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内部控制与内部审计第一套试卷
总分：100 考试时间：100分钟
一、单项选择题
1、以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。（答题答案：A）
A、内部牵制”阶段
B、内部控制制度’阶段
C、内部控制结构’阶段
D、内部控制整体框架’阶段
2、以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。（答题答案：B）
A、内部牵制”阶段
B、内部控制制度’阶段
C、内部控制结构’阶段
D、内部控制整体框架’阶段
3、正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。（答题答案：C）
A、内部牵制”阶段
B、内部控制制度’阶段
C、内部控制结构’阶段
D、内部控制整体框架’阶段
4、内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。（答题答案：D）
A、内部牵制”阶段
B、内部控制制度’阶段
C、内部控制结构’阶段
D、内部控制整体框架’阶段
5、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项依据的内部控制原则是（）。（答题答案：A）
A、全面性原则
B、重要性原则
C、制衡性原则
D、适应性原则
6、内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。（答题答案：B）
A、全面性原则
B、重要性原则
C、制衡性原则
D、适应性原则
7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。（答题答案：A）
A、《内部控制一整合框架》
B、《企业风险管理一整合框架》
C、《证券法》
D、《证券交易法》
&根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（）。（答题答案：
B）
A、《内部控制一整合框架》
B、《企业风险管理一整合框架》
C、《证券法》
D、《证券交易法》
9、保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（）。（答题答案：C）
A、财务报告的可靠性
B、遵循适用的法律法规
C、经营的效率和效果
D、资产的安全
10、以下关于内部控制的描述中错误的是（）。（答题答案：B）
A、内部控制糅合了管理与控制的界限
B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证
C、强调人与环境
的重要性D、内部控制是一个动态的过程
11、《企业风险管理一整合框架》比《内部控制一整合框架》增加的目标是（）。（答题答案：D）
A、经营的效率和效果
B、报告的可靠性
C、遵循适用的法律法规
D、实现公司的发展战略
12、在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为（）。（答题答案：A）
A、风险容忍度
B、风险偏好
C、风险评估
D、风险应对
13、《萨班斯-奥克斯利法案》也称为（）。（答题答案：C）
A、《证券法》
B、《证券交易法》
C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》
D、《反贪污贿
赂法》
14、安然事件后，美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是（）。（答题答案：B）
A、证券交易委员会
B、公众公司会计监管委员会
C、财务会计准则委员会
D、COSO委员会
15、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年6月联合发布了（）。（答题答案：C）
A、《企业内部控制应用指引》
B、《企业内部控制评价指引》
C、《企业内部控制基本规范》
D、《企业
内部控制审计指引》
16、内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”，依据的内部控制原则是（）。（答题答案：D）
A、全面性原则
B、制衡性原则
C、适应性原则
D、重要性原则
17、《企业内部控制规范》适用于中华人民共和国境内设立的（）。（答题答案：B）
A、上市公司
B、大中型企业
C、大型企业
D、所有企业
18、企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间
是（）。（答题答案：B）
A、2009年1月1日起
B、2012年1月1日起
C、2008年1月1日起
D、40179
19、属于企业内部控制原则，但不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。（答题答案: C）
A、全面性原则
B、制衡性原则
C、成本效益原则
D、重要性原则
20、我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》的发布机构是（）。（答题答案：A）
A、财政部
B、审计署
C、全国人大
D、国资委
二、多项选择题
1、现代内部控制假设一般包括（）。（答题答案：ABCD）
A、控制实体假设
B、可控性假设
C、复杂人性假设
D、不串通假设
E、牵制性假设
2、我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，单位应当遵循的内部控制的原则有
（）。（答题答案：ABCD）
A、全面性原则
B、重要性原则
C、制衡性原则
D、适应性原则
E、成本效益原则
3、《内部控制一整合框架》认为，内部控制的目标有（）（答题答案：ABC）
A、经营的效率和效果
B、财务报告的可靠性
C、遵循适用的法律法规
D、实现公司的发展战略
E、资产的安全
4、《内部控制一整合框架》认为，控制环境包括（）。（答题答案：ABCDE）
A、员工的诚信和道德价值观
B、胜任能力
C、董事会和审计委员会
D、管理层的经营理念和经营风
E、组织结构
5、《内部控制一整合框架》认为，内部控制的要素有（）。（答题答案：ABCDE）
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
E、监控
6、风险识别时，来自企业外部的风险有（）。（答题答案：AB）
A、技术发展
B、竞争
C、新的法律和法规
D、信息系统运行的中断
E、管理层职责的改变
7、风险识别时，来自企业内部的风险有（）。（答题答案：ABC）
A、非强硬的董事会或审计委员会
B、雇员的素质和培训、激励的方法
C、经济形势的变化
D、自然灾害
E、不断变化的客户需求和期望
