金个税税率表及其相关内容。

一、离职补偿金的概念离职补偿金是指在员工离职时，根据劳动合同的约定或者单位规定，向员工支付的一定金额的补偿金。

离职补偿金的支付旨在帮助员工渡过离职期间的经济困难，减轻离职给员工带来的压力。

二、北京离职补偿金个税的计算方法离职补偿金个税的计算方法是根据税法规定，根据离职补偿金的收入额和税率表进行计算。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第七十一条的规定，离职补偿金按照以下公式计算个人所得税：个人所得税=应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数应纳税所得额=离职补偿金收入额 - 5000元适用税率和速算扣除数根据离职补偿金的收入额确定，具体税率表如下：收入额不超过1000元，税率为3%，速算扣除数为0元；收入额超过1000元至2000元，税率为10%，速算扣除数为10元；收入额超过2000元至5000元，税率为20%，速算扣除数为210元；收入额超过5000元至10000元，税率为25%，速算扣除数为410元；收入额超过10000元至15000元，税率为30%，速算扣除数为1410元；收入额超过15000元至30000元，税率为35%，速算扣除数为2660元；收入额超过30000元至50000元，税率为40%，速算扣除数为4410元；收入额超过50000元，税率为45%，速算扣除数为7160元。

三、实例分析以某员工小张为例，他在离职时获得了8000元的离职补偿金。

根据上述税率表，我们可以进行如下计算：应纳税所得额=8000元 - 5000元 = 3000元根据税率表，3000元的税率为20%，速算扣除数为210元。

因此，小张的个人所得税为：个人所得税=3000元× 20% - 210元 = 390元最终，小张将获得7600元的实际离职补偿金。

解除劳动合同赔偿个⼈所得税计算公式个⼈所得税是劳动者需要缴纳的⼀种税，但是需要在最低的纳税标准以上才缴纳。

⼤多数地区是3500的标准，因此超过了就要纳税。

在实际中，劳动者有这个问题，解除劳动合同赔偿个⼈所得税计算公式是什么?下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

(1)⾸先计算出应纳税额部分：经济补偿⾦-社平⼯资3倍=应纳税额部分即：600000-181305=418695(2)然后根据应纳税额、⼯作年限，套⽤适⽤税率及速算扣除数，计算出单年经济补偿⾦个⼈应缴纳的个税：【应纳税额/⼯作年限(超过12年按12年计算)-免征额3500】*适⽤税率-速算扣除数=经济补偿⾦应缴纳的个⼈所得税即：【418695/12-3500】*25%-1005=6842.81元。

总税⾦则为总税⾦应该是6842.81*12=82113.72元劳动合同解除的⽅式《劳动法》第31条规定，劳动者解除劳动合同，应当提前30⽇，以书⾯形式通知⽤⼈单位。

劳动合同的解除可以分为协商解除、⽤⼈单位单⽅解除、劳动者单⽅解除以及劳动合同⾃⾏解除。

本条规定的是劳动者单⽅解除合同的情况。

原劳动部《关于<劳动法>若⼲条⽂的说明》也将此解释为劳动者的辞职权，并规定，除此条规定的程序外，为劳动者⾏使辞职权不附加任何条件，也⽆需征得⽤⼈单位的同意，有的学者还把劳动者享有的这种权利称为“跳槽⾃由权”。

劳动合同解除⼿续不少劳动者和⽤⼈单位对合同解除时，应该办理些什么样的⼿续，并不能⾮常清楚，以⾄于在现实⼯作中，劳资双⽅往往因此产⽣许多争端。

现就劳资双⽅解除劳动合同时应履⾏的⼿续作⼀总结：对于劳动者来说，解除劳动合同时应办理如下⼿续：⼀、按劳动法规定的时间与要求，提前给⽤⼈单位发出书⾯解约通知。

如正常情况下，劳动者提前解除劳动合同，应提前三⼗天书⾯通知⽤⼈单位。

⼆、进⾏⼯作、业务交接。

三、清理债权债务关系。

对于⽤⼈单位来说，除提前解约也需提前三⼗天通知外，还要注意办理如下⼿续：1、及时结算⼯资、经济补偿⾦。

离职补偿金个税计算公式
1、如果你一次性拿到的离职补偿金少于你当地上年度职工平均工资的3倍，恭喜你，不用缴纳个人所得税；
2、如果你一次性拿到的离职补偿金超过上述3倍金额，按下列公式计算：
个人应缴纳个人所得税=｛［（一次性补偿收入-3当地上年度职工平均工资）实际工作年限数-2000］适用税率-速算扣除数｝实际工作年限；
3、如果你拿到的离职补偿金包含了单位为你补缴的社会保险费用，则在计算个人所得税时，补缴的社会保险费用可以预先从补偿收入中扣除；
4、如果你单位不幸破产了，那么你领取的一次性安置费收入，免征个人所得税。