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财务管理规章制度10篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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公司财务管理制度一、总则公司财务管理制度是为了规范公司财务管理行为，保障财务管理的合法性、科学性、规范性和高效性而制定的规章制度。
本制度是公司财务管理的基本准则，适用于公司内所有财务管理活动，凡涉及财务处理的各级单位和个人必须严格遵守。
二、财务工作目标公司财务工作目标是确保公司财务安全，提高财务管理效益，保障公司的正常运营。
具体目标包括：1.保障财务收支的准确、及时、完整；2.加强对公司财务工作的监督、检查和统筹管理；3.提高资金的使用效率，降低财务成本；4.规范公司资金流动和资金环境。
三、财务管理体制1.公司设立财务部门，负责全面组织和管理公司财务工作；2.财务部门设立财务主管，负责全面监督、管理和指导公司财务工作；3.公司还可以根据需要设置财务审计部门，负责对公司财务进行审计和监督；4.公司设立资产和负债管理部门，负责对公司资产和负债进行管理和监控。
四、财务管理流程1.财务预算公司需要制定年度财务预算，包括预计收入、预计支出和预计利润，并且按照预算进行资金安排。
2.财务审批公司对所有与财务相关的支出项目都必须进行审批，包括购买设备、支付费用、签订合同等。
审批流程包括申请、审批、核准和归档。
3.财务登记公司需要建立财务系统，对所有的财务收支进行登记和记录，确保财务数据的准确性和完整性。
4.财务报表公司需要按照国家法律法规和财务制度要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
5.财务分析公司需要对财务报表进行分析，了解公司财务状况和经营情况，并及时采取必要的措施。
6.财务决策公司需要根据财务分析结果，做出相应的经营决策，包括资金调度、投资决策和经营策略调整等。
7.财务监督公司需要建立内部控制体系，对公司财务进行监督和检查，防止财务风险和内部欺诈行为。
五、财务管理要求1.财务管理要合法合规，按照国家法律法规和公司制度进行；2.财务管理要科学高效，提高资金使用的效率和财务管理的效益；3.财务管理要规范严格，确保财务数据的准确性和完整性；4.财务管理要持续改进，不断优化财务管理制度和流程；5.财务管理要实时监控，及时发现和处理财务风险；6.财务管理要注重内部控制，预防和防范内部欺诈行为。
为规范西安大明宫东郊项目的工程财务管理，保证我公司工程项目的顺利进行，现根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》和我公司的实际情况，特制定如下管理办法。
1．认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制；2．严格监督项目资金的使用情况，对资金________、投资使用和资金完成三个阶段，认真做好日常的会计核算。
做到手续完备、内容充实、数字真实准确、帐目清晰、按期报帐；3．严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用；4．项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全；5．严格执行企业会计制度，认真填制会计凭证，及时编制并报送各类会计报表，做到数字真实、内容完整；6．认真审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账；7．发现下列任何一种情况时，财务人员有权拒绝办理工程款支付手续：①收款单位与合同签证单位名称不一致，或者缺少必要的法律授权手续的；②未按合同规定超工程进度或者超工程造价付款的；③工程施工或者验收中发现有较大质量问题的；④无工程部“维修合格证明单”而要求支付质保金的；⑤未办理项目部工程付款会签单，由施工单位人员直接到财务处办理工程款支付手续的。
二、加强支票的管理1．凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清晰、不得涂改；2．基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程变更部份的开支严格按变更程序审批；3．支付支票后需尽快报账，普通不超过十天，外出人员不得超过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用；4．如发生支票遗失现象，应即将通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。
如不报告后果由丢失者自负。
三、规范工程款的支付程序1．各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档(包括暂时工程)。
财务管理规章制度大全（10篇）第一篇：财务报告编制规定1.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司财务报告的编制过程，确保财务报告准确、真实、完整地反映企业财务状况和经营成果。
1.2 适用范围本规定适用于公司所有的财务报告编制工作。
1.3 主要内容1.3.1 财务报告的定义及种类 1.3.2 财务报告编制的程序和要求 1.3.3 财务报告的审查和审核 1.3.4 财务报告的公开和披露第二篇：资金管理规定2.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的资金管理工作，保障公司资金的安全性和有效使用。
2.2 适用范围本规定适用于公司所有的资金管理工作。
2.3 主要内容2.3.1 资金需求的预测和计划 2.3.2 资金的筹措和使用 2.3.3 资金的监督和控制2.3.4 资金的评估和风险管理第三篇：成本管理规定3.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的成本管理工作，提高成本控制和效益分析水平。
3.2 适用范围本规定适用于公司所有的成本管理工作。
3.3.1 成本的分类和计算 3.3.2 成本的控制和核算 3.3.3 成本的分析和评估 3.3.4成本的节约和管理第四篇：税收管理规定4.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的税收管理工作，确保公司遵守税法法规，及时、准确地缴纳税款。
4.2 适用范围本规定适用于公司所有的税收管理工作。
4.3 主要内容4.3.1 税收的计算和申报 4.3.2 税收的缴纳和结算 4.3.3 税收的优惠和减免 4.3.4税收的风险管理和合规审计第五篇：审计管理规定5.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的审计管理工作，提高内部控制和风险管理水平。
5.2 适用范围本规定适用于公司所有的审计管理工作。
5.3 主要内容5.3.1 审计计划的制定和执行 5.3.2 审计程序和方法的选择 5.3.3 审计结果的报告和跟踪 5.3.4 审计风险的评估和管理第六篇：投资管理规定6.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的投资管理工作，确保投资决策的合理性和风险可控性。
财务管理规章制度(完整版)7篇财务管理规章制度完整（篇1）第一章总则一、目的为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。
二、制定本制度的依据依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。
三、制定本制度的原则第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。
力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。
第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。
第三条财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作。
第二章财务工作管理规范第一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定。
第二条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。
从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。
从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字。
自制原始凭证必须有经办人签字。
购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。
第三条财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。
记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。
第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。
财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。
第六条财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。
办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。
1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿。
财务管理制度大全一、财务组织架构与职责企业应设立专门的财务部门，明确财务部门的职责和权限。
财务部门通常包括财务经理、会计、出纳等岗位。
财务经理负责制定和执行财务战略，监督财务工作的整体运行，协调与其他部门的财务相关事务。
会计负责进行会计核算，编制财务报表，处理账务，进行税务申报等工作。
出纳负责现金收付、银行结算、资金日记账的登记等工作，确保资金的安全和准确收付。
二、预算管理1、预算编制企业应制定全面的预算编制制度，明确预算编制的流程和方法。
各部门根据企业的战略目标和年度经营计划，编制本部门的预算草案，经财务部门汇总、审核和平衡后，形成企业的年度预算方案。
2、预算执行与控制预算一经批准，各部门应严格执行。
财务部门要对预算执行情况进行实时监控，分析预算差异的原因，并采取相应的措施进行调整和控制。
3、预算考核建立预算考核制度，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的进行相应的惩罚。
三、资金管理1、资金筹集企业应根据自身的发展需求和资金状况，合理选择资金筹集渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等。
在筹集资金时，要充分考虑资金成本和风险，确保资金的筹集合法、合规。
2、资金使用企业的资金使用应遵循合理、高效的原则。
重大资金支出应经过严格的审批程序，确保资金用于企业的核心业务和重要项目。
3、资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金的流动性风险、信用风险、市场风险等进行监控和评估，及时采取措施防范和化解风险。
四、资产管理1、货币资金管理加强现金和银行存款的管理，严格执行现金收支的内部控制制度，定期进行银行对账，确保货币资金的安全和完整。
2、应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的确认、计量、催收和核销等程序。
加强对客户信用的评估，合理确定信用政策，减少坏账损失。
3、存货管理制定科学的存货采购计划，优化存货库存结构，降低存货成本。
定期进行存货盘点，确保存货账实相符。
财务管理制度完整版范例7篇财务管理制度完整版范例篇1第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
公司财务管理制度完整版一、总则1. 为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。
2. 本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产使用、成本控制、收益分配等。
3. 公司财务管理应遵循合法、合规、真实、准确、完整、及时、有效的原则。
二、资金管理1. 公司资金实行集中管理，统一调度，确保资金安全和高效使用。
2. 公司设立专门的财务管理部门，负责资金的日常管理和监督。
3. 所有资金收支必须通过公司指定的银行账户进行，严禁使用个人账户进行公司资金的收支。
4. 公司对外支付款项必须经过严格的审批程序，并有相应的合同、发票或其他有效凭证作为依据。
三、资产管理1. 公司资产包括固定资产、流动资产、无形资产等，所有资产必须进行登记、评估和定期盘点。
2. 固定资产的购置、处置必须经过公司管理层的审批，并按照国家规定进行资产评估。
3. 流动资产的管理应确保资金的流动性和安全性，防止资金闲置和损失。
4. 无形资产的管理应注重知识产权的保护和利用，防止资产流失。
四、成本控制1. 公司应建立健全成本控制体系，对各项成本进行预算、控制和分析。
2. 成本控制应贯穿于公司生产经营的全过程，包括采购、生产、销售等各个环节。
3. 公司应定期对成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取措施进行改进。
4. 成本控制的目标是实现成本最小化，提高公司经济效益。
五、收益分配1. 公司的收益分配应遵循公平、合理的原则，确保股东利益和员工利益的平衡。
2. 公司利润分配方案应根据公司章程和股东大会的决议执行。
3. 公司应依法纳税，确保国家税收的及时、足额缴纳。
4. 公司应合理提取法定公积金、任意公积金等，以增强公司的财务稳定性和抗风险能力。
六、财务报告与审计1. 公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实反映公司的财务状况。
2. 财务报告应经过公司内部审计部门的审计，并对外公布，接受社会公众的监督。
财务管理制度优秀10篇第一章总则第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《内部会计控制规范──基本规范》和《内部会计控制规范──货币资金》等法律法规，制定本制度。
第二条、本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金具有流动性大、变现能力强的特点，应重点加强货币资金业务执行的过程控制。
第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全，降低货币资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。
根据国家有关法律法规和本制度，各企业要制定适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部管理制度，并组织实施。
第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章、岗位分工及授权批准第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
配备具有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的人员办理货币资金业务。
不断提高会计人员业务素质和职业道德水平。
并根据具体情况进行岗位轮换。
第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分离；执行与审核货币资金业务的岗位分离；执行和记录货币资金业务的岗位分离：记录与保管货币资金的岗位分离。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第八条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
财务管理制度是一个企业或组织为了规范和管理财务活动和资金使用而设立的一系列制度和规定。
该制度包括财务流程、制度和政策，并确保企业财务活动的合规性、透明度和高效性。
财务管理制度的主要内容包括但不限于以下几个方面：1. 财务流程：规定了企业财务活动的流程和步骤，包括财务报告编制、资金支出审批、财务会计核算等。
2. 预算管理：规定了企业预算制定、执行和监控的流程和要求，确保财务活动与预算计划相匹配，避免超支和挤占预算。
3. 资金管理：规定了企业资金的筹措、使用、监控和核算等方面的制度和程序，包括银行账户管理、资金的调拨和分配、资金收益的管理等。
4. 财务报告和财务分析：规定了企业财务报告的编制和披露要求，确保报表的准确性和可靠性。
同时，财务分析指标和方法也是财务管理制度的一部分，用于评估企业的经营状况和财务健康度。
5. 内部控制：规定了企业内部控制的原则和要求，包括风险管理、授权和审批制度、财务审计和内部审计等，以确保财务活动的合规性和风险控制。
财务管理制度的实施有助于提高企业财务管理的规范性、透明性和效率，促进企业的健康发展。
此外，还可以帮助企业管理层更好地制定决策、进行业务分析和预测，为企业的战略发展提供重要的支持和参考。
财务管理制度（2）是指组织内部为了规范财务活动，确保财务安全和合规性而制定的一系列规章制度和操作流程。
财务管理制度的目的是有效管理和控制组织的财务资源，保障财务数据的准确性和可靠性，提高财务决策的科学性和合理性，规范财务行为，防止财务风险的发生。
财务管理制度一般包括以下方面：1. 会计制度：规定会计核算、报告和监督的基本原则、方法和程序，确保财务数据的真实、准确和完整。
2. 预算管理制度：规定组织的预算编制、执行和监督程序，确保预算的合理性和执行的有效性。
3. 资金管理制度：规定资金的筹集、使用和监督程序，确保资金的安全和合理运用。
4. 财务审计制度：规定财务审计的程序和要求，对财务活动进行内部审计和外部审计，确保财务数据的准确性和合规性。
酒泉市吉顺达汽车销售服务有限公司瓜州分公司财务管理制度第一章总则一、根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律、法规的规定，结合本公司的实际情况和管理需要，特制定本制度。
二、本制度适用于酒泉市吉顺达汽车销售服务有限公司瓜州分公司。
三、会计核算以人民币为记帐本位币。
会计核算年度为每年的1月1日至12月31日，每月的最后一天为统一的月度会计结帐日。
四、次月3日前向总部财务部报送财务报表。
五、会计核算原则：1、真实性：以实际发生的经济业务为依据，如实反映分公司的财务状况、经营成果。
2、及时性：会计核算应当及时，不得提前和延后。
3、谨慎性、配比性：会计核算应当遵循谨慎性原则，收入、成本和费用应当相互配比。
4、一致性：核算方法前后期保持一致，在会计核算期间不得随意变更。
5、准确性：会计记录应当准确、清晰，会计信息简明、易懂。
6、会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
六、会计凭证的规范要求（一）、原始凭证填制的要求1、基本要求：真实合法、内容完整、书写清楚。
2、附加要求：①取得的原始凭证必须有有关单位或个人的签章；②取得的发票或收据必须是合法真实票据；③凡填有大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符；④购买实物的原始凭证必须有登记验收证明；⑤原始凭据应紧靠左上角粘贴；⑥从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有财务章的证明，并注明原来凭证的号码金额和内容等，由经办单位会计主管和单位负责人批准后，才能代替原始凭证。
（注：如遗失的是汽车票等出差票据的，不须原单位盖章证明）（二）、记帐凭证填制的要求1、基本要求：审核无误、分录清楚、填制及时、内容完整、连续编号。
2、附加要求：①会计凭证应当按规定流程及时传递，不得积压；②记帐凭证必须经专人复核，并盖上复核人名章；③记帐凭证应当连同所附原始凭证及时装订成册，并由装订人在装订线处签名盖章；对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号，同时在记帐凭证附件上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号；④记帐凭证连同原始凭证一律不得外借，其他单位如因特殊需要使用凭证，经本单位的财务负责人批准，方可查询复印；第二章财务岗位设置、职责、权限财务经理职责与权限职责01.执行总部批准的各项财务管理规定；02.制定本部门月度工作计划并上报财务总监；03.管理本部门员工的日常工作，调配人员，布置工作任务；04.负责协调当地工商、税务、审计和银行等相关部门的工作关系；05.复核会计凭证、负责子公司的报表、帐务及统计工作；06.监督各类票据的领用存情况；07.定期组织会计对子公司库存进行盘点，监督库存及应收帐款的合理性；08.定期与出纳人员对子公司现金进行盘点，保证资金的安全；权限01.对子公司各部门的资金运用情况有审核、监督权；02.对子公司各部门的核算资料有索取权、咨询权；03.对部门内财务工作有监督、指导权；考核事项01.会计核算准确、及时；02.上报会计报表及各类资料的准确、及时性；03.财务管理状况；04.公司领导的满意度。
主办会计职责与权限职责01.执行总部批准的各项财务管理规定；02.及时核对商务与厂家及经销商对接的折让；03及时、准确录入整车进销存台帐，出具整车销售成本报表；04.准确填制会计凭证、负责纳税申报及缴纳；权限01.对子公司各部门的核算资料有索取和咨询权；02.对子公司出纳工作有指导权。
第三章资金管理规定一、资金管理基本原理1、资金收支两条线；2、资金有偿、高效使用；二、货币资金管理职责明确、交易分开、内部稽核、结算票据与印鉴分管、财务专用章与法人印鉴分开保管。
（一）现金管理原则收付合法、钱帐分工、收付两清、日清月结原则。
（二）现金使用范围职工工资、奖金、津贴、个人劳务报酬、各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出、出差人员必须携带的差旅费、零星支出、规定可以支付现金的其他支出。
（三）库存现金限额出纳库存现金限额2000元，现金收入应于当日送交银行、不能以白条顶库、遵守库存现金限额、不准建立“小金库”，不准挪用现金。
现金短款，原则上谁短少谁赔偿。
（四）银行存款次月第一个工作日三天内取得银行对帐单、编制银行余额调节表，经会计签字存档备查。
第四章费用的管理费用核算的基本要求（一）费用的分类各级公司应严格按照国家《财务通则》规定的分类方法对所有的费用进行分类，费用的管理办法1．为了公司总部对子公司费用开支情况进行分析考核，公司总部统一规定费用项目的核算内容，子公司费用统一计入营业费用。
2．定期进行费用开支的检查和考核。
每月要向公司总部报送当月的费用明细表，公司总部财务部应对各单位的费用进行监督检查。
3．财务人员必须严格按照公司规定的审批权限和审批程序报销费用，严格遵守各项费用的开支标准和开支范围。
（二）费用报销的规定及程序1、费用报销的要求（1）报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，经审批签字，方可作为报销依据；（2）原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。
（3）原始凭证必须按公司规定的程序进行审核，签字，手续必须齐全。
（4）出纳人员必须要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的的凭证应拒绝予以报销，否则要承担责任。
第五章财产物资的管理一、固定资产管理1、固定资产的判断标准（1）企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等资产作为固定资产。
2、固定资产种类（1）电脑（2）汽车（3）空调（4）其他3、固定资产购买（1）原始凭证：申请报告、用款单、发票、付款凭单（2）价值构成：为购建某项规定资产达到可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出，包括价值、税金、费用、利息。
4、固定资产清理（1）固定资产的报废、出售或变卖，由固定资产使用部门提出申请，经固定资产管理部门检验同意，上报总部批准。
二、低值易耗品的管理1、低值易耗品的判断标准：非固定资产的材料物资2、低值易耗品的种类：办公桌、办公椅、文件柜、电话机、点钞机、计算器、电脑配件、其他等。
3、低值易耗品的购置（1）原始凭证：申请报告/计划、用款单、增值税发票、付款凭单（2）帐务处理：按照属地原则核算4、低值易耗品的摊销（1）摊销方法：低值易耗品的摊销采用一次摊销法，购置时一次摊销。
二、待摊费用的管理待摊费用是指已经支出，但应由本期及以后各期分别负担的分摊期在一年以内(包括一年)的各项费用，如预付房租、开办费、预付保险费、数额较大的固定资产修理费用等。
待摊费用应按费用项目的受益期限分期摊销，并按费用种类设置明细账，定期清理。
摊销期超过一年以上的在长期待摊费用资产反映。
为了使当期费用准确及各期费用的可比性，每期摊销的费用必须准确，不得多摊或漏摊。
1、待摊费用的支出待摊费用的发生和报销，按公司费用报销的规定执行。
财务人员应设置“待摊费用”账户，并按费用项目调账而进行明细核算。
2、待摊费用的摊销待摊费用的摊销期限为一年以内，房租按收益月数分摊；开办费在企业开始正式经营的第一个月全部记入当月的损溢；其他待摊费用按实际情况确定，但不得超过一年。
第八章利润及利润分配的核算一、利润的核算（一）利润的构成1、营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-财务费用2、利润总额=营业利润+投资损益+营业外收支净额+减免税3、净利润=利润总额-所得税(二)年终利润的结转为了加强利润管理，正确计算盈亏，保证年终财务决算工作的顺利进行，现对年终决算的有关程序及账务处理方法作如下规定：A年终决算的准备工作1、登记账目12月31日为公司的会计年度结算日，在当天营业结束后，必须把当天发生的所有业务全部制单并登记入账。
包括有关货币资金的收付业务、各种资产调出调入业务、各种转帐费用的计提摊销业务、各种往来款项的划转业务等。
2、清查实物所有业务登账以后，对各种实物进行清查盘点，包括：①库存商品的清查盘点。
按照公司有关库存商品盘点的规定，对所有库存商品进行清查盘点，编制“商品盘点表”。
在盘点中发生的盘盈、盘亏，相关负责人员认真查找，凡查找不出的应如实填报“商品盘点盈亏报告单”，连同商品盘点表交子公司财务部报总部审批。
财务人员根据“商品盘点盈亏报告单”，对盈亏商品进行调整，记入“待处理财产损溢――待处理商品盘盈或盘亏”账户，保证库存商品账实相符。
②清点库存现金。
出纳人员将当日业务全部登记入账后，结出当日库存现金余额，报给会计人员进行核对。
会计人员核对无误后，监督出纳人员对当日的库存现金进行清点，保证实存数与账存数一致。
发生的长短款由出纳人员填制“现金长(短)款报告单”，经主管会计、出纳签字后报财务经理。
会计人员根据“现金长(短)款报告单”，调整现金账，将长(短)款记入“待处理财产损溢――出纳长(短)款”科目。
③核对银行存款。
出纳人员应在下年度第一个工作日向银行索要当日的银行对账单，根据银行存款日记账余额与银行对账单余额核对，对出现的未达账项，分明细填在“银行存款余额调节表”中，经调节未达账项，必须保证调节后的银行对账单余额与银行存款日记账余额相符且未达账项必须查清原因。
3、核对账目核对账目包括内部账目核对和外部账目核对。
①内部帐目核对，主要是将本单位的明细帐与二级帐核对，二级帐与总帐核对，商品进销存台帐与财务帐核对，保证帐帐相符。
包括收入帐、费用帐、成本帐、库存商品帐、其他实物资产帐、往来帐等。
②外部帐目核对。
主要是将应收应付帐款、预收预付款、应付票据等帐目，应提前与这些单位进行核对，核对无误后，双方应列出对帐单并盖单、签字后上报财务部，凡是与个人发生的应收应付款，应提前列出清单，经手人签字后上报财务部。
酒泉市吉顺达汽车销售服务有限公司瓜州分公司财务部二〇一二年九月一日。
